【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 等相關(guān)中心支持、配合工作事項(xiàng)應(yīng)在訂貨會(huì)開(kāi)始前提前20天填寫(xiě)“業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)單”，并詳細(xì)注明相關(guān)要求，相關(guān)中心在接到銷售管理中心提交的“業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)單”后1小時(shí)反饋是否能按時(shí)處理及預(yù)計(jì)完成日期。原則上除零星支出項(xiàng)目外均需外簽訂合同，同時(shí)應(yīng)至少聯(lián)系三家以上合作方，并擇優(yōu)處理。3. 相關(guān)中心應(yīng)在訂貨會(huì)開(kāi)始前15天匯總提交“訂貨會(huì)總預(yù)算表”（需明細(xì)到合作商），該預(yù)算金額必須在總預(yù)算金額范圍內(nèi)，同時(shí)提交“付款進(jìn)度表”至財(cái)務(wù)管理中心，如有簽訂合同則必須同時(shí)交合同復(fù)印件。（三） 事中控制流程1. 會(huì)務(wù)費(fèi)收?。簳?huì)議開(kāi)始前，會(huì)務(wù)工作人員到財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)取公司專用《收款收據(jù)》，根據(jù)客戶人數(shù)按實(shí)填寫(xiě)《收款收據(jù)》，由客戶有效簽單人確認(rèn)，將客戶聯(lián)交對(duì)方，同時(shí)將存根聯(lián)及其余聯(lián)數(shù)在訂貨會(huì)期間及時(shí)完整上交至財(cái)務(wù)管理中心，不可出現(xiàn)斷號(hào)，款項(xiàng)原則上不采用現(xiàn)場(chǎng)收取。2. 酒店住宿控制：原則上只有收取會(huì)務(wù)費(fèi)的參會(huì)人員及會(huì)務(wù)工作人員方可安排住宿。若公司非會(huì)務(wù)工作人員或未收取會(huì)務(wù)費(fèi)的參會(huì)人員需要住宿，必須由需求部門(mén)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)單”，經(jīng)總裁助理級(jí)及以上人員審批同意方可安排住宿，同時(shí)注明是否用餐。3. 會(huì)務(wù)用餐控制：會(huì)務(wù)工作人員應(yīng)盡可能同客人做好溝通，做好訂餐數(shù)量的工作。以節(jié)約為原則，每餐總用餐數(shù)量不可超出正常人的餐數(shù)。4. 酒水及其他物品的控制：凡涉及到酒水、服裝、鞋等實(shí)物形態(tài)物品的分發(fā)、使用均必須經(jīng)相關(guān)驗(yàn)收人員、領(lǐng)取人員的確認(rèn)簽字，同時(shí)編制進(jìn)出流水帳。在訂貨完成的當(dāng)天，會(huì)務(wù)組保管人員將進(jìn)出流水帳及驗(yàn)收簽字表、領(lǐng)取人員的簽字表送交財(cái)務(wù)管理中心。5. 特殊費(fèi)用處理：凡有特殊費(fèi)用發(fā)生時(shí)，必須由需求部門(mén)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)需求申請(qǐng)單”，經(jīng)總裁助理級(jí)以上人員審批同意方可安排開(kāi)支。如臨時(shí)開(kāi)支超出原預(yù)算范圍，現(xiàn)場(chǎng)需有預(yù)算調(diào)整審批權(quán)的副總裁及以上人員安排方可同意安排開(kāi)支，事后補(bǔ)辦專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整手續(xù)，否則沖減該中心當(dāng)期日常預(yù)算。6. 其他費(fèi)用控制：以節(jié)約為原則。（四） 事后結(jié)算及財(cái)務(wù)報(bào)告分析1. 會(huì)務(wù)費(fèi)收入結(jié)算流程。由費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)務(wù)費(fèi)工作人員交回的已開(kāi)出《收款收據(jù)》的有效結(jié)算聯(lián)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，做出“應(yīng)收會(huì)務(wù)費(fèi)匯總表”交領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批后交往來(lái)會(huì)計(jì)確定往來(lái)款賬。2. 合作方款項(xiàng)結(jié)算流程：在訂貨會(huì)期間，各項(xiàng)工作相關(guān)負(fù)責(zé)人將每日的“業(yè)務(wù)使用單”提交財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)人員依據(jù)預(yù)算對(duì)每日的“業(yè)務(wù)使用單”進(jìn)行審核，并在會(huì)議結(jié)束一周內(nèi)要求有各項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人通知各協(xié)議客戶提交“對(duì)賬單”到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員結(jié)合“付款進(jìn)度表”及“訂貨明細(xì)預(yù)算表”進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，通知各工作相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并辦理付款手續(xù)。3. 訂貨會(huì)費(fèi)用預(yù)算調(diào)整：各部門(mén)在會(huì)議結(jié)束時(shí)，提交有領(lǐng)導(dǎo)審批的“實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比表”給財(cái)務(wù)人員，超支的需在表中說(shuō)明其差異原因，由財(cái)務(wù)出具初步審核意見(jiàn)及建議，提交領(lǐng)導(dǎo)審批同意是否調(diào)整預(yù)算，未經(jīng)同意調(diào)整預(yù)算的超支費(fèi)用將不允許報(bào)銷。4. 訂貨會(huì)專項(xiàng)費(fèi)用分析報(bào)告：由銷售（零售）管理中心將本次訂貨會(huì)實(shí)際訂單額提交財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)訂單額、費(fèi)用控制過(guò)程說(shuō)明以及預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明，及時(shí)做出專項(xiàng)費(fèi)用分析說(shuō)明，并報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱?！队嗀洉?huì)專項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算流程圖》第168頁(yè)圖表未體現(xiàn)5. 附則1） 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)屬財(cái)務(wù)管理中心。2） 本辦法自二OO七年六月一日起實(shí)施。（五） 流程圖無(wú)（六） 表單《訂貨會(huì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)單》《訂貨會(huì)業(yè)務(wù)使用單》表1：體育用品集團(tuán) 訂貨會(huì)總預(yù)算表中心： 制表：項(xiàng) 目金 額備 注預(yù)估訂貨金額（元）　　收取會(huì)務(wù)費(fèi)每人標(biāo)準(zhǔn)（元/人）　　預(yù)估人數(shù)（人）　　開(kāi)支預(yù)算住宿、餐費(fèi)及后勤費(fèi)用（元）　　戰(zhàn)略推廣費(fèi)（元）　　會(huì)場(chǎng)布展費(fèi)（元）　　電腦設(shè)備及耗材（元）　　其他（元）　　合計(jì)（元）　　審批： 復(fù)核：表2：第170頁(yè)172頁(yè)圖表未體現(xiàn)規(guī)章制度管理通則文件編號(hào)秘密等級(jí)秘密版本號(hào)實(shí)施日期緊急程度緊急第1頁(yè)共7頁(yè)全面預(yù)算調(diào)整制度第一條 目的為適應(yīng)公司動(dòng)態(tài)戰(zhàn)略決策和管理需要，注重原則性與靈活性的平衡，需要建立嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整流程，使預(yù)算能夠得到更加有效的科學(xué)控制，強(qiáng)化目標(biāo)管理和例外管理，特?cái)M定本預(yù)算調(diào)整制度。第二條 適用范圍適用于集團(tuán)下個(gè)分公司。第三條 專用語(yǔ)和縮略語(yǔ)無(wú)第四條 內(nèi)容及要求（一） 各中心/事業(yè)部因公司戰(zhàn)略決策需要、突發(fā)事件等情況發(fā)生，如預(yù)料有可能再次預(yù)算執(zhí)行數(shù)與原預(yù)算編制數(shù)產(chǎn)生較大差異時(shí)，允許提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和理由，填寫(xiě)“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單”，經(jīng)本中心/事業(yè)部總監(jiān)簽字確認(rèn)后，提交至預(yù)算執(zhí)行小組財(cái)務(wù)預(yù)算管理專員處。若有重大調(diào)整事項(xiàng)還附有詳實(shí)的“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告”。（二） 財(cái)務(wù)預(yù)算管理專員根據(jù)送審資料結(jié)合實(shí)際情況，溝通協(xié)調(diào)具體調(diào)整事項(xiàng)，發(fā)起預(yù)算執(zhí)行小組專項(xiàng)，發(fā)起預(yù)算執(zhí)行小組專項(xiàng)會(huì)議，進(jìn)行討論分析，充分評(píng)估后出具初步審核意見(jiàn)。（三） 預(yù)算執(zhí)行小組將初審意見(jiàn)及資料提交至預(yù)算決策委員會(huì)審批。（四） 預(yù)算管理專員根據(jù)預(yù)算決策委員會(huì)審批同意調(diào)整后是“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單”進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，各中心/事業(yè)部對(duì)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行更新備檔，并按調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行日常管控與分析。第五條 附則：（一） 本制度的解釋權(quán)、修訂權(quán)屬財(cái)務(wù)管理中心。（二） 本制度自2007年8月1日開(kāi)始實(shí)施。第六條 流程圖“預(yù)算流程圖”第七條 表單第174頁(yè)175頁(yè)圖表未體現(xiàn)規(guī)章制度管理通則文件編號(hào)秘密等級(jí)秘密版本號(hào)實(shí)施日期緊急程度緊急第1頁(yè)共7頁(yè)全面預(yù)算管理制度第一條 目 的為配合集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，構(gòu)建集團(tuán)化管理控制鏈，合理配置和協(xié)調(diào)資源，有效控制、考核集團(tuán)各業(yè)務(wù)單元的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，防范和及時(shí)化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本預(yù)算管理制度。第二條 適用范圍適用于集團(tuán)下屬各控股子公司第三條 專用語(yǔ)和縮略語(yǔ)無(wú)第四條 內(nèi)容及要求（一） 總體說(shuō)明1. 實(shí)行以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理制度，由集團(tuán)制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，確定整體戰(zhàn)略目標(biāo)，各業(yè)務(wù)單元對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略進(jìn)行細(xì)化和延伸，制定經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為重要目標(biāo)，以盈利預(yù)測(cè)和現(xiàn)金預(yù)測(cè)為核心進(jìn)行預(yù)算編制，將集團(tuán)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以計(jì)劃的方式通過(guò)數(shù)據(jù)的形式具體、系統(tǒng)的反應(yīng)出來(lái)，并作為預(yù)算執(zhí)行和考核的依據(jù)。2. 集團(tuán)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體，全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。集團(tuán)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，而全面預(yù)算的執(zhí)行評(píng)價(jià)將作為集團(tuán)對(duì)下屬各業(yè)務(wù)單元績(jī)效考核的重要依據(jù)。3. 業(yè)務(wù)單元可以是各子集團(tuán)、各子公司、各中心、各事業(yè)部或各部門(mén)，是負(fù)責(zé)編制預(yù)算并承擔(dān)預(yù)算責(zé)任的預(yù)算責(zé)任主體。（二） 組織與智能 1. 集團(tuán)全面預(yù)算決策委員會(huì)1） 組織形式集團(tuán)成立全面預(yù)算決策委員會(huì)，總裁帶頭，負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、推行全面預(yù)算管理，具體組織形式如下： 委員長(zhǎng)：CEO 副委員長(zhǎng)：COO、CFO 成員：所以副總裁2） 職能a) 審批和發(fā)布全面預(yù)算管理制度、各年度預(yù)算實(shí)施方案、與預(yù)算相關(guān)的控制政策考勤標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)懲辦法；b) 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定年度預(yù)算總目標(biāo)；c) 指導(dǎo)與協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定其年度工作目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，并審查通過(guò)；d) 組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，審查、討論各業(yè)務(wù)單元的年度預(yù)算數(shù)據(jù)，提出質(zhì)詢及修正建議；e) 批準(zhǔn)與下達(dá)集團(tuán)整體預(yù)算；f) 審查預(yù)算支出，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出處理意見(jiàn)；g) 接受各業(yè)務(wù)單元期間將年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，討論并作出考核評(píng)價(jià)；h) 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，討論并修訂年度預(yù)算；i) 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。2. 集團(tuán)全面預(yù)算執(zhí)行小組1） 組織形式集團(tuán)成立全面預(yù)算執(zhí)行小組，上呈下達(dá)，貫徹落實(shí)預(yù)算決策委員會(huì)的決策精神，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的具體推進(jìn)工作，由組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)向預(yù)算決策委員會(huì)匯報(bào)工作。具體組織形式如下： 組長(zhǎng)：COO、CFO 副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)管理中心分管副總監(jiān)、經(jīng)營(yíng)管理中心總監(jiān) 主要成員：戰(zhàn)略規(guī)劃部經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理2） 職能a) 擬定和修訂全面預(yù)算管理制度、各年度預(yù)算實(shí)施方案、與預(yù)算相關(guān)的控制政策、考核標(biāo)準(zhǔn)及獎(jiǎng)懲辦法，并上報(bào)全面預(yù)算決策委員會(huì)審議；b) 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總計(jì)劃，將集團(tuán)預(yù)算管理決策委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)到各業(yè)務(wù)單元；c) 協(xié)助預(yù)算決策委員會(huì)對(duì)各單元的年度工作目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃進(jìn)行審查；d) 編寫(xiě)并提供各業(yè)務(wù)單元編制預(yù)算所需的表樣及編制說(shuō)明，培訓(xùn)和指導(dǎo)其正確編制預(yù)算；e) 根據(jù)年度預(yù)算實(shí)施方案，組建各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組，制定時(shí)間進(jìn)度表，落實(shí)各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制具體事宜，對(duì)各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制過(guò)程進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審查和整體協(xié)調(diào)，匯總完成集團(tuán)預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理決策委員會(huì)審議；f) 向各業(yè)務(wù)單元下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案；g) 監(jiān)督各業(yè)務(wù)單元預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋，促使其達(dá)成預(yù)算目標(biāo)；h) 接受并審查各業(yè)務(wù)單元提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向集團(tuán)預(yù)算決策委員會(huì)提出修訂預(yù)算建議；i) 針對(duì)各業(yè)務(wù)單元提交的期間及年度預(yù)算執(zhí)行工作報(bào)告，提出工作改進(jìn)與績(jī)效考核建議，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理決策委員會(huì)審議并反饋其決策結(jié)果；j) 經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理決策委員會(huì)授權(quán)，協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。k) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。3. 各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組1） 組織形式根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管控思路確定年度經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)單元，成立年度各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)落實(shí)各業(yè)務(wù)單元及其所屬預(yù)算責(zé)任主體的該年度預(yù)算管理工作的具體推進(jìn)與執(zhí)行，此小組為年度專項(xiàng)小組。組織形式為： 組長(zhǎng)：分管副總裁 副組長(zhǎng)：各公司總經(jīng)理、各公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) 成員：各公司、各中心/事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)2） 職能a) 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，確定本業(yè)務(wù)單元年度工作目標(biāo)，編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，并上報(bào)預(yù)算決策委員會(huì)審議通過(guò)；b) 根據(jù)審批通過(guò)的各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組提出的業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行再次分解細(xì)化及下達(dá)。c) 組織所屬各責(zé)任主體預(yù)算編制人員參與預(yù)算培訓(xùn)，按照預(yù)算編制時(shí)間進(jìn)度表，指導(dǎo)本業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審查，匯總完成預(yù)算初稿，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審議；d) 向責(zé)任主體下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，監(jiān)督其預(yù)算執(zhí)行情況，參與預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋；e) 接受并初步審查各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組提出預(yù)算調(diào)整或修正建議；f) 編寫(xiě)業(yè)務(wù)單元期間及年度預(yù)算執(zhí)行工作報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組初步審查；g) 協(xié)助集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組協(xié)調(diào)、出來(lái)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；h) 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。（三） 全面預(yù)算編制1. 編制原則及方法1） 以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃為依托，以銷售為起點(diǎn)。2） 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡、審核通過(guò)。2. 預(yù)算層級(jí)及編制期間1） 根據(jù)集團(tuán)組織架構(gòu)、產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)模式、管控方式等分層次建立預(yù)算編制體系，預(yù)算的層級(jí)可以分為集團(tuán)年度預(yù)算、業(yè)務(wù)單元預(yù)算、中心/事業(yè)部預(yù)算、部門(mén)預(yù)算等。2） 集團(tuán)年度預(yù)算的編制期間為會(huì)計(jì)年度，最小編制單元為月度。全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括目標(biāo)設(shè)定與分解、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算編制說(shuō)明五部分。見(jiàn)附件表樣。1） 目標(biāo)設(shè)定與分解以集團(tuán)戰(zhàn)略及年度經(jīng)營(yíng)總計(jì)劃為依托而至的出集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算層級(jí)和預(yù)算期間，將年度經(jīng)營(yíng)總計(jì)劃分解為各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃書(shū)，將年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)分解為各業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行逐級(jí)分解與下達(dá)，作為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)。2） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與集團(tuán)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與盈利預(yù)測(cè)與現(xiàn)金流預(yù)算有關(guān)。主要包括：銷售預(yù)算表、自制產(chǎn)品成本預(yù)算表、OEM產(chǎn)品成本預(yù)算表、為外加工產(chǎn)品成本預(yù)算表、生產(chǎn)預(yù)算表、采購(gòu)預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、直接材料預(yù)算表、直接人工預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。3） 資本預(yù)算資本預(yù)算是指涉及集團(tuán)資本性收支的預(yù)算。包括籌資預(yù)算、投資預(yù)算（固定資產(chǎn)新增和購(gòu)置預(yù)算、再建工程投資預(yù)算和無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算表）等。4） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：收款預(yù)算、付款預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表等。5） 預(yù)算編制說(shuō)明主要說(shuō)明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表。包括業(yè)務(wù)前提條件與確定基礎(chǔ)、產(chǎn)銷計(jì)劃排程、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、納稅政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明等。編制說(shuō)明一般附在預(yù)算表樣后。3. 預(yù)算編制流程1） 生產(chǎn)制造型公司如：（中國(guó)）有限公司（泉州）體育用品有限公司（廈門(mén)）體育用品有限公司（長(zhǎng)汀）體育用品有限公司廈門(mén)貿(mào)易有限公司見(jiàn)附件生產(chǎn)制造型公司全面預(yù)算編制流程圖2） 銷售型公司如：廈門(mén)投資管理有限公司鋒錢(qián)體系所有公司見(jiàn)附件銷售型公司全面預(yù)算編制流程圖下年度預(yù)算的編審工作在每年度的9月份開(kāi)始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體時(shí)間進(jìn)度和編審程序