【文章內容簡介】 尤其是對賒銷業(yè)務，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結算，否則一律不允許財務部門對賒銷業(yè)務的工單做結算。根據(jù)代銷業(yè)務的特點，要求我公司收款員做結算，才確認銷售。第二十一條付款循環(huán) 根據(jù)公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負責此項目人員對帳。具體為：①委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務部及銷售部兩塊），在分部門的基礎上再具體分為現(xiàn)金銷售、掛帳銷售、公司贈送銷售；②服務部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先由委托方按第一點做好銷售明細表，再由收款員確認數(shù)量、金額，同時簽名后由會計最終簽名確認；③銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負責代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細表簽名確認其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認各部代銷負責人應收集到的、審批齊全的《購銷合同》、《代銷銷售明細表》、《銷售出庫單》、合法的增值稅發(fā)票等相關資料送交財務部門辦理付款手續(xù)，財務部門按照公司內部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關的審批后，才接受單證進行審核付款。第七章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 固定資產(chǎn)的控制與管理1．固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。2．建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的請購 ①請購部門在申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫《購物申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。②將《購物申請單》送交行政部復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內部可調撥者，按《固定資產(chǎn)內部轉移通知單》及《內部調撥單》通知相關部門和財務部，并在《請購單》上備注欄填注調撥情形后，將《請購單》退回請購單位自行歸檔。固定資內部調撥，送交財務審核、總經(jīng)理審批。不能內部調撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉入采購部門。③采購部接到經(jīng)批準「購物申請單」后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。 固定資產(chǎn)采購處理程序 ①采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳的廠商為采購對象；單批次5萬以下采取貨比三家的采購方式；單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購，總經(jīng)理審批；單批次30萬以上尋找至少五家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務審核總經(jīng)理審批。 ②依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡訂購事宜，按一般采購程序辦理。 ③重要固定資產(chǎn)即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份。采購部應復印一份與發(fā)票一起交財務做為付款入帳之依據(jù)。 固定資產(chǎn)驗收處理程序①采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，采購人員應會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與「購物申請單」相符。②固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗收單》 并登記《固定資產(chǎn)管理臺賬》后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的報價和驗收可以由一個人負責，但購買與報價、驗收必須由二個人以上負責。第二十四條 固定資產(chǎn)的折舊、記價、盤點分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：類 別 使用年限（年）殘值率（%） 年折舊率（%）簡易廠房及建筑物 10年 10% 9%電器具 5年 10% 18%專用設備 10年 10% 9%運輸設備 5年 10% 9%其他 5年 10% 9%購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理。期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備： ①.長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產(chǎn)； ②.由于技術進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； ③.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)； ④.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)； ⑤.其他實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。⑥．固定資產(chǎn)的轉讓或報廢，應先由使用部門負責人提出轉讓或報廢申請、財務部負責人寫明固定資產(chǎn)殘值、行政部負責人提出轉讓或報廢意見后，報總經(jīng)理簽批。第八章 費用報銷規(guī)定第二十五條 公司各部門每半年制定一次本部門的費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各部費用開支指標。 第二十六條 公司同時授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內費用開支的審批權限。 第二十七條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調整或變更授權。第二十八條 凡公司費用開支計劃內審批程序為： 1. 費用當事人申請； 2. 部門經(jīng)理審查確認； 3. 財務部門審核； 4. 總經(jīng)理審批。 第二十九條 凡公司計劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請，財務部根據(jù)資金使用狀況作出調整后報總經(jīng)理審批。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)申請計劃統(tǒng)一報價、采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。 2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：（1）總價在500元以下，各部門經(jīng)理批準； （2）總價在500元以上，總經(jīng)理批準。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。 3. 原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人，驗收人與入庫人不得為同一個人。各部門經(jīng)理不得參與采購。所有辦公用品及低值易耗品嚴格檢查品種，數(shù)量，質量，規(guī)格，單價是否與進貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結。