中小型房地產企業(yè)財務管理制度[1](編輯修改稿)
2025-05-09 05:20 本頁面
【文章內容簡介】 項；(3) 在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。 總經理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經理同意后報銷付款，總經理回公司后當天，出納應取得總經理補簽。二、借款管理為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。 本辦法適用于公司員工借款管理。（一）、 借款分類及管理 員工借款分為臨時借款、備用金借款。（1）．臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現金支付相關款項，臨時向公司借支一定額度的現金，待業(yè)務結束后報銷還款的行為。主要包括：公關招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。（2）．備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現金支付相關款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現金，在一定期限內用作業(yè)務周轉的現金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領導及其他部門需多次周轉使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。 員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權核減，按合理額度審批。 備用金由使用人根據業(yè)務性質或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經理審批。 備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。 臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。 借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。（二）、 借款程序 臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內容。 借款10,000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。（三）、 借款審批：1．臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經理批準。2．借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現金會計據此付款；3．財務負責人或總經理離開公司，相關人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關領導后先行借款后補批準手續(xù)；4．臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務部主管會計必須審核是否有未歸還的借款，凡有未還借款，且無正當理由者，不予再借。（四）、 報銷、還款 臨時借款必須在業(yè)務活動結束后三個工作日內報賬還款，特殊情況向財務負責人說明情況，申請延期。否則，財務部門可在其工資、獎金中扣還。 借款報銷實行“一單一清”管理，報銷總額超過借款的，由財務扣除借款后補付現金；報銷總額小于借款額的，必須由借款人歸還剩余現金。如有新的業(yè)務活動需要繼續(xù)借款，應重新填列《借款單》并按規(guī)定程序審批，不得以報代借，拖欠以前借款。 備用金借款報銷時由財務補足備用金。 備用金借款期限為一個季度，借款人應于每季度最后一月25日以前歸還，并重新辦理借款手續(xù)，以避免不合理擠占備用金。 每月末，主管會計對個人借款進行清理，編制《員工借款余額表》（見附件）報總經理，并催收。對經催收三日內仍未歸還的，可報總經理批準從借款人工資或其他個人收入中扣還。 借款人調動、離職時，需還清所有借款，否則不予辦理離職手續(xù)。（五）、 損失處理 對借款未能收回，且借款人已離職的，按下列順序處理：1．調入總公司，由綜合部聯系調入單位代為扣還；2．向借款人直接催收，金額較大時可通過司法途徑追還。3．辦理離職手續(xù)時，財務部門因工作疏忽漏扣借款的，漏扣部分由責任人全部承擔。4．借款人所屬部門負責人明知借款人有調出、辭職、被辭退可能，仍同意借款，造成壞賬損失的，由部門負責人全額承擔。5．其他情形的，根據業(yè)務的實際情況，由責任人承擔。三、招待費用管理 為規(guī)范招待費用管理，合理控制業(yè)務招待支出，提高企業(yè)經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。 本制度所稱招待費指公司日常經營過程中需要支出的各類交際性餐飲費、住宿費、交通費、娛樂費、各類贈送禮品（券）、公司自備煙酒等。本制度適用于公司招待費用管理。 （一）、 招待費用的申請、審批 招待活動由總經理批準后方可進行。其他人員無權安排招待。 招待活動按業(yè)務性質、招待對象、對業(yè)務的影響程度，分為工作餐、日常一般招待活動及重要招待活動三種規(guī)格。由主管副總或總經理視具體情況確定招待規(guī)格及費用控制標準。 工作餐標準不得超過每人次（ ）元；日常一般招待活動視招待對象按每人次（含陪同人員）（ ）元進行總額控制；重要招待活動視具體情況靈活處理。招待活動應盡可能使用公司自備煙酒。（應由綜合辦專人保管） 費用申
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