銀川某公司審計制度(編輯修改稿)
2025-05-09 09:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用于檢查其真實性、合法性、合規(guī)性及有效性。2． 核對法：是指將書面材料中兩個或兩個以上相關(guān)數(shù)值進行相互對照比較，以核實其內(nèi)容是否一致，計算是否準確的方法。主要通過帳證、帳表、帳帳、帳實的核對進行審計。3． 驗算法：這是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的方法。對于有些數(shù)據(jù)可以通過兩種不同的計算方法取得相同的結(jié)果，或者用兩個不同的公式求解雷同的，可以用驗算法互相驗算。4． 調(diào)節(jié)法：是指對經(jīng)濟事項和經(jīng)濟資料數(shù)據(jù)通過更正和修正調(diào)整到準確無誤的方法。（二）按檢查順序分類1． 順查法：是按照業(yè)務(wù)核算處理的程序即按照經(jīng)濟活動發(fā)生的時間順序，由經(jīng)濟事實到憑證，再到記帳直至編制報表這一全過程順序進行審計檢查的方法。2． 逆查法：是逆經(jīng)濟活動發(fā)生的時間，先從報表開始通過記帳到憑證，直到最后查核經(jīng)濟事實，是一種由后向前追溯的審計檢查方法。（三）按檢查范圍分類1． 詳查法：是對業(yè)務(wù)、帳務(wù)進行全部審計檢查，地毯式、過濾式的檢查。2． 抽查法：是根據(jù)概率論與數(shù)理統(tǒng)計中的隨機原則即同等可能性原則，隨機抽取某階段業(yè)務(wù)或某部分業(yè)務(wù)進行審計檢查和驗證，然后用以推斷全部業(yè)務(wù)活動的狀況。主要采用如下具體方式：（1）核對報表數(shù)據(jù)；（2）詢問操作人員；（3）觀察操作過程；（4）檢查業(yè)務(wù)資料；（5）計算業(yè)務(wù)指標。第十八條 審計調(diào)查方法（一） 觀察法審計人員親自深入現(xiàn)場，實地觀察銀行業(yè)務(wù)活動的操作程序以審計檢查政策、法規(guī)、制度、辦法及手續(xù)等執(zhí)行情況。（二） 查詢法通過面詢、電詢或函詢進行審計檢查。用于向外部核對帳務(wù)往來或經(jīng)濟事實，以監(jiān)督其內(nèi)外處理的一致性。第十九條 審計分析方法采用最常用的比較分析法，就是把可比的經(jīng)濟指標進行比較，然后根據(jù)比較的差異，來研究、分析經(jīng)營活動情況。分析時既有絕對水平的比較，也有相對程度的比較。此外，統(tǒng)計分析、會計分析和業(yè)務(wù)技術(shù)分析中所采用的因素分析法、回歸分析法、線性規(guī)劃法以及各種具體的分析方法等都適用于審計分析中。第六章 審計人員的職責和權(quán)限第二十條 審計人員根據(jù)需要，可檢查被審計單位的會計報表、憑證，查閱有關(guān)文件資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿、篡改、毀棄。第二十一條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員要進行調(diào)查核實，索取證明材料，并對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位必須積極配合，不得設(shè)置障礙。第二十二條 對正在進行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)批準后做出制止決定，并對有關(guān)責任人提出追究責任的建議。第二十三條 對阻撓和破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假材料的單位和個人報告公司領(lǐng)導，經(jīng)批準后采取必要的處罰措施。第二十四條 提出改進管理，提高效益及糾正、處理違反財經(jīng)紀律行為的意
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