銀川某公司審計(jì)制度(編輯修改稿)
2025-05-09 09:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用于檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及有效性。2． 核對(duì)法：是指將書面材料中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)數(shù)值進(jìn)行相互對(duì)照比較，以核實(shí)其內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否準(zhǔn)確的方法。主要通過帳證、帳表、帳帳、帳實(shí)的核對(duì)進(jìn)行審計(jì)。3． 驗(yàn)算法：這是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的方法。對(duì)于有些數(shù)據(jù)可以通過兩種不同的計(jì)算方法取得相同的結(jié)果，或者用兩個(gè)不同的公式求解雷同的，可以用驗(yàn)算法互相驗(yàn)算。4． 調(diào)節(jié)法：是指對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)資料數(shù)據(jù)通過更正和修正調(diào)整到準(zhǔn)確無誤的方法。（二）按檢查順序分類1． 順查法：是按照業(yè)務(wù)核算處理的程序即按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間順序，由經(jīng)濟(jì)事實(shí)到憑證，再到記帳直至編制報(bào)表這一全過程順序進(jìn)行審計(jì)檢查的方法。2． 逆查法：是逆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間，先從報(bào)表開始通過記帳到憑證，直到最后查核經(jīng)濟(jì)事實(shí)，是一種由后向前追溯的審計(jì)檢查方法。（三）按檢查范圍分類1． 詳查法：是對(duì)業(yè)務(wù)、帳務(wù)進(jìn)行全部審計(jì)檢查，地毯式、過濾式的檢查。2． 抽查法：是根據(jù)概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)中的隨機(jī)原則即同等可能性原則，隨機(jī)抽取某階段業(yè)務(wù)或某部分業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查和驗(yàn)證，然后用以推斷全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的狀況。主要采用如下具體方式：（1）核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)；（2）詢問操作人員；（3）觀察操作過程；（4）檢查業(yè)務(wù)資料；（5）計(jì)算業(yè)務(wù)指標(biāo)。第十八條 審計(jì)調(diào)查方法（一） 觀察法審計(jì)人員親自深入現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作程序以審計(jì)檢查政策、法規(guī)、制度、辦法及手續(xù)等執(zhí)行情況。（二） 查詢法通過面詢、電詢或函詢進(jìn)行審計(jì)檢查。用于向外部核對(duì)帳務(wù)往來或經(jīng)濟(jì)事實(shí)，以監(jiān)督其內(nèi)外處理的一致性。第十九條 審計(jì)分析方法采用最常用的比較分析法，就是把可比的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，然后根據(jù)比較的差異，來研究、分析經(jīng)營活動(dòng)情況。分析時(shí)既有絕對(duì)水平的比較，也有相對(duì)程度的比較。此外，統(tǒng)計(jì)分析、會(huì)計(jì)分析和業(yè)務(wù)技術(shù)分析中所采用的因素分析法、回歸分析法、線性規(guī)劃法以及各種具體的分析方法等都適用于審計(jì)分析中。第六章 審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限第二十條 審計(jì)人員根據(jù)需要，可檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證，查閱有關(guān)文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿、篡改、毀棄。第二十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位必須積極配合，不得設(shè)置障礙。第二十二條 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)批準(zhǔn)后做出制止決定，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議。第二十三條 對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假材料的單位和個(gè)人報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后采取必要的處罰措施。第二十四條 提出改進(jìn)管理，提高效益及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意
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