【正文】 務(wù)單位之間的收入劃分清楚，確保當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入與其當(dāng)期的成本與費(fèi)用相互配比。規(guī)定如下：（一）在正常經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入之外，凡占用學(xué)校和集團(tuán)公司的資源，在任何時(shí)間以任何形式取得的現(xiàn)金收入（如廢舊物資出售收入，非工作時(shí)間辦班收入、閑置設(shè)備或房屋出租收入，物業(yè)管理服務(wù)收入等），均應(yīng)上交財(cái)務(wù)部；（二）按照“收支兩條線”的原則，需從收入的款項(xiàng)中彌補(bǔ)相關(guān)的費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)先上交收入，后另行報(bào)批支出。規(guī)定如下：（一）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位上交收入款時(shí)，應(yīng)有足資證明收入金額的原始憑證，各類收款原始憑證必須有收款人和單位主管簽名，加以確認(rèn)；（二）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位不得直接使用本單位的現(xiàn)金收入支付貨款或挪作他用。第三十六條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交財(cái)務(wù)部入賬，不得延期或滯留。第二節(jié) 收款票據(jù)的管理第三十七條 各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，使用的所有經(jīng)營(yíng)服務(wù)收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一加蓋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，各部門不得擅自印制或購(gòu)買。第三十九條 各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，需要收款票據(jù)時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。第四十條 各部門要按照財(cái)務(wù)部的要求，正確、規(guī)范的使用收款票據(jù)。不得出現(xiàn)模糊不清或缺頁的現(xiàn)象，作廢的收款收據(jù)要三聯(lián)齊全，凡規(guī)定有使用范圍的不得擅自變更用途。確保所收款項(xiàng)全額上交，應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)入賬。第四十三條 成本與費(fèi)用大體可分為兩類：一是公司機(jī)關(guān)和各部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的管理費(fèi)用；二是各部門所屬各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中發(fā)生的各種直接成本與費(fèi)用支出。第一節(jié) 管理費(fèi)用第四十五條 集團(tuán)公司管理費(fèi)用的開支項(xiàng)目及開支范圍如下：（一）工資及津貼。按管理人員工資的一定比例分月計(jì)提。包括開支的辦公文具費(fèi)、低值管理用具費(fèi)、打字復(fù)印費(fèi)、報(bào)紙雜志費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公用衛(wèi)生雜品費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材及軟件費(fèi)、資料及單據(jù)印刷費(fèi)等；（四）辦公電話費(fèi)。指各部門在市內(nèi)辦理公務(wù)，乘坐公司車輛或公交車、出租車而發(fā)生的費(fèi)用支出；（六）差旅費(fèi)。指集團(tuán)公司自有車輛開支的養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、油費(fèi)、修理費(fèi)等；（八）誤餐費(fèi)。指集團(tuán)公司及各部門在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，因工作需要對(duì)外招待而開支的就餐費(fèi)、招待用品費(fèi)等；（十）折舊費(fèi)。包括開支的技術(shù)與業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)、外聘員工費(fèi)用、會(huì)費(fèi)及會(huì)務(wù)費(fèi)等。即在財(cái)務(wù)部分車設(shè)立核算賬戶，其每輛車發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支，要通過向各用車部門或單位收費(fèi)來彌補(bǔ)。第四十七條 各部門對(duì)各項(xiàng)管理費(fèi)用的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支定額，要認(rèn)真把握、切實(shí)執(zhí)行，嚴(yán)加控制。第二節(jié) 經(jīng)營(yíng)服務(wù)的成本與費(fèi)用第四十八條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中發(fā)生的成本與費(fèi)用包括以下項(xiàng)目：（一）正式員工的工資、津貼及補(bǔ)貼；（二）計(jì)提的職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)；（三）臨時(shí)員工的工資；（四）用于對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系開支的電話費(fèi)；（五）耗用的各類原材料、物料用品；（六）耗用的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、煤費(fèi)、蒸汽費(fèi)等；（七）集團(tuán)公司自購(gòu)設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)；（八）設(shè)備、設(shè)施維修費(fèi)及零星維修費(fèi)；（九）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、員工衛(wèi)生體檢費(fèi)；（十）車輛使用費(fèi)、運(yùn)費(fèi)；（十一）其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。具體規(guī)定如下：（一）除集團(tuán)公司規(guī)定暫不由經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的外，均應(yīng)進(jìn)入其成本列支，不得隨意變更。（三）凡應(yīng)由承包經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位負(fù)擔(dān)的成本與費(fèi)用，不得代為承擔(dān)或擅自減免。第五十條 各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位對(duì)發(fā)生的成本與費(fèi)用，要嚴(yán)格把握、準(zhǔn)確結(jié)算。（二）凡發(fā)生的成本與費(fèi)用開支涉及前后期的要?jiǎng)澐智宄?，不得相互混淆。（四）凡通過銀行托收支付的水電費(fèi)、燃汽費(fèi)等，要在核對(duì)無誤的情況下，方可辦理支付，不得不加確認(rèn)就支付。按表計(jì)量，按全成本核價(jià)結(jié)算；（二）車輛使用費(fèi)。包車按天定價(jià)；（三）物資采保費(fèi)。（四）零星維修費(fèi)。工程預(yù)算由施工單位編制，施工管理單位審核。內(nèi)部結(jié)算的收費(fèi)范圍及收費(fèi)價(jià)格、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)公司組織相關(guān)部門每學(xué)期或每年核定審批一次。第三節(jié) 支出原始憑證報(bào)銷規(guī)定第五十二條 各部門因公購(gòu)進(jìn)物品材料，對(duì)外支付款項(xiàng)所取得用于報(bào)銷的原始憑證必須是合法的。第五十三條 各部門取得的原始憑證，雖屬第五十二條所述票據(jù)但有以下情形的，也屬不合法原始憑證，不得用于報(bào)銷：（一）發(fā)票或收款憑證已過期停用的；（二）發(fā)票或收款憑證是虛假偽造的；（三）發(fā)票或收款憑證上的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營(yíng)范圍不相符的等。第五十五條 各部門取得的原始憑證，不符合第五十四條所述要求或有以下情形的，不得用于報(bào)銷：（一）發(fā)票或收款憑證有涂改，挖補(bǔ)或者模糊不清現(xiàn)象的；（二）購(gòu)物發(fā)票雖有數(shù)量、單價(jià)，但在未附購(gòu)貨清單的情況下，品名只填貨號(hào)代碼或物品類別（如辦公用品、勞保用品），而不填清具體品名的；（三）購(gòu)物發(fā)票屬地稅發(fā)票蓋的是國(guó)稅發(fā)票專用章，或?qū)賴?guó)稅發(fā)票蓋的是地稅發(fā)票專用章的；（四）購(gòu)物發(fā)票或定額發(fā)票不完整或部分被剪掉的。經(jīng)總經(jīng)理審批（總經(jīng)理授權(quán)審批的除外）后方可報(bào)銷。購(gòu)物發(fā)票或費(fèi)用付款票據(jù)背面及專用費(fèi)用報(bào)銷單上，要由經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、部門經(jīng)理簽字，同時(shí)，經(jīng)辦人要在費(fèi)用報(bào)銷單上將具體開支事由、發(fā)票張數(shù)、發(fā)票號(hào)碼與金額、合計(jì)總金額等內(nèi)容填寫齊全、清楚。第五十七條 各部門使用內(nèi)部自制付款原始憑證支付款項(xiàng)時(shí)，除報(bào)賬前按要求辦理相關(guān)手續(xù)外，還必須符合以下規(guī)定：（一）補(bǔ)貼與酬金發(fā)放表。發(fā)放表必須有每位領(lǐng)款人本人簽名，不得由他人代簽；（二）領(lǐng)據(jù)。不得使用借據(jù)以領(lǐng)代報(bào)，用于支付費(fèi)用性的開支；（三）農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)物憑證。第六章 資產(chǎn)管理第五十八條 資產(chǎn)是指集團(tuán)公司過去的交易、事項(xiàng)形成并由集團(tuán)公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給集團(tuán)公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、庫(kù)存物資等。第一節(jié) 貨幣資金的管理第六十一條 集團(tuán)公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款。第六十二條 各部門和各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位現(xiàn)金管理規(guī)定如下：（一）對(duì)收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，要配備可靠、合格的人員，有能夠準(zhǔn)確計(jì)量的手段，有負(fù)責(zé)復(fù)核、監(jiān)管的人員。（二）對(duì)取得的各類現(xiàn)金收入，要按照本制度第四章第一節(jié)的有關(guān)規(guī)定辦理。（四）除個(gè)人工資、津貼、勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和購(gòu)買私人農(nóng)副產(chǎn)品支出、零星支出可使用現(xiàn)金支付外，對(duì)外支付貨款或費(fèi)用超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第六十三條 銀行轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)定如下：（一）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票必須隨用隨借隨時(shí)支付，不得滯留，借后未用時(shí)要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，以防遺失和被盜。轉(zhuǎn)賬的收款方應(yīng)為提供商品或勞務(wù)的實(shí)際收款方，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的第三方。特殊情況需簽發(fā)空白支票時(shí)，由支票使用人，填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，后到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，并由出納在支票上填清收款方、日期、用途和開支限額。（四）使用銀行轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款時(shí)，應(yīng)在對(duì)預(yù)付款準(zhǔn)確核實(shí)確認(rèn)的情況下，方可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，不得隨意支付或多付。第六十四條 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金與銀行存款的管理。現(xiàn)金與銀行存款要及時(shí)進(jìn)行賬款核對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符、賬款相符。第六十六條 各部門及各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位，要根據(jù)本部門本單位現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的具體情況，從收付款手續(xù)的嚴(yán)密性、現(xiàn)金保管與運(yùn)送的安全性上，健全管理制度，明確管理責(zé)任，確保現(xiàn)金安全。是指因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)； （二）應(yīng)收職工借款。是指應(yīng)收的對(duì)外支付的押金與保證金，應(yīng)收的各種墊付款項(xiàng)等； （四）預(yù)付賬款。 第六十八條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定如下： （一）各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，要充分掌握客戶的信用狀況，劃定信用限額，在保證效益不受影響的前提下，將應(yīng)收賬款控制在最小數(shù)額。（三）各部門在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時(shí)，必須取得能夠確認(rèn)應(yīng)收賬款的原始憑證，包括提供商品或勞務(wù)的合同、接收商品或勞務(wù)的簽收憑單等，以便憑據(jù)清交回收。（五）各部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款備查明細(xì)賬，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的定期核對(duì)與清理工作。第六十九條 職工借款管理規(guī)定如下：（一）對(duì)物資采購(gòu)部位和商品銷售收款部位，所需的用于收付款結(jié)算備用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，實(shí)行“按所需核定額，期初借期末還”的管理辦法。（二）對(duì)各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中，需要的非業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的臨時(shí)性借款，則按照“一事一借，報(bào)賬必還，前不清，后不借”的原則進(jìn)行管理。（三）各部門需要的臨時(shí)性借款，借款借據(jù)上必須寫明具體的借款事由，明確具體的借款人。集團(tuán)公司不對(duì)非正式員工借款。對(duì)無正當(dāng)理由借用的款項(xiàng)拖延不報(bào)賬清還者，自借款三個(gè)月期滿時(shí)開始停發(fā)借款人工資；自借款六個(gè)月期滿時(shí)開始扣發(fā)借款人工資，至全部扣回為止。（二）各部門因經(jīng)營(yíng)服務(wù)需要，為承包經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位或本集團(tuán)公司以外的單位墊付款項(xiàng)時(shí)，必須在充分核實(shí)，確認(rèn)能夠收回，并取得相關(guān)書面保證的前提下，方可為其墊付款項(xiàng)，墊付的款項(xiàng)要保證及時(shí)收回。第七十二條 各部門在每學(xué)期末，要對(duì)所有應(yīng)收及預(yù)付帳款進(jìn)行全面清理。第三節(jié) 物資的管理第七十三條 本制度所稱物資，僅指集團(tuán)公司在日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中持有以備出售或加工出售，或者在經(jīng)營(yíng)服務(wù)和提供勞務(wù)過程中要消耗的物料用品等。是指各部門在經(jīng)營(yíng)服務(wù)或提供勞務(wù)過程中耗用的各類物品。包括鍋爐用煤、飲食用煤、車輛用油等；（三）商品。包括食堂用主副食品、超市商品、學(xué)生公寓用品等；（四）低值易耗品。包括工具、設(shè)備、包裝容器、管理用具、勞保用品、被服用品等。除個(gè)別品種或物品經(jīng)授權(quán)可由部門自行采購(gòu)，需要的辦公用品由產(chǎn)業(yè)中心超市供應(yīng)外，其他物資統(tǒng)一歸口到物流部集中采購(gòu)。第七十六條 集團(tuán)公司對(duì)各類物品實(shí)行使用申報(bào)制度，具體規(guī)定如下： （一）各經(jīng)營(yíng)服務(wù)單位在經(jīng)營(yíng)服務(wù)過程中需要物品時(shí)，要先報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審核。 （二）各部門申報(bào)領(lǐng)用物品時(shí)，必須將物料、商品、辦公用品分開填寫領(lǐng)用申報(bào)表。 （三）各類物品申報(bào)的數(shù)量要認(rèn)真加以測(cè)算。不得隨意多報(bào)、瞞報(bào)。（二）采購(gòu)人員除經(jīng)過特別授權(quán)外不得擅自改變采購(gòu)內(nèi)容，只能按批準(zhǔn)的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購(gòu)，并對(duì)所采購(gòu)物品的質(zhì)量與價(jià)格負(fù)責(zé)。（四）集團(tuán)公司將在每學(xué)期初分類進(jìn)行一次集中招標(biāo)采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)時(shí)，由集團(tuán)公司成立招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織實(shí)施。驗(yàn)收核實(shí)