【正文】 集團(tuán)公司安排的臨時(shí)性重大工作任務(wù)；需要對內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施實(shí)施大的維修改造（學(xué)校立項(xiàng)工程除外）；其他預(yù)算外的費(fèi)用開支。第二十八條 集團(tuán)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不作大的變更，可根據(jù)變化作局部調(diào)整。第二十七條 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，根據(jù)各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位年度內(nèi)不同期間的經(jīng)營服務(wù)狀況，將其收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)分解到預(yù)算年度的各個(gè)月份，對相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)加以具體落實(shí)與控制。集團(tuán)公司在年初通過與各部門簽訂《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》，對各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位的收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)及上交任務(wù)的執(zhí)行指標(biāo)加以確定；對部門的職責(zé)權(quán)限、管理責(zé)任、獎(jiǎng)懲辦法加以明確。增加支出要先落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，以收定支，嚴(yán)格審批，量力而行。第二十三條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算按下列程序編制：（一）集團(tuán)公司向各部門下達(dá)預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和具體要求；（二）各部門根據(jù)集團(tuán)公司的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)范圍及工作任務(wù)，草擬出預(yù)算年度經(jīng)營服務(wù)收支計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部；（三）財(cái)務(wù)部綜合各方面的信息和資料，參照上一年度財(cái)務(wù)收支的實(shí)際情況，依據(jù)相關(guān)計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、定額，在認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，編制出年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案；（四）財(cái)務(wù)部編制出的年度預(yù)算草案，在向各部門征求意見并作必要修訂后，呈送總經(jīng)理審批； （五）總經(jīng)理在廣泛征求主管總經(jīng)理意見的基礎(chǔ)上，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過；（六）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)到各部門及各經(jīng)營服務(wù)單位執(zhí)行。（三）各部門以所屬各經(jīng)營服務(wù)單位的效益目標(biāo)為基礎(chǔ)，以管理費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)，并實(shí)現(xiàn)一定利潤或節(jié)余為其效益目標(biāo)。（二）經(jīng)營性單位應(yīng)在充分考慮可挖掘潛力的前提下，以實(shí)現(xiàn)一定的利潤額為效益目標(biāo)。編制的依據(jù)：一是集團(tuán)公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)或定額；二是通過計(jì)算、測量取得的耗用定額；三是上一年度的實(shí)際發(fā)生額；四是社會(huì)同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）經(jīng)營服務(wù)成本與費(fèi)用預(yù)算的編制。各部門管理費(fèi)用預(yù)算按開支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。各經(jīng)營服務(wù)單位的經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)集團(tuán)公司提供其用于經(jīng)營服務(wù)的資源情況，在參考上一年度經(jīng)營服務(wù)收入的實(shí)際發(fā)生額，在充分考慮各項(xiàng)變動(dòng)因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。首先，根據(jù)學(xué)校支付服務(wù)費(fèi)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和辦法，預(yù)測出服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入總額，在報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為年度服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算額；其次，在預(yù)留一部分作調(diào)控平衡、彌補(bǔ)管理費(fèi)用不足之后，根據(jù)所承擔(dān)的服務(wù)項(xiàng)目，按照“誰承擔(dān)那項(xiàng)服務(wù)成本，誰享有那項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi)”的原則，將服務(wù)經(jīng)費(fèi)按消耗渠道分類，分配到各有關(guān)服務(wù)性單位，作為其年度預(yù)算收入的一部分。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的方法與程序第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則：服務(wù)性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“保障服務(wù)、量入為出、保持平衡、力求節(jié)余”的原則；經(jīng)營性單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，堅(jiān)持“廣開渠道、合理定收、嚴(yán)控成本、保證效益”的原則。第十七條 效益目標(biāo)是集團(tuán)公司依據(jù)所編制的各項(xiàng)收入預(yù)算與支出預(yù)算相比較的結(jié)果，在綜合考慮各方面因素后，所確定的在一定期限（月、季、年等）內(nèi)各部門預(yù)期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營服務(wù)成果，或確定的某項(xiàng)經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目預(yù)期達(dá)到的經(jīng)營服務(wù)成果。各級財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、效益目標(biāo)、上交任務(wù)等。第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)，一般在預(yù)算年度開始前進(jìn)行。第十二條 財(cái)務(wù)部履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的職能；負(fù)有建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的職責(zé)；對集團(tuán)公司各部門的財(cái)務(wù)工作行使管理、指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查的職權(quán)。第十一條 集團(tuán)公司對經(jīng)營服務(wù)的財(cái)務(wù)收支狀況，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。各部門負(fù)責(zé)人對本部門財(cái)務(wù)收支的合法性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)；對財(cái)務(wù)預(yù)算、效益目標(biāo)的落實(shí)負(fù)責(zé)；對資產(chǎn)的安全完整、保值增值負(fù)責(zé)。同時(shí)，嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、銷售與收款業(yè)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)的全過程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均在有效監(jiān)督與控制范圍內(nèi)。 第九條 各部門對涉及財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要按照不相容職務(wù)相互分離的原則實(shí)施控制。各部門正職負(fù)責(zé)人，作為本部門財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審核簽字。集團(tuán)公司對重要經(jīng)濟(jì)問題實(shí)行集體決策和審批。集團(tuán)公司下屬各專業(yè)化服務(wù)中心、公司作為相對獨(dú)立的經(jīng)營服務(wù)實(shí)體，分戶設(shè)立會(huì)計(jì)賬目，以各經(jīng)營服務(wù)單位為成本核算對象進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按月度分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第六條 集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，各部門不再設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、監(jiān)督、控制、核算和分析工作，有效利用、合理配置集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，搞好增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條 集團(tuán)公司所屬各職能部門、專業(yè)化服務(wù)中心、公司（以下簡稱各部門）辦理與財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)，必須符合本制度的規(guī)定。集團(tuán)發(fā)〔2005〕21號關(guān)于印發(fā)《河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）》的通知各部門：《河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）》已經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。二00五年八月二十六日河南工業(yè)大學(xué)后勤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）第一章 總 則第一條 依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，為規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好財(cái)務(wù)核算，保障集團(tuán)公司經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)有序、健康運(yùn)行，特制定本制度。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系，如實(shí)反映集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理學(xué)校、集團(tuán)公司、各部門和員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體系的組成部分，各部門承擔(dān)的與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的業(yè)務(wù)，必須在集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理下開展工作。以全成本核算為原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第七條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可由總經(jīng)理通過簽發(fā)《授權(quán)書》的方式，授權(quán)給副總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人，由其在所授權(quán)限、期限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第八條 集團(tuán)公司的各級管理層必須在職責(zé)范圍內(nèi)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)，不得超越職權(quán)與授權(quán)范圍辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。正職負(fù)責(zé)人因故不能履行審核簽字時(shí)，可授權(quán)給本部門副職負(fù)責(zé)人審核簽字，但要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在財(cái)務(wù)部備案。對采購與驗(yàn)收、保管與記賬、工程預(yù)算編制與審核、計(jì)量核算與收款等業(yè)務(wù)要崗位分設(shè)。第十條 集團(tuán)公司對所屬各部門實(shí)行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任制。集團(tuán)公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的相關(guān)人員，應(yīng)切實(shí)履行崗位職責(zé)，并對所經(jīng)辦的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)告要按月分級報(bào)送至集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門，以保證各級管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，實(shí)施科學(xué)決策與管理；財(cái)務(wù)報(bào)告要定期向?qū)W校財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)送，以接受指導(dǎo)和監(jiān)督；同時(shí)通過采取向職工代表報(bào)告集團(tuán)公司主要財(cái)務(wù)狀況等形式，落實(shí)財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)民主監(jiān)督。第三章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是集團(tuán)公司為確保經(jīng)濟(jì)效益的提高和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)所承擔(dān)的學(xué)校后勤保障任務(wù)和所制定的管理、服務(wù)、經(jīng)營計(jì)劃及所掌握的會(huì)計(jì)信息、相關(guān)資料而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的組成第十五條 集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算按對象分為三級：以各經(jīng)營服務(wù)單位預(yù)算為基礎(chǔ)，組成各部門分預(yù)算，以各部門分預(yù)算組成集團(tuán)公司總預(yù)算。第十六條 各級收入預(yù)算包括向?qū)W校收取的后勤保障服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入（以下簡稱服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入）預(yù)算和經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算；支出預(yù)算包括各部門的管理費(fèi)用預(yù)算和各經(jīng)營服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算。第十八條 上交任務(wù)是集團(tuán)公司為調(diào)控收支、增加積累，而依據(jù)各部門的效益目標(biāo)對有關(guān)部門所確定的，在一定期限（月、季、年等）內(nèi)，應(yīng)上交集團(tuán)公司的收益額，或確定的某項(xiàng)經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)上交的收益額。第二十條 收入預(yù)算按以下方法編制：（一）服務(wù)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算的編制。（二）經(jīng)營服務(wù)收入預(yù)算的編制。第二十一條 支出預(yù)算按以下方法編制：（一）管理費(fèi)用預(yù)算的編制。編制的依據(jù)是根據(jù)各部門業(yè)務(wù)需要，確定出各開支項(xiàng)目的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和定額。各經(jīng)營服務(wù)單位的成本與費(fèi)用預(yù)算，按開支項(xiàng)目分項(xiàng)編制。第二十二條 集團(tuán)公司對各經(jīng)營服務(wù)單位和各部門的具體效益目標(biāo)、上交任務(wù)，視其經(jīng)營與服務(wù)性質(zhì)不同按以下方式確定：（一）服務(wù)性單位應(yīng)在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，將成本費(fèi)用控制在一定額度內(nèi)并實(shí)現(xiàn)一定的節(jié)余為效益目標(biāo)。經(jīng)營性單位的上交任務(wù)可按預(yù)算收入的一定比例加以確定。其上交任務(wù)原則上為所屬各經(jīng)營服務(wù)單位上交任務(wù)之和。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制的原則：以保證收入為基礎(chǔ)，以控制支出為重點(diǎn)，以提高效益為目標(biāo)。第二十五條 對各級財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行各級負(fù)責(zé)人管理責(zé)任制。第二十六條 各部門依照《經(jīng)濟(jì)目標(biāo)管理責(zé)任書》，在對本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算全面了解掌握的基礎(chǔ)上，將本部門所屬各經(jīng)營服務(wù)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算分解下達(dá)到各經(jīng)營服務(wù)單位，并制定出落實(shí)計(jì)劃，將控制責(zé)任明確到各級負(fù)責(zé)人及各崗位，確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)。并通過月度財(cái)務(wù)報(bào)告，對各級財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況加以反映和分析，為各級管理層實(shí)施控制提供信息。（一）出現(xiàn)以下情況，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接調(diào)增或調(diào)減相關(guān)經(jīng)營服務(wù)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算：經(jīng)集團(tuán)公司同意其所屬人員發(fā)生增減變化；經(jīng)集團(tuán)公司同意其承擔(dān)的經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目發(fā)生增減變化。（三）在經(jīng)營服務(wù)環(huán)境因市場物價(jià)上漲等因素而發(fā)生變化，需要調(diào)整部門或經(jīng)營服務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，相關(guān)部門要提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司研究審批后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見，調(diào)整其財(cái)務(wù)預(yù)算。第四章 收入管理第三十條 集團(tuán)公司的收入是指集團(tuán)公司各部門、各經(jīng)營服務(wù)單位，在后勤服務(wù)和銷售商品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)經(jīng)營使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。集團(tuán)公司的收入按結(jié)算方式可分為現(xiàn)金收入、銀行轉(zhuǎn)賬收入和內(nèi)部往來結(jié)算收入。收款時(shí)要按規(guī)定的程序?qū)ζ访?、?shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售或服務(wù)合同的必須與合同核對，確保各項(xiàng)收入的完整性、準(zhǔn)確性、合法性。在結(jié)算過程中，要對前后期的收入、專項(xiàng)收入、各經(jīng)營服