【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 投資公司財(cái)務(wù)管理能力一致的、客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 是落實(shí)集團(tuán)一套制度、一個(gè)流程、一個(gè)口徑等財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段 — 26 — 通過(guò)評(píng)價(jià)找出差距尋求提升 財(cái)務(wù)管理能力提升方案 標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)狀 財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 規(guī)劃落實(shí) 財(cái)務(wù)內(nèi)控 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) /要求 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 人員素質(zhì) 1. ?? 2. ?? 3. ?? 財(cái)務(wù)分析 ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 1. ?? 2. ?? 3. ?? 規(guī)劃落實(shí) 財(cái)務(wù)內(nèi)控 人員素質(zhì) 財(cái)務(wù)分析 ?? 落差分析 通過(guò)客觀評(píng)價(jià)，明確未來(lái)財(cái)務(wù)管理能力的提升方向，最終實(shí)現(xiàn)各級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理能力的提高 — 27 — 評(píng)價(jià)體系構(gòu)建指導(dǎo)思想 ?一是以財(cái)務(wù)內(nèi)控 、 財(cái)務(wù)貢獻(xiàn) 、 財(cái)務(wù)規(guī)劃實(shí)施 （ 含年度主要工作 ） 為主要內(nèi)容構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系 ， 對(duì)相關(guān)內(nèi)容予以指標(biāo)化 、 定量化 ， 并通過(guò)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定 ， 建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)模型 。 ?二是總結(jié)并充分運(yùn)用公司近年在內(nèi)控評(píng)價(jià) 、 財(cái)務(wù)規(guī)劃等財(cái)務(wù)管理方面已有的工作成果 ， 結(jié)合內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 、 內(nèi)控大綱和財(cái)務(wù)規(guī)劃 ， 在進(jìn)一步梳理和完善的基礎(chǔ)上 ， 從評(píng)價(jià)角度出發(fā) ， 予以體系化 。 ?三是在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系建設(shè)中 ， 著重考慮評(píng)價(jià)體系的公信力和可操作性 ， 即評(píng)價(jià)的指標(biāo)選取 、 指標(biāo)權(quán)重 、 評(píng)價(jià)方式等既要得到集團(tuán)各層級(jí)單位的認(rèn)可又便于實(shí)際操作 。 項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中將遵循以下思想： — 28 — 評(píng)價(jià)體系介紹 —— 體系構(gòu)建基礎(chǔ) 制度流程 人員 組織機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)分析 保障因素 主要管理領(lǐng)域 管理環(huán)節(jié) /職能 資金管理 賬戶及交易管理 負(fù)債及流動(dòng)性管理 投融資管理 資金平衡管理 資金風(fēng)險(xiǎn)管理 稅務(wù)管理 稅務(wù)基礎(chǔ)管理 稅款繳納管理 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作 稅務(wù)籌劃規(guī)劃 會(huì)計(jì)核算管理 核算基礎(chǔ)管理 憑證填制和審核 賬簿登記 報(bào)表編制 檔案管理 財(cái)務(wù)管理能力提升 基于結(jié)果的績(jī)效考評(píng) 產(chǎn)權(quán)管理 產(chǎn)權(quán)登記 資產(chǎn)評(píng)估 資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析 ?? 財(cái)務(wù)管理能力的提升不僅需要關(guān)注日常財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，還需要關(guān)注財(cái)務(wù)管理的流程環(huán)節(jié)、組織保障等內(nèi)容，并根據(jù)績(jī)效考評(píng)結(jié)果來(lái)檢驗(yàn)、反饋管理效果 — 29 — 評(píng)價(jià)體系介紹 —— 體系內(nèi)容 從財(cái)務(wù)管理涉及的環(huán)節(jié)、內(nèi)容、組織保障等角度進(jìn)行評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建，如下： 基于財(cái)務(wù)管理的基本職能，從管理流程著手基于財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，關(guān)注財(cái)務(wù)管理的主要領(lǐng)域基于財(cái)務(wù)管理能力的保障因素基于結(jié)果財(cái)務(wù)管理職能管理內(nèi)容管理組織與人員激勵(lì)與績(jī)效財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)內(nèi)控財(cái)務(wù)分析稅務(wù)管理資金管理會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)度產(chǎn)權(quán)管理基于財(cái)務(wù)管理的基本職能，從管理流程著手基于財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，關(guān)注財(cái)務(wù)管理的主要領(lǐng)域基于財(cái)務(wù)管理能力的保障因素基于結(jié)果財(cái)務(wù)管理職能管理內(nèi)容管理組織與人員激勵(lì)與績(jī)效財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)內(nèi)控財(cái)務(wù)分析稅務(wù)管理資金管理會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)度產(chǎn)權(quán)管理— 30 — 評(píng)價(jià)體系介紹 —— 評(píng)價(jià)體系模型 （說(shuō)明：模型中各個(gè)階段的行為僅為示例） 非預(yù)先安排的一些活動(dòng) 財(cái)務(wù)管理整合、財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)、質(zhì)量管理、成本管理 …… 決策支持、信息管理 數(shù)量化活動(dòng)管理 …… 戰(zhàn)略性的改進(jìn)目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理優(yōu)化 …… 集團(tuán) 子公司 投資企業(yè) 一級(jí) 矛盾管理 二級(jí) 指標(biāo)管理 三級(jí) 能力管理 四級(jí) 精確量化管理 五級(jí) 主動(dòng)變革 管理 財(cái)務(wù)管理能力成熟度評(píng)估模型 財(cái)務(wù)控制管理、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、提供款項(xiàng)、歷史報(bào)告 …… — 31 — 評(píng)價(jià)體系介紹 —— 評(píng)價(jià)模型核心思想 組織能力的提升是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，組織不可能在一朝一夕之內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的最高目標(biāo)，只有循序漸進(jìn)，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理能力的穩(wěn)步提高，逐步優(yōu)化。 — 32 — 財(cái)務(wù)管理能力成熟度等級(jí) 此框架主要是在借鑒軟件過(guò)程能力成熟度模型 CMM和人力資源管理能力成熟度模型 PCMM思想的基礎(chǔ)上 ， 將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力劃分為五個(gè)漸進(jìn)的不同階段 。 初始階段 規(guī)范管理 能力管理 精細(xì)化 管理 主動(dòng)變革管理 階段一 階段二 階段三 階段四 階段五 — 33 — 各階段典型管理特征 初始級(jí) 規(guī)范級(jí) 能力管理級(jí) 精細(xì)化管理級(jí) ?建立了基本的會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理規(guī)范，人員機(jī)構(gòu)也基本健全； ?通過(guò)對(duì)制度的制定、補(bǔ)充、修改，實(shí)現(xiàn)控制與管理； ?達(dá)到此級(jí)別企業(yè)的工作重點(diǎn)是使管理過(guò)程制度化，有紀(jì)律，可重復(fù)。 ?組織還沒(méi)有制定它的關(guān)鍵政策、實(shí)務(wù)或控制框架； ?部門(mén)目標(biāo)的完成經(jīng)常依靠個(gè)人的獨(dú)立作用； ?所取得的成績(jī)具有不確定性； ?組織所希望維持的環(huán)境是不穩(wěn)定的。 主動(dòng)變革管理級(jí) ?財(cái)務(wù)的角色開(kāi)始轉(zhuǎn)換：從傳統(tǒng)的簿記員轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的支持者； ?開(kāi)始關(guān)注財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控系統(tǒng)的系統(tǒng)建設(shè)，注重信息系統(tǒng)的集成、開(kāi)發(fā)與應(yīng)用。通過(guò)內(nèi)部控制系統(tǒng)為公司經(jīng)營(yíng)管理提供一定的決策支持。 ?加強(qiáng)了基于流程與活動(dòng)的全方位定量分析，能夠很好的支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃、決策 ?這種能力使企業(yè)能夠使根據(jù)擁有和使用的量化信息去確定財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)因素之間的聯(lián)系，從而影響既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ?重點(diǎn)放在