【正文】 錄第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章總則........................................................................................................................... 1財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)............................................................................... 1重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策機(jī)構(gòu)及內(nèi)容........................................................................... 5財(cái)務(wù)計(jì)劃管理........................................................................................................... 5財(cái)務(wù)核算的基本原則............................................................................................... 7貨幣資金及結(jié)算資金的管理................................................................................... 9往來(lái)結(jié)算管理......................................................................................................... 12固定資產(chǎn)、低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)管理............................................................. 12對(duì)外投資管理......................................................................................................... 17成本、費(fèi)用、其他支出管理................................................................................. 17第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章稅務(wù)管理........................................................................................................... 18營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理..................................................................... 19壞賬政策............................................................................................................. 19資金管理............................................................................................................. 20財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告分析管理......................................................................... 23會(huì)計(jì)檔案的管理................................................................................................. 24附件目錄............................................................................................................. 26第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保證公司財(cái)產(chǎn)安全，保護(hù)股東合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定本制度。公司實(shí)行獨(dú)立核算，在授權(quán)范圍內(nèi)行使財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)和資產(chǎn)的管理權(quán)。第 1 頁(yè) 共 33 頁(yè)（四）根椐公司的《財(cái)務(wù)管理制度》和《權(quán)責(zé)手冊(cè)》，辦理有關(guān)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作，監(jiān)督和檢查成本、費(fèi)用開(kāi)支情況，維護(hù)股東權(quán)益。第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制制度（一）財(cái)務(wù)人員按規(guī)定實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，其主要內(nèi)容為：對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經(jīng)理報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并立即向公司總經(jīng)理報(bào)告，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度第 2 頁(yè) 共 33 頁(yè)出納員不得同時(shí)負(fù)責(zé)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條會(huì)計(jì)人員工作交接（一）會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會(huì)計(jì)人員交接，由公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由股東會(huì)派人會(huì)同監(jiān)交。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務(wù)及姓名、監(jiān)交人員職務(wù)及姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)、需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。接收公司和移交日期由公司股東會(huì)確定。（二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。打印的機(jī)制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。（四）公司項(xiàng)目投資方案。（八）主管財(cái)務(wù)工作的單位領(lǐng)導(dǎo)成員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（正、副職）的委任和撤換。第十二條財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要內(nèi)容（一）年度利潤(rùn)計(jì)劃，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)計(jì)劃、投資收益計(jì)劃。（四）年度稅金交納計(jì)劃，包括：營(yíng)業(yè)稅及附加、公司所得稅、土地增值稅。（二）經(jīng)股東會(huì)審定通過(guò)的財(cái)務(wù)計(jì)劃方案，由董事長(zhǎng)簽署后頒布執(zhí)行。第十六條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場(chǎng)匯價(jià)折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當(dāng)期損益。（四）會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。（七）核算的收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（十）遵循重要性原則的要求，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性前提下可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。（二）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)將持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資作為現(xiàn)金等價(jià)物。（五）一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，都必須由會(huì)計(jì)人員按審核后的原始憑證據(jù)實(shí)填制現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務(wù)。（九）員工因業(yè)務(wù)需要借支備用金時(shí)，應(yīng)填寫“借支單”寫明借款原因，經(jīng)相關(guān)審批程序?qū)徟?，?cái)務(wù)復(fù)核支付，業(yè)務(wù)完成后應(yīng)立即報(bào)銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。第二十三條銀行存款管理（一）設(shè)置銀行存款日記賬。（三）銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定使用。（七）支票由財(cái)會(huì)人員簽發(fā)，完整填寫支票內(nèi)容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（十）發(fā)生遺失支票情況時(shí)，立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。（十三）財(cái)務(wù)部門另指定專人對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》進(jìn)行復(fù)核。第八章固定資產(chǎn)、低值易耗品及無(wú)形資產(chǎn)管理第二十七條固定資產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、單位價(jià)值在二千元以上，使用時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（二）固定資產(chǎn)實(shí)行按類別分部門管理的原則：各部門對(duì)本部使用或所管理的固定資產(chǎn)的安全完好、維護(hù)保養(yǎng)、使用效益及賬實(shí)相符承擔(dān)管理責(zé)任。第 13 頁(yè) 共 33 頁(yè)固定資產(chǎn)類別管理部門電腦、電子設(shè)備行政管理部門工程管理設(shè)備工程部門其他固定資產(chǎn)行政