幼兒園內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 06:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （一）流動資產(chǎn)清查存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。應收、應付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向單位領(lǐng)導匯報。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應每月由財務負責人實施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達帳款應查明原因，專項報告上級財務主管部門。三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)帳。四、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領(lǐng)導的安排下，由總務主任具體負責，組織財務人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。 帳務處理程序制度 各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務處理程序。1. 會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿。2. 會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。3. 帳簿設置包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進行明細結(jié)轉(zhuǎn)。4. 記帳憑證應當及時傳遞，記帳必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當天余額，同時應每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達帳，應查明原因，一般不得超過一個月。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。7. 會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計財務分析制度1. 各單位應建立財務會計分析制度。2. 財務分析應以國家的方針、政策，以計劃（預算）指標，會計核算，統(tǒng)計數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提
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