【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺(tái)賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《領(lǐng)用單》，《領(lǐng)用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)《損益報(bào)告表》，書面說明虧損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自發(fā)布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12．1．5 日常財(cái)務(wù)管理辦法制度名稱日常財(cái)務(wù)管理辦法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理部的日常財(cái)務(wù)管理工作，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部工作的開展，特制定本管理辦法。第2條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本控制辦法。第二章 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，任何單位（部門）和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條 財(cái)務(wù)部參與企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)決策。制訂經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，參與專項(xiàng)項(xiàng)目可靠性研究，經(jīng)營(yíng)決策和合同洽談，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等到方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地向前發(fā)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入水平和支出均分別按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。第6條 日常財(cái)務(wù)決算管理（1） 每月根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（2） 定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從各方面創(chuàng)造條件，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。（3） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。第7條 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”充抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。第8條 確屬工作、業(yè)務(wù)原因，需保留部分資金動(dòng)作的單位（部門）和個(gè)人，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單位（部門）和個(gè)人定期到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。第9條 備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在2000元以內(nèi)，其他員工1000元以內(nèi)。財(cái)務(wù)在年度內(nèi)對(duì)備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時(shí)返還財(cái)務(wù)，返還不足的在工資中扣除。部門原則上不保留備用金，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。第10條 借款管理（1） 因公使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)原則上不給予借款，特殊情況由個(gè)人提供書面報(bào)告，并經(jīng)部門主管提供書面擔(dān)保，報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（2） 凡因借款（無論數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡(jiǎn)要說明借款理由、還款及報(bào)帳時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部辦理。（3） 凡因業(yè)務(wù)各項(xiàng)支出（無論是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請(qǐng)，經(jīng)部門主管審核同意交財(cái)務(wù)部審核后，一律報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項(xiàng)必須借款者，須由借款人在部門主管審核同意后，交財(cái)務(wù)部審核，由出納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通知財(cái)務(wù)，事后補(bǔ)辦手續(xù)方可。（4） 本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報(bào)帳時(shí)間，及時(shí)到財(cái)務(wù)清帳。清帳時(shí)間規(guī)定為：銀行票據(jù)七日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)算（異地匯票除外），現(xiàn)金結(jié)算五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算（出差除外，假日順延）。不按時(shí)清帳的，到月底財(cái)務(wù)務(wù)部憑《借出單》或《支票領(lǐng)用單》轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)，發(fā)工資時(shí)從經(jīng)辦人員工資中扣除，當(dāng)月扣不足時(shí)，以逐月扣除。待經(jīng)辦人辦清帳手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。第11條 一切費(fèi)用開支本著勤儉、節(jié)約、必需的原則控制，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。經(jīng)費(fèi)支出必先報(bào)告，各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括借款、各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支和其他各項(xiàng)開支）均實(shí)行“總經(jīng)理一支筆”審批制度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，制定企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法，使費(fèi)用開支、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用核算規(guī)范化。第12條 報(bào)銷時(shí)民有原始憑證必須合法（稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據(jù)），購(gòu)買物品的發(fā)票，內(nèi)容必須單項(xiàng)反映清楚，單項(xiàng)內(nèi)容太多的必須列表明細(xì)反映，否則財(cái)務(wù)部不給予辦理。第13條 申請(qǐng)拔付工程款原則，每月25日提交工程計(jì)劃進(jìn)度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應(yīng)付工程款后，書面提交監(jiān)理、甲方審定，工程款一律打入企業(yè)帳戶。第14條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，辦理各種稅務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)交納各項(xiàng)稅款。第三章 財(cái)務(wù)人員管理第15條 選配的會(huì)計(jì)人員必須有財(cái)務(wù)部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》。第16條 選配的會(huì)計(jì)人員必須是正式員工或與企業(yè)簽訂了聘請(qǐng)合同的合同工。第17條 會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律、制度，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)利益，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。第18條 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。第19條 會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟悉運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。第20條 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12．1．6 項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定制度名稱項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)，節(jié)約項(xiàng)目開支，有效利用各類項(xiàng)目資源，監(jiān)督項(xiàng)目管理人員的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。第2條 企業(yè)所有的工程施工項(xiàng)目都必須實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目的劃分類別和隸屬關(guān)系實(shí)施分級(jí)直接審計(jì)或委托審計(jì)。第3條 工程項(xiàng)目堅(jiān)持“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，項(xiàng)目經(jīng)理離任時(shí)也須遵循。第二章 審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第4條 審計(jì)對(duì)象（1） 企業(yè)所有的項(xiàng)目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項(xiàng)目均為審計(jì)對(duì)象，審計(jì)部門以企業(yè)直管項(xiàng)目作為直接審計(jì)對(duì)象，非直管項(xiàng)目為間接審計(jì)對(duì)象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計(jì)。（2） 成本費(fèi)用超支工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象。第5條 審計(jì)范圍（1） 正大施工的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場(chǎng)之日至審計(jì)進(jìn)駐日前的項(xiàng)目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（2） 竣工驗(yàn)收及決算的工程項(xiàng)目審計(jì)范圍為進(jìn)場(chǎng)之日至竣工決算完畢期間和項(xiàng)目經(jīng)理部解體前的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。第6條 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)（1） 工程項(xiàng)目存續(xù)期間管理過程的事中經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果。（2） 工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，已辦理竣工決算、財(cái)務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的事后經(jīng)營(yíng)成果及相關(guān)管理狀況。（3） 項(xiàng)目經(jīng)理任職期間或離任（含項(xiàng)目結(jié)束期期滿離任和項(xiàng)目存續(xù)期間離任）前后任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第7條 審計(jì)方式（1） 送達(dá)審計(jì)。按審計(jì)要求將所需全部審計(jì)資料送達(dá)審計(jì)部門。（2） 就地審計(jì)。對(duì)正在施工的工程項(xiàng)目實(shí)行就地審計(jì)。（3） 專項(xiàng)審計(jì)。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第8條 審計(jì)時(shí)限（1） 工程項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。工程竣工且決算批復(fù)后應(yīng)及時(shí)告知審計(jì)部門及項(xiàng)目管理部門，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時(shí)接受審計(jì)的準(zhǔn)備。（2） 工程項(xiàng)目的中間審計(jì)，分以下三種情況開展① 工作量在500萬以下、工期在1年之內(nèi)的工程項(xiàng)目竣工待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計(jì)。② 工作量在500萬以上（含500萬）3000萬元以下、工期在1年（含1年）以上2年以下的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計(jì)。③ 工作量在3000萬上00（含3000萬）、工期在2年（含2年）以上的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行兩次中間全面審計(jì)。（3） 施工項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。可根據(jù)施工項(xiàng)目的管理情況，財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以及有舉報(bào)事項(xiàng)等情況，由審計(jì)部門對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第三章 審計(jì)職責(zé)、權(quán)限第9條 審計(jì)部門職責(zé)（1） 審計(jì)部門在堅(jiān)持“實(shí)事求是，公正公平”的原則下，分級(jí)實(shí)施，獨(dú)立審計(jì)，并對(duì)同級(jí)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)工作負(fù)責(zé)。（2） 分公司審計(jì)部門原則上對(duì)自己管理的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行審計(jì)。重要項(xiàng)目以及企業(yè)有專門要求的項(xiàng)目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計(jì)。（3） 屬于應(yīng)由總公司審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，可以根據(jù)實(shí)際情況采取總公司審計(jì)部門自行審計(jì)、組織專業(yè)公司審計(jì)部門聯(lián)合審計(jì)（以下稱“聯(lián)合審計(jì)”）的辦法進(jìn)行審計(jì)；或委托外部專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)（以下稱“委托審計(jì)”）的方式進(jìn)行。（4） 總公司及分公司對(duì)“聯(lián)合審計(jì)”和“委托審計(jì)”活動(dòng)，應(yīng)給予積極配合和支持。（5） 對(duì)于“委托審計(jì)”，由審計(jì)部出具《審計(jì)委托書》；施工項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，受委托單位應(yīng)將《審計(jì)報(bào)告》同時(shí)報(bào)送審計(jì)部。（6） 實(shí)行各專業(yè)目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營(yíng)的工程項(xiàng)目，在況（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。（7） 所屬專業(yè)公司及分公司年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報(bào)審計(jì)部備案。（8） 兩級(jí)審計(jì)部門在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)中，要及時(shí)反映、反饋各職能部門對(duì)項(xiàng)目日常的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)情況。第10條 審計(jì)部門權(quán)限（1） 可以參加項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。（2） 檢查被審項(xiàng)目的各種帳目、財(cái)產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕和隱匿。（3） 參加被審項(xiàng)目經(jīng)理部的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料，被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。（4） 制止和糾正被審計(jì)項(xiàng)目一切不正當(dāng)開支，限期整改。（5） 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個(gè)個(gè)提出批評(píng)，對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績(jī)顯著的項(xiàng)目和人員給予表揚(yáng)。（6） 建議對(duì)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)觸犯刑律的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。（7） 有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為，對(duì)情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。（8） 對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位或個(gè)人，有權(quán)采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第四章 工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容第11條 工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)審計(jì)（1） 主營(yíng)、其他業(yè)務(wù)收入和非營(yíng)業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。（2） 各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，尤其是成本費(fèi)用開支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不無少計(jì)、多列或虛增的問題。（3） 工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本和收益性支出是否劃清。（4） 資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法、完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。（5） 期末掛帳的末完施工成本是否有對(duì)應(yīng)已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。（6） 損益是否真實(shí)，是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假虧實(shí)盈的問題。（7） 周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費(fèi)和水電費(fèi)是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。（8） “臨時(shí)設(shè)施”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。（9） 間接費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用（基金）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃和超范圍的開支現(xiàn)象。（10） 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的支出是否有異常重大違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。（11） 已完成工程預(yù)算成本的分解是否及時(shí)、合理。第12條 項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度審計(jì)（1） 項(xiàng)目經(jīng)理部制定的項(xiàng)目管理控制制度是否合理、健全、有效。（2） 是否存在采購(gòu)制定的項(xiàng)目管理控制制度的執(zhí)行情況評(píng)價(jià)。（3） 預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)算是否有協(xié)議，是否有項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)部門簽字。（4） 材料配件管理。① 在材料、配件的管理上是否做到賬、物、卡三相符。② 是否存在采購(gòu)、驗(yàn)收、保管一人的現(xiàn)象③ 材料、配件的采購(gòu)地點(diǎn)、價(jià)格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_招標(biāo)。④ 采購(gòu)中是否有空來空去、高價(jià)、超量和超計(jì)劃的行為發(fā)生。⑤ 材料消耗是否辦理了出庫(kù)手續(xù)，是否實(shí)行了定、限額領(lǐng)料制度，是否存在“以領(lǐng)代耗”、“以購(gòu)代耗”的行為。（5） 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期是否認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理制度。第13條 項(xiàng)目資金審計(jì)（1） 是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時(shí)與總承包施工單位核對(duì)工程款收付情況和所供材料領(lǐng)用情況。（2） 資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。（3） 資金分配是否公平、公平。（4） 資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。（5） 是否存在“帳外資金”或“小金庫(kù)”。（6） 項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)金是否足額按時(shí)繳納。第14條 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)（1） 工程總合同訂立和履行情況。（2） 工程分包訂立和履行情況。（3） 勞務(wù)合同訂立和履行情況。（4） 材料和設(shè)備采購(gòu)合同訂立和履行情況。（5） 其他經(jīng)濟(jì)合同訂立和履行情況。（6） 是否