【正文】 錄第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章總則........................................................................................................................... 1財務管理組織機構及主要職責............................................................................... 1重大財務事項的決策機構及內容........................................................................... 5財務計劃管理........................................................................................................... 5財務核算的基本原則............................................................................................... 7貨幣資金及結算資金的管理................................................................................... 9往來結算管理......................................................................................................... 12固定資產、低值易耗品及無形資產管理............................................................. 12對外投資管理......................................................................................................... 17成本、費用、其他支出管理................................................................................. 17第十一章第十二章第十三章第十四章第十五章第十六章第十七章稅務管理........................................................................................................... 18營業(yè)收入、利潤及利潤分配管理..................................................................... 19壞賬政策............................................................................................................. 19資金管理............................................................................................................. 20財務報告及財務報告分析管理......................................................................... 23會計檔案的管理................................................................................................. 24附件目錄............................................................................................................. 26第一章總則第一條為加強公司財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，保證公司財產安全，保護股東合法權益，依據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范以及國家相關財經法規(guī)，制定本制度。公司實行獨立核算，在授權范圍內行使財務收支的審批權和資產的管理權。第 1 頁 共 33 頁（四）根椐公司的《財務管理制度》和《權責手冊》，辦理有關的財務收支業(yè)務，負責資金結算工作，監(jiān)督和檢查成本、費用開支情況，維護股東權益。第六條財務會計監(jiān)督和內部控制制度（一）財務人員按規(guī)定實行財務會計監(jiān)督，其主要內容為：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經理報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符，應及時查明原因，并立即向公司總經理報告，按照有關規(guī)定進行處理；除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。（三）財務內部控制制度第 2 頁 共 33 頁出納員不得同時負責稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。第七條會計人員工作交接（一）會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。一般會計人員交接，由公司會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由公司總經理負責監(jiān)交，必要時可由股東會派人會同監(jiān)交。（七）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方職務及姓名、監(jiān)交人員職務及姓名、移交清冊頁數、需要說明的問題和意見等。接收公司和移交日期由公司股東會確定。（二）堅持原則，廉潔奉公。打印的機制記賬憑證須加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員的印章或簽字。（四）公司項目投資方案。（八）主管財務工作的單位領導成員和財務部門負責人（正、副職）的委任和撤換。第十二條財務計劃的主要內容（一）年度利潤計劃，包括：主營業(yè)務利潤計劃、其他業(yè)務利潤計劃、投資收益計劃。（四）年度稅金交納計劃，包括：營業(yè)稅及附加、公司所得稅、土地增值稅。（二）經股東會審定通過的財務計劃方案，由董事長簽署后頒布執(zhí)行。第十六條會計核算以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司本身的各項經營活動。月度終了，將外幣賬戶的外幣月末余額，按照月末市場匯價折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當期損益。（四）會計核算及時進行，不得提前或延后。（七）核算的收入與其成本、費用應相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關成本、費用，應當在該會計期間內確認。（十）遵循重要性原則的要求，對資產、負債、損益等有較大影響的會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會計報告中予以充分、準確地披露；對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性前提下可適當簡化處理。（二）現金等價物的確定標準在編制現金流量表時將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的投資作為現金等價物。（五）一切現金收支業(yè)務，都必須由會計人員按審核后的原始憑證據實填制現金收款和現金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務。（九）員工因業(yè)務需要借支備用金時，應填寫“借支單”寫明借款原因，經相關審批程序審批，財務復核支付，業(yè)務完成后應立即報銷歸還，不得挪作他用或挪作下次使用。第二十三條銀行存款管理（一）設置銀行存款日記賬。（三）銀行結算票據應按《中華人民共和國票據法》的規(guī)定使用。（七）支票由財會人員簽發(fā)，完整填寫支票內容，包括：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。（十）發(fā)生遺失支票情況時，立即報告主管領導及財務部門，并立即采取措施要求銀行協(xié)助防范。（十三）財務部門另指定專人對《銀行存款余額調節(jié)表》進行復核。第八章固定資產、低值易耗品及無形資產管理第二十七條固定資產的管理（一）固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、單位價值在二千元以上，使用時間超過 12 個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。（二）固定資產實行按類別分部門管理的原則：各部門對本部使用或所管理的固定資產的安全完好、維護保養(yǎng)、使用效益及賬實相符承擔管理責任。第 13 頁 共 33 頁固定資產類別管理部門電腦、電子設備行政管理部門工程管理設備工程部門其他固定資產行政