中小型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 05:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 在費(fèi)用報(bào)銷單上蓋“付訖”戳記?？偨?jīng)理離開(kāi)公司且報(bào)銷人確實(shí)需要當(dāng)時(shí)報(bào)銷費(fèi)用的，由出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后報(bào)銷付款，總經(jīng)理回公司后當(dāng)天，出納應(yīng)取得總經(jīng)理補(bǔ)簽。二、借款管理為加強(qiáng)員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。（一）、借款分類及管理員工借款分為臨時(shí)借款、備用金借款。（1）．臨時(shí)借款是指員工因業(yè)務(wù)原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，臨時(shí)向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務(wù)結(jié)束后報(bào)銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē)修理費(fèi)、零星采購(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、福利活動(dòng)費(fèi)、以及其他臨時(shí)借款。（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務(wù)需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項(xiàng)，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對(duì)固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車(chē)輛加油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、伙食費(fèi)、公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門(mén)需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務(wù)招待費(fèi)或其他費(fèi)用等。員工借款前必須合理預(yù)計(jì)額度，由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。超出合理額度的部分，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)核減，按合理額度審批。備用金由使用人根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)或預(yù)計(jì)金額提出申請(qǐng)，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。臨時(shí)工和試用期員工不予借款，有業(yè)務(wù)需要時(shí)，由同行員工或部門(mén)負(fù)責(zé)人借支。借款必須用于公司業(yè)務(wù)需要，禁止各類私人借款。（二）、借款程序 臨時(shí)借款及備用金借款均由借款人填寫(xiě)《借款單》，說(shuō)明所屬部門(mén)、日期、借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。 借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便提前進(jìn)行資金安排。（三）、借款審批：1．臨時(shí)借款及備用金借款由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)。2．借款人將審批后的《借款單》交財(cái)務(wù)部，出納現(xiàn)金會(huì)計(jì)據(jù)此付款；3．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理離開(kāi)公司，相關(guān)人員確實(shí)需要當(dāng)時(shí)借款的，由出納電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后先行借款后補(bǔ)批準(zhǔn)手續(xù)；4．臨時(shí)借款嚴(yán)格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時(shí)，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無(wú)正當(dāng)理由者，不予再借。（四）、 報(bào)銷、還款臨時(shí)借款必須在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬還款，特殊情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況，申請(qǐng)延期。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)可在其工資、獎(jiǎng)金中扣還。借款報(bào)銷實(shí)行“一單一清”管理，報(bào)銷總額超過(guò)借款的，由財(cái)務(wù)扣除借款后補(bǔ)付現(xiàn)金；報(bào)銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現(xiàn)金。如有新的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要繼續(xù)借款，應(yīng)重新填列《借款單》并按規(guī)定程序?qū)徟坏靡詧?bào)代借，拖欠以前借款。備用金借款報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)補(bǔ)足備用金。 備用金借款期限為一個(gè)季度，借款人應(yīng)于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。 每月末，主管會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人借款進(jìn)行清理，編制《員工借款余額表》（見(jiàn)附件）報(bào)總經(jīng)理，并催收。對(duì)經(jīng)催收三日內(nèi)仍未歸還的，可報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)從借款人工資或其他個(gè)人收入中扣還。 借款人調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。（五）、 損失處理對(duì)借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理：1．調(diào)入總公司，由綜合部聯(lián)系調(diào)入單位代為扣還；2．向借款人直接催收，金額較大時(shí)可通過(guò)司法途徑追還。3．辦理離職手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責(zé)任人全部承擔(dān)。4．借款人所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人明知借款人有調(diào)出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人全額承擔(dān)。5．其他情形的，根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，由責(zé)任人承擔(dān)。三、招待費(fèi)用管理為規(guī)范招待費(fèi)用管理，合理控制業(yè)務(wù)招待支出，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 本制度所稱招待費(fèi)指公司日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要支出的各類交際性餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、各類贈(zèng)送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費(fèi)用管理。（一）、招待費(fèi)用的申請(qǐng)、審批招待活動(dòng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。其他人員無(wú)權(quán)安排招待。招待活動(dòng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、招待對(duì)象、對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動(dòng)及重要招待活動(dòng)三種規(guī)格。由主管副總或總經(jīng)理視具體情況確定招待規(guī)格及費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)。工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)每人次（ ）元；日常一般招待活動(dòng)視招待對(duì)象按每人次（含陪同人員）（ ）元進(jìn)行總額控制；重要招待活動(dòng)視具體情況靈活處理。招待活動(dòng)應(yīng)盡可能使用公司自
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