增值稅自查要點(diǎn)與方法doc5ps(編輯修改稿)
2025-07-09 11:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銷售 ” 方 式銷售貨物，是否減除還本支出后計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，是否按貨物銷售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額； ，是否按稅法規(guī)定的產(chǎn)品組成價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 3 、裝卸費(fèi)等、在收取代墊費(fèi)用時(shí)沒有原始運(yùn)輸裝卸憑證，不符合代墊規(guī)定的代墊費(fèi)用是否合并銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，其合同規(guī)定收取的日期已到，但對方未按規(guī)定限期付款，是否按合同收款期計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，在發(fā)出貨物的當(dāng)天，是否確認(rèn)為銷售收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 、加工、修理工、修配收入，有無掛在往來帳戶反映，未計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，是否并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 ，銷售額和折扣額必須在同一發(fā)票上注明才可按實(shí)際收入銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如不在同一發(fā)票上注明的，則不得從銷售額中減除折扣額。 （三）適用稅率自查要點(diǎn) ： Ⅰ、有無銷售基本稅率 17%的貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)按低稅率 13%計(jì)算； 提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)， 有無按低稅率 13%或小規(guī)模納稅人 6
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