中小學食堂財務管理制度(編輯修改稿)
2025-05-08 23:33 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ”等科目；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應執(zhí)行進庫、出庫制度，平時領用以“出庫單”計算領用物品成本，借記本科目，貸記“庫存物資”科目。，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”；支付工資時，借記“應付職工薪酬”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。，借記“伙食結余”科目，貸記本科目。本科目期末無余額。：①糧食支出、②蔬菜支出、③豆制品支出、④肉制品支出、⑤水產(chǎn)品支出、⑥蛋奶品支出、⑦食油支出、⑧調(diào)料支出、⑨燃料支出、⑩水電支出、?其他支出。：①工資支出、②獎金福利支出、③社會保障支出、④其他支出。502其他支出，應由食堂承擔的各項管理支出，如食堂人員體檢、領取相關證照等。、相關證照費支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、 “其他應付款”等科目。月末結轉(zhuǎn)時，借記“伙食結余”科目，貸記本科目。本科目期末無余額。、其他等類別進行明細核算。第三部分賬簿設置記錄人賬簿名稱依據(jù)核對依據(jù)保管員庫存物資數(shù)量、金額明細賬入庫單、出庫單倉庫實物數(shù)出納現(xiàn)金日記賬收付款憑證庫存現(xiàn)金出納銀行存款日記賬收付款憑證銀行對賬單會計明細賬（收入、支出、往來）記賬憑證、原始憑證記賬憑證、總賬會計總賬記賬憑證或科目匯總表明細賬 第四部分會計報表食堂資產(chǎn)負債表學校名稱： 年 月 日 單位：元科目編號科目年初數(shù)期末數(shù)科目編號科目年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101庫存現(xiàn)金201應付賬款102銀行存款202其他應付款103其他應收款203預收賬款204應付職工薪酬104庫存物資105固定資產(chǎn)負債合計三、凈資產(chǎn)類301伙食基金302伙食結余303固定基金資產(chǎn)合計負債及凈資產(chǎn)合計負責人： 審核人： 制表人： 食堂收支盈虧表學校名稱： 年 月 單位：元項目名稱本月數(shù)累計數(shù)項目名稱本月數(shù)累計數(shù)一、上期結轉(zhuǎn)二、收入（一）伙食收入(二)補貼收入（2）人工成本支出（三）其他收入160
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