中國灤河國際投資控股公司財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 05:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資與開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針：采用零基預(yù)算?；I資方針：由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算對(duì)資金流進(jìn)行預(yù)期規(guī)劃，在既定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本結(jié)構(gòu)限制條件下，以零基方針進(jìn)行預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方針：基于預(yù)算假設(shè)變化和實(shí)際執(zhí)行中的重大偏差等情況，適當(dāng)進(jìn)行中期預(yù)算調(diào)整。其他基準(zhǔn)：包括灤河國際費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)、預(yù)算外費(fèi)用考評(píng)基準(zhǔn)方針等。預(yù)算編制程序預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)管理部要組織灤河國際各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。預(yù)算編制規(guī)程每年11月15日前，總裁辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計(jì)劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)。根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在11月20日之前下發(fā)到各部門。預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：預(yù)算目標(biāo)文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，關(guān)鍵預(yù)算項(xiàng)目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件，對(duì)事業(yè)部的匯總平衡要求文件。灤河國際各部門（包括各職能部門和事業(yè)部）在全面分析以前年度及本報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項(xiàng)預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。下年度12月10號(hào)之前，灤河國際各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部審議各部門上報(bào)的年度分項(xiàng)預(yù)算草案。審核其是否符合灤河國際總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)匯總平衡，編制灤河國際預(yù)算草案，具體操作如下：財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行各部門預(yù)算匯總平衡，對(duì)預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、修改后，編制出灤河國際年度財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，在經(jīng)過財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總裁辦公會(huì)審議。12月31日前由總裁辦公會(huì)組織審議各部門及灤河國際整體預(yù)算，報(bào)總裁審核。總裁將審核過的預(yù)算提案報(bào)董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。預(yù)算預(yù)備費(fèi)預(yù)算編制時(shí)，灤河國際預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財(cái)務(wù)管理部確定年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，由總裁辦公會(huì)審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比例超過10％須上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。在灤河國際預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%5%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%10%；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%以上。 全面預(yù)算的控制與分析預(yù)算控制的原則預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。預(yù)算控制預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由灤河國際各部門（或）事業(yè)部負(fù)責(zé)人、主管副總裁、總裁審批。下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《績效考核管理辦法》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批納入預(yù)算外支出。預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。預(yù)算的沖突與仲裁當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)灤河國際財(cái)務(wù)管理部協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總裁辦公會(huì)仲裁?？偛棉k公會(huì)做出仲裁決議后，通過財(cái)務(wù)管理部下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。預(yù)算的調(diào)整預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，相關(guān)部門可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：董事會(huì)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂經(jīng)營計(jì)劃；總裁辦公會(huì)決定追加（或縮減）任務(wù)；市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變
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