中國灤河國際投資控股公司財務(wù)預決算管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 05:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資與開發(fā)費用預算方針：采用零基預算。籌資方針：由財務(wù)管理部負責根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)預算對資金流進行預期規(guī)劃，在既定的財務(wù)風險和資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方針進行預算。預算調(diào)整方針：基于預算假設(shè)變化和實際執(zhí)行中的重大偏差等情況，適當進行中期預算調(diào)整。其他基準：包括灤河國際費用分攤基準、業(yè)績評價基準、預算外費用考評基準方針等。預算編制程序預算編制準備在編制預算之前財務(wù)管理部要組織灤河國際各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，預測本報告期經(jīng)營計劃和預算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。預算編制規(guī)程每年11月15日前，總裁辦公會根據(jù)董事會批準的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預算目標。根據(jù)年度經(jīng)營計劃，財務(wù)管理部負責具體分解預算目標。財務(wù)管理部制定詳細的預算指導文件，在11月20日之前下發(fā)到各部門。預算指導文件具體包括：預算目標文件，重大預算假設(shè)文件，關(guān)鍵預算項目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進度要求文件，對事業(yè)部的匯總平衡要求文件。灤河國際各部門（包括各職能部門和事業(yè)部）在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據(jù)預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改。下年度12月10號之前，灤河國際各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報財務(wù)管理部。財務(wù)管理部審議各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合灤河國際總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預算草案或返回重編。財務(wù)管理部負責匯總平衡，編制灤河國際預算草案，具體操作如下：財務(wù)管理部進行各部門預算匯總平衡，對預算的制定進行溝通、修改后，編制出灤河國際年度財務(wù)預算初稿，包括現(xiàn)金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，在經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁辦公會審議。12月31日前由總裁辦公會組織審議各部門及灤河國際整體預算，報總裁審核。總裁將審核過的預算提案報董事會審批，經(jīng)批準的預算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。預算預備費預算編制時，灤河國際預留一定比例的預備費作為預算外支出。該比例每年根據(jù)預算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財務(wù)管理部確定年度預算預備費的提留比例，由總裁辦公會審批通過，作為預算外支出的備留，該比例超過10％須上報董事會批準。在灤河國際預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%5%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預算預備費可限定為5%10%；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設(shè)定為10%以上。 全面預算的控制與分析預算控制的原則預算控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預算的金額方面進行管理。預算項目管理：按預算的項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對一些預算項目除進行金額管理外，從預算的數(shù)量方面進行管理。預算控制預算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由灤河國際各部門（或）事業(yè)部負責人、主管副總裁、總裁審批。下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業(yè)績合同》和《績效考核管理辦法》的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總裁辦公會審批納入預算外支出。預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預算的沖突與仲裁當各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負責人之間協(xié)調(diào)無效時，應將有關(guān)事項報經(jīng)灤河國際財務(wù)管理部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報總裁辦公會仲裁。總裁辦公會做出仲裁決議后，通過財務(wù)管理部下達“預算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。預算的調(diào)整預算調(diào)整因素：預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預算：董事會調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂經(jīng)營計劃；總裁辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)；市場形勢發(fā)生重大變
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