某集團(tuán)公司內(nèi)審制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-15 05:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工作人員均有權(quán)與審計(jì)部進(jìn)行秘密接觸和向其提供信息，而無打擊報(bào)復(fù)之虞。（十二）審計(jì)部在履行職責(zé)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議：、妨礙審計(jì)工作的行為；、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、虛報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。（十三）審計(jì)部提交的審計(jì)報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人；（十四）對阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，審計(jì)部可以采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（十五）審計(jì)部認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以提出處理建議。（十六）對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎勵的建議。第四章 任務(wù)和內(nèi)容第九條 內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)包括：，擬定審計(jì)工作中長期規(guī)劃；；；，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)委托審計(jì)部進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作年度計(jì)劃，每年年底對各分子公司進(jìn)行例行審計(jì)檢查，評價(jià)經(jīng)營班子的業(yè)績；，應(yīng)報(bào)董事會批準(zhǔn)后，提交經(jīng)批準(zhǔn)的委托書至審計(jì)部正式立項(xiàng)后開展審計(jì)。第十條 審計(jì)部為履行職責(zé)而開展的活動，應(yīng)該包括保證活動和咨詢活動。保證活動是為了對公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)而客觀地審查證據(jù)的行為。保證活動包括但不限于：（一）經(jīng)營審計(jì)和管理審計(jì)；（二）績效審計(jì)；（三）財(cái)務(wù)審計(jì)；（四）合規(guī)性審計(jì)（包括履約審計(jì)）；（五）內(nèi)部控制審核；（六）舞弊審計(jì)；（七）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)）；（八）重大事項(xiàng)審計(jì)；（九）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；（十）其他審計(jì)事項(xiàng)。咨詢活動是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動，這種服務(wù)的目的是增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率。咨詢活動包括但不限于：顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化、培訓(xùn)等。第五章 內(nèi)部審計(jì)程序第十一條 審計(jì)部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。第十二條 審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書面的審計(jì)通知書，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場送達(dá)。進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)至少兩名審計(jì)人員共同進(jìn)行，以保證審計(jì)的客觀性和公正性。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部的工作并提供必要的工作條件。第十三條 審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，審計(jì)人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。第十四條 審
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