中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-26 23:33:19 本頁(yè)面
【正文】 行登記，月末結(jié)出余額。、備用金時(shí)，借記本科目，貸記 “ 伙食收入” “庫(kù)存現(xiàn)金”等科目；收回應(yīng)收款、備用金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。月終時(shí)，賬面結(jié)余數(shù)與對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆核對(duì)查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。，借記本科目，貸記“預(yù)收賬款”、“伙食收入”等科目；提取或支付存款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”、“伙食成本支出”等科目，貸記本科目。本科目借方余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（一）資產(chǎn)類101 庫(kù)存現(xiàn)金二、負(fù)債類固定基金4104 庫(kù)存物資伙食基金2102 銀行存款11302八、會(huì)計(jì)檔案的管理，按財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。五、記賬方法采用借貸記賬法。則一、為加強(qiáng)全市中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一食堂會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映食堂經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本制度。第一部分二、本制度適用于本市教育系統(tǒng)各學(xué)校自辦食堂。六、填制記賬憑證，可以同時(shí)填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，也可以只填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目名稱，不填編號(hào)。會(huì)計(jì)科目一、會(huì)計(jì)科目表序號(hào)科目的編號(hào)和名稱序號(hào)科目的編號(hào)和名稱13401 伙食收入15403五、支出類6201 應(yīng)付賬款16501 伙食成本支出7202 其他應(yīng)付款17502預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬?！皫?kù)存現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款實(shí)際數(shù)?！?銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不得作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。購(gòu)入物資經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置清理固定資產(chǎn)，沖銷“固定資產(chǎn)”和“固定基金”，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，同時(shí)取得變價(jià)收入借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他收入”科目。（二）負(fù)債類201 應(yīng)付賬款，如采購(gòu)主副食品、燃料等發(fā)生的應(yīng)付貨款。，借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目本科目貸方余額反映食堂尚未支付的其他應(yīng)付款。、教師、學(xué)校充值（預(yù)付伙食費(fèi)）時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記本科目；根據(jù)當(dāng)日營(yíng)業(yè)額借記本科目，貸記“伙食收入”科目。，借記“伙食成本支出人工成本支出”科目，貸記本科目；支付工資時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！?。，應(yīng)將“伙食收入”、 “補(bǔ)貼收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“補(bǔ)貼收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將“伙食成本支出”、“其他成本支出” 科目余額轉(zhuǎn)到本科目
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