內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策(編輯修改稿)
2025-05-09 12:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)理論、審計(jì)技術(shù)和方法，將會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。另外，管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各方面知識(shí)，這些知識(shí)超出了標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和勝任能力，如果不能解決好這個(gè)矛盾，將會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。二、采取的對(duì)策通過內(nèi)部審計(jì)章程和其他文件明確內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性應(yīng)由經(jīng)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、相關(guān)治理機(jī)構(gòu)和高級(jí)管理層批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)章程和其他文件來明確，這些文件包括以下內(nèi)容：內(nèi)部審計(jì)部門向誰負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)師是否取得高級(jí)管理層和董事會(huì)的支持，向擁有充分權(quán)力的人員或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。理想的情況是，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他相關(guān)治理結(jié)構(gòu)報(bào)告業(yè)務(wù)工作，向首席執(zhí)行官報(bào)告行政工作。首席審計(jì)執(zhí)行官的任免由何種層次的領(lǐng)導(dǎo)層決定。理想的情況應(yīng)由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)等治理機(jī)構(gòu)一致同意后確定。首席審計(jì)執(zhí)行官能與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他相關(guān)治理機(jī)構(gòu)直接交流和溝通信息，定期參加有關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告、機(jī)構(gòu)治理和控制系統(tǒng)的監(jiān)督職責(zé)的會(huì)議。授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。享有經(jīng)費(fèi)、人事、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)開展等方面的相對(duì)獨(dú)立性，不受來自管理層和其他方面的干擾和阻撓。制定政策鼓勵(lì)和支持內(nèi)部審計(jì)人員持續(xù)職業(yè)發(fā)展，提高專業(yè)能力?，F(xiàn)代企業(yè)要求內(nèi)部審計(jì)更深地融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中，為企業(yè)的發(fā)展出謀獻(xiàn)策，促進(jìn)企業(yè)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)增加價(jià)值，內(nèi)部審計(jì)人員要順應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，就要不斷加強(qiáng)對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》理解，了解內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)等方面的改善和最新發(fā)展，提高專業(yè)能力。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的持續(xù)職業(yè)發(fā)展，注重內(nèi)部審計(jì)人力資源的開發(fā)，積極提供各種機(jī)會(huì)，豐富審計(jì)人員的豐富知識(shí)結(jié)構(gòu)，使其既能適用于當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)需要，又能考慮超前的、顧及未來的發(fā)展后勁。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定政策，鼓勵(lì)和支持內(nèi)部審計(jì)人員通過多種途徑實(shí)現(xiàn)持續(xù)的職業(yè)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)人員的持續(xù)職業(yè)發(fā)展途徑包括:參與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施參加內(nèi)部審計(jì)崗位資格考試參加內(nèi)部審計(jì)理論培訓(xùn)參與
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