【文章內(nèi)容簡介】 性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。 二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班 。 第月 15 日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料 。 可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí) 向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢 。 了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算 。 協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議 。 做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。 三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé) 按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿 (不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬 )的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。 銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。 按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào) ，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。 學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。 財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。 四、出納崗位職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。 對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款 (定金 )做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。 每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。 不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。 做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。 招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。 第三章學(xué)校預(yù)算管理 第 7 條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。 第 8 條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入 “ 代管款項(xiàng) ” 科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。 第 9 條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù) “ 以收定支，適當(dāng)結(jié)余 ” 的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在 每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。 為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前 (即每年的 8 月 20 日前 )批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。 校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。 第 10 條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。 第四章收入管理 第 11 條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。 第 12 條學(xué)校收入包括： 一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政 (教育 )部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。 二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收 費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。 三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。 第 13 條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入 。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù) 。各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。 第 14 條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定 一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定 學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。 學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi) (即代收款項(xiàng) )，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。 其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù) 學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。 二、收費(fèi)人員的規(guī)定 教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。 學(xué)生零星款項(xiàng) (如校服、紅領(lǐng)巾款 )由生活教師 (走讀生由班主任 )收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。 學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。 對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。 其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。 三、收費(fèi)金額的規(guī)定 成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。 對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。 教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。 其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。 四、收費(fèi)流程 (一 )學(xué)費(fèi)及代收費(fèi) 老生：家長選擇就讀方式 —— 財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知 —— 家長繳費(fèi) (現(xiàn)金 /存折 /銀行轉(zhuǎn)賬 )—— 財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份 —— 總務(wù)制作就讀卡片 —— 學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù) —— 家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 —— 財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi) —— 總務(wù)更改就讀卡片 —— 學(xué)部 /總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。 新生：家長選擇就讀方式 —— 招生辦辦理入學(xué)手續(xù) —— 家長繳費(fèi) (現(xiàn)金 /存折 /銀行轉(zhuǎn)賬 )—— 總務(wù)制作就讀卡片 —— 學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù) —— 家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式 —— 財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi) —— 總務(wù)更改就讀卡片 —— 學(xué)部 /總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。 (二 )市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤 —— 校車管理員匯總 —— 校車長簽字確認(rèn) (電子表格發(fā)財(cái) 務(wù) )—— 財(cái)務(wù)審核匯總 —— 校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。 五、其他 財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。 財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期 (如一個(gè)月一次 )提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。 學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。 校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對 結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對直接責(zé)任人員 (如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等 )給予 100— 500 元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。 其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。 第五章支出管理 第 15 條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。 第 16 條學(xué)校的支出包括： (一 )主營業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué) 金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。 (二 )管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。 (三 )財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。 (四 )營業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。 第 17 條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng) 當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂? 第 18 條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。 第 19 條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。 第 20 條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。 第六章年度凈收益及其分配 第 21 條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。 第 22 條在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于 25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新 。按不低于 5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等 。按不低于 10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。 本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的 70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。 各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。 第七章資產(chǎn)管理 第 23 條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 第 24 條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 第 25 條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建 立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度 (從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定 )，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬 。對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 第 26 條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值 500 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn) 分類及折舊年限如下： 一、房屋和建筑物，折舊年限為 20 年 。 二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為 10 年 。 三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為 5 年。 上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。 第 27 條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。 第 28 條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做