安吉縣中小學(xué)自辦食堂財務(wù)管理內(nèi)控制度(編輯修改稿)
2025-06-19 07:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等） 采購回來后， 既驗數(shù)量、又驗質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。 食堂保管員驗收過秤，填寫入庫單（見附件 2），辦理相關(guān)入庫 手續(xù) 。 入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于 結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報賬會計作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗收人員 和食堂負責(zé)人（食堂主任）簽字員等 3人以上簽字方為有效，會計憑單 登記入賬。 ，應(yīng)填寫出庫單（附表 3)，做好出庫記錄。 出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報會計處進行記賬。 4． 對食堂進庫物質(zhì)等實行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細的記載即登記倉庫明細臺帳， 沒有校長、主管副校長、食堂主任批準，嚴禁食堂的一切物品拿出食堂。 第十二條 建立物資采購公示制度。每天由采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格等填制“食 6 堂采購日報表”（見附件 4，經(jīng)采購人員（證明人）、驗收人員（保管人員）和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位置予以張貼公示。 第十三條 建立食堂存貨盤點制度。 按月定期清查盤點 ，學(xué)期結(jié)束進行一次 期末全面清查盤點（ 會計協(xié)助監(jiān)督進行 ） ，盤點情況登記在食堂物質(zhì)盤存表上（附件 5）盤存表一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計用于賬務(wù)處理。 ,如出現(xiàn)短缺 或溢余 ,作為 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ”, 查明原因經(jīng)食堂負責(zé)人 （食堂主任） 審核，并由校長批準后 ,交由會計作相關(guān)賬務(wù)處理。 第四章 會計核算內(nèi)控制度 食堂財務(wù)必須按照 “ 量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余 ” 的原則進行獨立核算，自負盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項，非伙食收支事項不得進入食堂賬核算。 第十四條 、食堂工作人員的工資核算制度 ，嚴格按安教〔 2021〕 106 號《關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知》的文件執(zhí)行，所有食堂工作人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，確定需配置的 工種、崗位和 符合規(guī)定的人數(shù) ，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪 .其工資標準由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。 “人員支出”。 堂人員用餐標準參照教師用餐標準執(zhí)行。 第十五條 學(xué) 校食堂 現(xiàn)金 、銀行存款 庫存現(xiàn)金 領(lǐng)用采用備用金審批制度，日常用量 不得超過 教育局核定的備用金量 。支付超過 1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。 不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等 ,所造成的損失由當(dāng)事人負責(zé)。 預(yù)支現(xiàn)金后，須及時沖賬。前賬不清，后賬不借。 的長款歸公，記作 “其他收入 營業(yè)外收入 ” ，短款 由出納員 賠償 ，特殊情況按相關(guān)規(guī)定 。 第十五條 學(xué)校食堂銀行存款管理 單獨開設(shè)銀行賬戶， 食堂賬只允許在銀行開設(shè)一個基本存款賬戶。 7 ，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。 ,不得挪用和轉(zhuǎn)存。 列入食堂收入。 ，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第十六條 學(xué)校食堂收入管理 （一） .學(xué)校包伙 食堂 收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向 學(xué)生和教師收取的伙食費，實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、意外放假找補的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“其他應(yīng)付款 伙食預(yù)收”，每月末以當(dāng)月實際就餐次數(shù)結(jié)算從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當(dāng)月伙食收入。 ，食堂必須向家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數(shù)，學(xué)期末以每個學(xué)生實際就餐次數(shù)和期初計劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余的伙食費必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。 ，可依 上級有關(guān)規(guī)定 的標準按月定額收取。 于教師憑票就餐的學(xué)校，教師先購票，食堂月末上交實際用票數(shù)，會計按票確認收入。學(xué)校應(yīng)加強餐票的印制和回收的管理。 食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負責(zé)，不得一人兼做。飯菜票、卡券的進出必須手續(xù)清楚 （ 指申領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記），票款一致。 （二） 、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。 （三）學(xué)校食堂因工作需要產(chǎn)生的搭火收入，同上。 第十七條 學(xué)校食堂支出管理 (一 )學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量 入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括： ：是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括： （ 1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出； （ 2）菜類支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出 （ 3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出； （ 4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出； 8 （ 5）點心（水果）支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用點心（水果）的支出。 （ 6）低值易耗品支出 （ 7）其他 ：學(xué)校食堂聘 請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、炊事員工資社會保障費、炊事員 的補償性工資 、其他支出。 水電費支出
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