關(guān)于進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度的報(bào)告(編輯修改稿)
2025-05-08 22:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，或者可以說(shuō)是無(wú)從下手，亦或是根本找不著。檔案的存放沒(méi)有一個(gè)較為理想的存放秩序；再者，由于時(shí)間的原因，有些老檔案根本就找不到一些記錄，檔案管理沒(méi)有在案記錄。企業(yè)在某些方面，或者說(shuō)因?yàn)槟承┰蛑蛔⒁饬藱n案的放置，也就是說(shuō)根據(jù)習(xí)慣放置自己所要的檔案，而沒(méi)有想到一旦自己離職后給后來(lái)人帶來(lái)的不便。檔案的存放有可能產(chǎn)生破壞現(xiàn)象，一旦破壞現(xiàn)象出現(xiàn)企業(yè)就手忙腳亂?，F(xiàn)在企業(yè)只注意眼前從未想過(guò)長(zhǎng)遠(yuǎn)，或者說(shuō)是想到了長(zhǎng)遠(yuǎn)但由于沒(méi)有發(fā)生就忽略了它的重要性，沒(méi)有防患于未然的習(xí)慣。上機(jī)管理方面 計(jì)算機(jī)在一個(gè)辦公室經(jīng)常是這個(gè)人去開(kāi)一下，那個(gè)人去弄一下，是一個(gè)沒(méi)有固定使用者的共有工具，這就導(dǎo)致了許多問(wèn)題的產(chǎn)生。多人使用加重了計(jì)算機(jī)感染病毒的可能性，從而造成資料受到侵蝕，沒(méi)有辦法打開(kāi)；再者，多人使用使得會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)的資料被瀏覽的可能性加大，風(fēng)險(xiǎn)加大，不利于會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展存在著隱患。在上機(jī)管理方面只重視了計(jì)算機(jī)的應(yīng)用方面，在管理方面，大概沒(méi)有幾家企業(yè)會(huì)重視或者說(shuō)察覺(jué)到這一點(diǎn)。企業(yè)一般只關(guān)心這種固定資產(chǎn)的使用年限，別壞了，導(dǎo)致成本加大就行，為此，上機(jī)管理在會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度方面是一個(gè)常常被忽略的問(wèn)題。（三）審計(jì)方面的問(wèn)題資料審計(jì)問(wèn)題 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作時(shí)，許多數(shù)據(jù)資料是由計(jì)算機(jī)自行產(chǎn)生的，在日常的工作中，企業(yè)又并無(wú)存有原始資料（較為詳細(xì)）可供參考。這種情況常常導(dǎo)致企業(yè)在被審計(jì)時(shí)由于一些資料無(wú)原始數(shù)據(jù)可以查詢而加大了審計(jì)的難度。從而導(dǎo)致審計(jì)成本增加，工作量無(wú)故增多。同時(shí)也容易出現(xiàn)造假，不利于真實(shí)的會(huì)計(jì)資料的生成，從而影響企業(yè)的某些生產(chǎn)計(jì)劃的預(yù)算。其次是由于現(xiàn)在并無(wú)一種審計(jì)軟件可以完全符合現(xiàn)有的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)缺乏應(yīng)有的審計(jì)接口，從而難于有效的獲取會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)，增加了審計(jì)的難度，或者說(shuō)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件開(kāi)發(fā)語(yǔ)言的不一致，也會(huì)導(dǎo)致審計(jì)接口的不統(tǒng)一。而且現(xiàn)在也很難開(kāi)發(fā)出一種對(duì)各種會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)均能操作的通用的審計(jì)軟件。憑證處理規(guī)則的問(wèn)題由于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在近兩三年才日益被許多人所知曉，所以對(duì)于這樣一個(gè)新事物，每個(gè)企業(yè)都有其自身的看法及做法。為此，許多企業(yè)所制定的或者說(shuō)設(shè)計(jì)的一些財(cái)務(wù)、憑證處理規(guī)則就與客戶所了解的有所出路，因此導(dǎo)致信息提供不被客戶所接受。會(huì)計(jì)電算化自身的檢索功能的問(wèn)題許多會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作在檢索功能方面存在著漏洞，也許有的可以說(shuō)并沒(méi)有檢索的功能，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的操作者只是一味的使用軟件來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理而從未注意到會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)自身的檢索功能。其中如果賬務(wù)處理過(guò)程中產(chǎn)生了錯(cuò)誤，操作者就這項(xiàng)錯(cuò)誤修改了，他就只是修改了，原件上，不能留下任何說(shuō)明。你可以說(shuō)程序處理完后沒(méi)有產(chǎn)生錯(cuò)誤的結(jié)果，但事實(shí)上，在程序運(yùn)作的過(guò)程中有可能或者說(shuō)已經(jīng)產(chǎn)生了某種程序運(yùn)行的誤區(qū)，從而導(dǎo)致以后某些問(wèn)題的產(chǎn)生，為以后會(huì)計(jì)工作處理埋下了弊端。三、加強(qiáng)和完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度（一）建立全面、規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度管理基礎(chǔ)主要指有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要指會(huì)計(jì)制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整等，這是搞好電算化工作的重要保證。沒(méi)有很好的基礎(chǔ)工作，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)無(wú)法處理無(wú)規(guī)律、不規(guī)范的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，電算化工作的開(kāi)展將遇到重重困難。（二）嚴(yán)格對(duì)機(jī)構(gòu)和人員的管理與控制由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，我們必須制定相應(yīng)的組織和管理控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。所謂組織控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，即在系統(tǒng)中的各類人員之間進(jìn)行分工，并以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套。其目的在于通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性。職責(zé)分工首先是將電算化部門(mén)與用戶部門(mén)的職責(zé)相分離。用戶部門(mén)指產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部門(mén)或人員。機(jī)構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合，以盡可能保持不相容職能（如業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、保管和記錄）的分離，以及在電算化部門(mén)內(nèi)部的職責(zé)分離。通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部職責(zé)分工，以補(bǔ)救不相容職能集中化的不足。有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或違法行為。如規(guī)定系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員和維護(hù)人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。會(huì)計(jì)電算化中，為了控制操作人員職能，還可根據(jù)系統(tǒng)支持的不同軟件進(jìn)行職能分工，從而起到各個(gè)部門(mén)權(quán)利相互制約、相互平衡的作用。如一般商業(yè)公司的軟件控制主要是局域網(wǎng)組成的服務(wù)器、PC機(jī)、POS機(jī)等，可以結(jié)合商業(yè)企業(yè)自身特點(diǎn)，根據(jù)ORACLE8數(shù)據(jù)庫(kù)良好的保密機(jī)制以及采用訪問(wèn)控制、口令控制技術(shù)的特征，形成以在SUN服務(wù)器上運(yùn)行的ORACLE8數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，即俗稱的“后臺(tái)”，并采用以LINIX操作系統(tǒng)以及各帳臺(tái)的 POS機(jī)聯(lián)機(jī)操作等。在運(yùn)行中，后臺(tái)管理通過(guò)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1