【文章內(nèi)容簡介】 五十四條所述要求或有以下情形的，不得用于報(bào)銷：（一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補(bǔ)或者模糊不清現(xiàn)象的；（二）購物發(fā)票雖有數(shù)量、單價(jià)，但在未附購貨清單的情況下，品名只填貨號代碼或物品類別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的；（三）購物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國稅發(fā)票專用章，或?qū)賴惏l(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的；（四）購物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的。第五十六條 各部門對外取得的原始憑證，在報(bào)銷前，必須完整與規(guī)范的辦理相關(guān)手續(xù)，具體規(guī)定如下：（一）購物發(fā)票所購物品按規(guī)定先入庫后發(fā)放的，報(bào)銷前必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，并分類（物料、低值易耗品）填制驗(yàn)收入庫單，驗(yàn)收入庫單上要由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報(bào)銷。（二）管理費(fèi)用類的購物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)報(bào)銷時(shí)，要使用統(tǒng)一印制的專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，分類粘貼。購物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)背面及專用費(fèi)用報(bào)銷單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字，同時(shí)，經(jīng)辦人要在費(fèi)用報(bào)銷單上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號碼與金額、合計(jì)總金額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。經(jīng)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項(xiàng)時(shí)，除報(bào)賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定：（一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。此類發(fā)放表要填列清楚所發(fā)放對象的姓名與具體金額。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人簽名，不得由他人代簽；（二）領(lǐng)據(jù)。只限用于員工個(gè)人的勞務(wù)性、補(bǔ)助性、獎(jiǎng)勵(lì)性款項(xiàng)的領(lǐng)取，和收取個(gè)人款項(xiàng)后的返還與退款。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代報(bào)，用于支付費(fèi)用性的開支；（三）農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證。飲食經(jīng)營服務(wù)單位使用的農(nóng)副產(chǎn)品購物憑證，只限用于在農(nóng)貿(mào)市場上購買由私人出售的農(nóng)副產(chǎn)品的報(bào)銷，嚴(yán)禁擴(kuò)大使用范圍。第六章 資產(chǎn)管理第五十八條 資產(chǎn)是指集團(tuán)公司過去的交易、事項(xiàng)形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給集團(tuán)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第五十九條 集團(tuán)公司的資產(chǎn)大體可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫存物資等。第六十條 集團(tuán)公司將依照國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的資產(chǎn)管理制度，以保證國有資產(chǎn)安全完整、保值增值為原則，對集團(tuán)公司的資產(chǎn)實(shí)施管理。第一節(jié) 貨幣資金的管理第六十一條 集團(tuán)公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。管理依據(jù)為《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)的法規(guī)。第六十二條 各部門和各經(jīng)營服務(wù)單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下：（一）對收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要配備可靠、合格的人員，有能夠準(zhǔn)確計(jì)量的手段，有負(fù)責(zé)復(fù)核、監(jiān)管的人員。不得由一人辦理收款業(yè)務(wù)的全過程。（二）對取得的各類現(xiàn)金收入，要按照本制度第四章第一節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理。（三）對收取的現(xiàn)金在未上交財(cái)務(wù)部之前，要存放在加設(shè)有密碼的保險(xiǎn)柜里，不得隨意存放。（四）除個(gè)人工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和購買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出、零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對外支付貨款或費(fèi)用超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位相互提供商品或勞務(wù)，往來款項(xiàng)要通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第六十三條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下：（一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時(shí)支付，不得滯留，借后未用時(shí)要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，以防遺失和被盜。（二）辦理銀行轉(zhuǎn)賬，必須由收款方經(jīng)辦人書面寫清收款方全稱、開戶行、賬號。轉(zhuǎn)賬的收款方應(yīng)為提供商品或勞務(wù)的實(shí)際收款方，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方。（三）一般情況下，不簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。特殊情況需簽發(fā)空白支票時(shí)，由支票使用人，填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開支限額。支票付款后，支票領(lǐng)用人要在當(dāng)天到財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)。（四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時(shí)，應(yīng)在對預(yù)付款準(zhǔn)確核實(shí)確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。（五）客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，在收到的轉(zhuǎn)賬支票金額大于應(yīng)收款時(shí)，要在款項(xiàng)到賬后，通過銀行轉(zhuǎn)賬退還多收部分，而不得使用現(xiàn)金退款。第六十四條 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格加強(qiáng)對現(xiàn)金與銀行存款的管理。出納人員對每天收取的現(xiàn)金，要按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上交銀行，庫存現(xiàn)金要限額存放?，F(xiàn)金與銀行存款要及時(shí)進(jìn)行賬款核對，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。第六十五條 財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章應(yīng)指定兩人分別保管，嚴(yán)格控制在收付款范圍內(nèi)使用，保管人變更時(shí)要履行移交手續(xù)。第六十六條 各部門及各經(jīng)營服務(wù)單位，要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴(yán)密性、現(xiàn)金保管與運(yùn)送的安全性上，健全管理制度，明確管理責(zé)任，確保現(xiàn)金安全。第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理第六十七條 集團(tuán)公司的應(yīng)收及預(yù)付款主要包括以下幾類： （一）應(yīng)收賬款。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)； （二）應(yīng)收職工借款。職工借款包括因業(yè)務(wù)需要借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和臨時(shí)性借款； （三）其他應(yīng)收款。是指應(yīng)收的對外支付的押金與保證金，應(yīng)收的各種墊付款項(xiàng)等； （四）預(yù)付賬款。是指按照購貨合同約定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 第六十八條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應(yīng)收賬款控制在最小數(shù)額。 （二）各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，未經(jīng)集團(tuán)公司授權(quán)不得擅自賒銷商品，擅自減免應(yīng)收未收的賬款。（三）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)應(yīng)收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務(wù)的合同、接收商品或勞務(wù)的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。（四）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，必須在發(fā)生當(dāng)期將記錄應(yīng)收賬款的憑證或收據(jù)交財(cái)務(wù)部入賬，以便全面完整反映應(yīng)收賬款的情況。（五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的定期核對與清理工作。核對與清理中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因加以處理，避免出現(xiàn)壞賬或呆賬。第六十九條 職工借款管理規(guī)定如下：（一）對物資采購部位和商品銷售收款部位，所需的用于收付款結(jié)算備用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。定額標(biāo)準(zhǔn)由部門提出報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部核定后，呈報(bào)總經(jīng)理審批。（二）對各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中，需要的非業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的臨時(shí)性借款，則按照“一事一借，報(bào)賬必還，前不清，后不借”的原則進(jìn)行管理。借款業(yè)務(wù)完成后借款人必須在一周內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)賬、還款，不得隨意拖后。（三）各部門需要的臨時(shí)性借款，借款借據(jù)上必須寫明具體的借款事由，明確具體的借款人。借取的款項(xiàng)要分項(xiàng)借取，不得將幾項(xiàng)業(yè)務(wù)借款綜合在一張借據(jù)上。集團(tuán)公司不對非正式員工借款。（四）各部門職工借取的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金或臨時(shí)性借款，要在借款用途范圍內(nèi)使用，不得挪作他用。對無正當(dāng)理由借用的款項(xiàng)拖延不報(bào)賬清還者，自借款三個(gè)月期滿時(shí)開始停發(fā)借款人工資；自借款六個(gè)月期滿時(shí)開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。第七十條 其他應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下：（一）各部門因經(jīng)營服務(wù)需要，在租入設(shè)備交納押金和在對外提供商品或勞務(wù)交納保證金時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)押金、保證金的原始憑證，押金要在退回設(shè)備時(shí)、保證金要在保證期期滿時(shí)及時(shí)收回。（二）各部門因經(jīng)營服務(wù)需要，為承包經(jīng)營服務(wù)單位或本集團(tuán)公司以外的單位墊付款項(xiàng)時(shí)，必須在充分核實(shí)，確認(rèn)能夠收回，并取得相關(guān)書面保證的前提下，方可為其墊付款項(xiàng)，墊付的款項(xiàng)要保證及時(shí)收回。第七十一條 對預(yù)付賬款的管理按照本制度第九章第一百零四條的規(guī)定辦理。第七十二條 各部門在每學(xué)期末，要對所有應(yīng)收及預(yù)付帳款進(jìn)行全面清理。對逾期未收回或未結(jié)算的款項(xiàng)，要將未收回或未結(jié)算的原因、擬采取的清收辦法或處理意見，以書面形式報(bào)送總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理簽署處理意見后，由相關(guān)部門落實(shí)，由財(cái)務(wù)部備案并監(jiān)督收回。第三節(jié) 物資的管理第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán)公司在日常經(jīng)營服務(wù)過程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營服務(wù)和提供勞務(wù)過程中要消耗的物料用品等。第七十四條 集團(tuán)公司的物資大體可分為以下四類：（一）物料。是指各部門在經(jīng)營服務(wù)或提供勞務(wù)過程中耗用的各類物品。包括維修維護(hù)材料、修理用備配件、衛(wèi)生清洗用品用劑、花木養(yǎng)護(hù)肥料藥品等；（二）燃料。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車輛用油等；（三）商品。是指經(jīng)營性部門用于出售或加工出售的各類庫存物品。包括食堂用主副食品、超市商品、學(xué)生公寓用品等；（四）低值易耗品。是指單位價(jià)值較低、使用年限較短、不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。第七十五條 集團(tuán)公司對各部門在經(jīng)營服務(wù)過程中耗用的物資，實(shí)行“集中采購，統(tǒng)一配送”的管理辦法。除個(gè)別品種或物品經(jīng)授權(quán)可由部門自行采購，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應(yīng)外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購。大宗物資則采取招標(biāo)采購的辦法，列入政府采購范圍的物資，按要求參加政府招標(biāo)采購。第七十六條 集團(tuán)公司對各類物品實(shí)行使用申報(bào)制度，具體規(guī)定如下： （一）各經(jīng)營服務(wù)單位在經(jīng)營服務(wù)過程中需要物品時(shí)，要先報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審核。除商品類可按需直接向物流部申報(bào)外，其他物品必須報(bào)請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得擅自購買或領(lǐng)取。 （二）各部門申報(bào)領(lǐng)用物品時(shí)，必須將物料、商品、辦公用品分開填寫領(lǐng)用申報(bào)表。申報(bào)表要寫明領(lǐng)用事由，準(zhǔn)確填清品名、規(guī)格、數(shù)量以及對價(jià)格、質(zhì)量上的要求，以便于采購。 （三）各類物品申報(bào)的數(shù)量要認(rèn)真加以測算。常用易耗物品，一次領(lǐng)取的數(shù)量不得超過當(dāng)月的實(shí)際需要量；非常用的物品，則以現(xiàn)時(shí)實(shí)際需要量為準(zhǔn)。不得隨意多報(bào)、瞞報(bào)。第七十七條 物資采購管理規(guī)定如下：（一）物流部在對外采購物品時(shí)，要搞好市場調(diào)查，堅(jiān)持貨比三家，按照物美價(jià)廉的原則，擇優(yōu)選擇供應(yīng)商，實(shí)行合同化管理。（二）采購人員除經(jīng)過特別授權(quán)外不得擅自改變采購內(nèi)容，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購，并對所采購物品的質(zhì)量與價(jià)格負(fù)責(zé)。（三）在采購量大或價(jià)值高的物品時(shí)，應(yīng)由兩人以上共同參與，采購領(lǐng)用單位在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)性能上有較高要求的物品時(shí)，領(lǐng)用單位要派人參與。（