【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定使用。（四）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)使用，銀行賬戶供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不許簽發(fā)先蓋有印鑒的空白支票。（五）空白銀行支票的保管與支票簽發(fā)的印鑒必須分開(kāi)保管，即空白銀行支票的保管由出納員負(fù)責(zé)，支票簽發(fā)的印鑒由財(cái)務(wù)部門(mén)另指定的負(fù)責(zé)人保管。（六）業(yè)務(wù)人員領(lǐng)用支票時(shí)必須根據(jù)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“付款通知單”到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。（七）支票由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)，完整填寫(xiě)支票內(nèi)容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫(xiě)金額、用途等。（八）出納人員負(fù)責(zé)“支票領(lǐng)用登記簿”的登記工作，詳細(xì)記錄領(lǐng)用日期、用途、金額、支票號(hào)碼、領(lǐng)用人姓名等情況。（九）領(lǐng)用支票者必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬。逾期未用的，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)注銷。（十）發(fā)生遺失支票情況時(shí)，立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門(mén)，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。同時(shí)查明遺失原因，如屬經(jīng)辦人的過(guò)失行為造成經(jīng)濟(jì)損失，追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（十一）出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記資金收付業(yè)務(wù)。（十二）出納人員負(fù)責(zé)“銀行存款日記賬”定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，每月終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間第 11 頁(yè) 共 33 頁(yè)如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。（十三）財(cái)務(wù)部門(mén)另指定專人對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核。第七章往來(lái)結(jié)算管理第二十四條 往來(lái)款是指公司在與各有關(guān)單位、客戶或員工個(gè)人資金往來(lái)過(guò)程中，發(fā)生未結(jié)算的應(yīng)收或應(yīng)付款項(xiàng)。第二十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好重點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，每筆款項(xiàng)必須列明應(yīng)收款日期和實(shí)收款日期，定期將逾期的應(yīng)收款項(xiàng)逐筆列出清單交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)核對(duì)、確認(rèn)并進(jìn)行催款工作。第二十六條 業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)實(shí)行“逐筆跟蹤、責(zé)任到人”的管理辦法，對(duì)所發(fā)生的逾期未收款項(xiàng)，必須采取積極有效的措施進(jìn)行追收、催付，必要時(shí)應(yīng)提交有關(guān)部門(mén)仲裁或提起訴訟等，避免形成呆賬、壞賬。第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)管理第二十七條固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、單位價(jià)值在二千元以上，使用時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。用于出售或?qū)ν馔顿Y的房屋、建筑物和機(jī)第 12 頁(yè) 共 33 頁(yè)器、設(shè)備、器具、工具、與商品房屋一起出售的家電、家具、裝飾品等不列入公司的固定資產(chǎn)范圍。固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，預(yù)留殘值，按預(yù)計(jì)使用年限，采用直線法提取折舊。各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：房屋、建筑物，為 20 年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年；電子設(shè)備，為 3 年。（二）固定資產(chǎn)實(shí)行按類別分部門(mén)管理的原則：各部門(mén)對(duì)本部使用或所管理的固定資產(chǎn)的安全完好、維護(hù)保養(yǎng)、使用效益及賬實(shí)相符承擔(dān)管理責(zé)任。（三）各類固定資產(chǎn)的管理部門(mén)如下：（四）價(jià)值在 2 萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)總經(jīng)理審批，2 萬(wàn)以上（含 2 萬(wàn)）的固定資產(chǎn)購(gòu)置須經(jīng)董事長(zhǎng)審批。（五）以固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押須經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)同意。（六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)按新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。第 13 頁(yè) 共 33 頁(yè)固定資產(chǎn)類別管理部門(mén)電腦、電子設(shè)備行政管理部門(mén)工程管理設(shè)備工程部門(mén)其他固定資產(chǎn)行政管理部門(mén)（七）固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法由股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，仍然應(yīng)當(dāng)按照上述程序，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法計(jì)提折舊。對(duì)于接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限，預(yù)計(jì)凈殘值，進(jìn)行計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊。（八）采用按月提取折舊的方式，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。（九）由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。（十）經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的固定資產(chǎn)，必須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入賬登記卡”（格式參見(jiàn)附件一），登記卡一式三份，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)各存一份。（十一）資產(chǎn)管理部門(mén)每年對(duì)固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次使用狀況及庫(kù)存情況清查盤(pán)點(diǎn)，并應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”；同時(shí)與固定資產(chǎn)明細(xì)賬核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀須及時(shí)查明原因，報(bào)公司資產(chǎn)管理部門(mén)提出處理意見(jiàn)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。屬個(gè)人原因造成財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任。第 14 頁(yè) 共 33 頁(yè)（十二）固定資產(chǎn)的購(gòu)建、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，須辦理會(huì)計(jì)賬冊(cè)登記手續(xù)，并填列資產(chǎn)處理表進(jìn)行明細(xì)核算。第二十八條低值易耗品管理（一）低值易耗品是不能作為固定資產(chǎn)的各種用具用品，包括：工具、管理用品（包括各種家具、辦公用具等），與商品房屋一起出售的家用電器、用品、用具、裝飾等不列入公司的低值易耗品。（二）低值易耗品由資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制年度申購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)各相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)、股東會(huì)審批后，作為購(gòu)買依據(jù)。（三）實(shí)行低值易耗品管理責(zé)任制度，公司的所有低值易耗品實(shí)行“誰(shuí)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)”的原則，管理責(zé)任落實(shí)到使用人。低值易耗品管理部門(mén)為行政部門(mén)。（四）經(jīng)批準(zhǔn)同意購(gòu)置的低值易耗品，必須填寫(xiě)“低值易耗品入賬登記卡”（格式參見(jiàn)附件二），登記卡一式三份，使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)各存一份。（五）低值易耗品的攤銷采用一次攤銷的方法。（六）每年定期對(duì)低值易耗品的使用情況進(jìn)行一次檢查，對(duì)損壞短缺等原因應(yīng)進(jìn)行分析，如屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十九條無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、軟件等。（三）專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)，由法律事務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理。第 15 頁(yè) 共 33 頁(yè)（四）各項(xiàng)管理、專業(yè)軟件由信息管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理。（五）除軟件以外的無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)必須填寫(xiě)“無(wú)形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式參見(jiàn)附件三），財(cái)務(wù)部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)和法律事務(wù)管理部門(mén)各存一份。（六）軟件購(gòu)進(jìn)必須填寫(xiě)“無(wú)形資產(chǎn)入賬登記卡”一式三份（格式參見(jiàn)附件三），財(cái)務(wù)部門(mén)、經(jīng)辦部門(mén)和信息管理部門(mén)各存一份。（七）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷及核算轉(zhuǎn)讓收入，對(duì)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理承擔(dān)責(zé)任。（八）相關(guān)使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用效益及賬實(shí)、賬實(shí)相符承擔(dān)直接責(zé)任。第三十條資產(chǎn)的處置包括保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售）。第三十一條如行政辦公類資產(chǎn)、營(yíng)銷類物料資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移、存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移、損壞或維修、遺失、不能使用（需報(bào)廢或出售）、不適合使用的情況，需填寫(xiě)《資產(chǎn)處理審批單》（附件7）。工程設(shè)施資產(chǎn)如發(fā)生不適合使用和不能使用（需報(bào)廢或出售）的情況時(shí)，同樣適用于該《資產(chǎn)處理審批表》。資產(chǎn)發(fā)生以上情況而未辦理相應(yīng)手續(xù)須追究部門(mén)經(jīng)理和原保管人的責(zé)任。第三十二條公司資產(chǎn)處理審批流程：資產(chǎn)發(fā)生保管責(zé)任轉(zhuǎn)移和存放地點(diǎn)轉(zhuǎn)移情況：原保管人→新保管人→部門(mén)副總經(jīng)理審核→總經(jīng)辦審批；第 16 頁(yè) 共 33 頁(yè)資產(chǎn)發(fā)生損壞或維修、遺失、不適合使用情況：價(jià)值10,000元以下資產(chǎn)由經(jīng)辦人注明原因→部門(mén)經(jīng)理審核→經(jīng)辦部門(mén)副總經(jīng)理審核→總經(jīng)辦審核→財(cái)務(wù)資金部審核→財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理；價(jià)值10,000（含10,000 元）以上資產(chǎn)的處理最終需董事長(zhǎng)審批。資產(chǎn)不能使用，需報(bào)廢或出售的情況：由資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)和處理建議，報(bào)主管部門(mén)副總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)資金部填寫(xiě)表格中“資產(chǎn)編號(hào)”、“購(gòu)入金額”和“折舊金額”后，經(jīng)辦部門(mén)報(bào)成控招標(biāo)部組織相關(guān)部門(mén)商討具體的處置方案，共同詢價(jià)并確定出售底價(jià)，后報(bào)分管成控招標(biāo)部副總經(jīng)理審批。總價(jià)值10,000 元以下資產(chǎn)，經(jīng)總經(jīng)理審批；價(jià)值10,000（含10,000 元）以