【文章內(nèi)容簡介】 保管期限，從會計年度終了后的第一天算起?！　〉谖鍡l 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。　　第六條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：　　一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容?！　《?、董事長在會計檔案銷毀清冊上簽署意見?！　∪?、銷毀會計檔案時，由檔案管理部門和財務部共同派員監(jiān)銷?！　∷摹⒈O(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告董事長。　　第七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀?！　〉诎藯l 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案，應報財政局備案?！　〉诰艞l 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結(jié)算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?！　　〉谑畻l 預算、計劃、制度等文件材料，應當執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本制度?！　「奖硪唬簳嫏n案保管期限表序號檔案名稱期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證記賬憑證匯總憑證151515二、會計賬簿類總賬明細賬日記賬固定資產(chǎn)輔助1515151515現(xiàn)金、銀行帳25年三、財務報告類月、季年報15永久四、其他會計移交清冊會計檔案保管清冊會計銷毀清冊銀行余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單15永久永久55第九章 固定資產(chǎn)管理制度第一條、固定資產(chǎn)的標準　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理?！〉诙l、固定資產(chǎn)的分類為加強管理，便于組織會計核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途、使用情況和所有權(quán)分為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)。第三條、固定資產(chǎn)的計價1．固定資產(chǎn)的計價方式（1）外購的固定資產(chǎn)成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為入賬價值。（3）投資、捐贈的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付相關(guān)稅費作為入賬價值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款和簽訂租賃合同過程中發(fā)生相關(guān)費用作為入賬價值。（5）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。（6）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。2．固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入賬，除改建擴建、局部改造和特定事項經(jīng)評估機構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。第四條、固定資產(chǎn)的折舊1．下列固定資產(chǎn)計提折舊：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的各類設備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)；（4）已投入但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。2．除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。3．各類固定資產(chǎn)的折舊年限不得低于以下規(guī)定，凈殘值率不得高于以下規(guī)定。4．固定資產(chǎn)的折舊方法（1）根據(jù)稅法規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況，采取平均年限法。（2）當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始計提折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊?！〉谖鍡l、固定資產(chǎn)的管理部門　 根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部對生產(chǎn)設備及相關(guān)設備進行管理；由行政部對計算機設備及辦公家具及運輸工具和房屋進行管理?！　「骶唧w管理部門應：　　設置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片?！　潭ㄙY產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號?！　潭ㄙY產(chǎn)的使用落實到使用部門，各部門也應有相應的使用明細賬，定期記錄使用、保管、修理等情況。財務部按月與管理部門核對，管理部門按月和使用部門核對，以確保賬、卡、物的數(shù)量金額相符。　 第六條、固定資產(chǎn)核算部門　　財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門　　財務部設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳　　財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理　 第七條、固定資產(chǎn)的購置　　各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資使用申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理審核、分管副總批準，并注明申請日期、申請單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、等資料。將申請單送交歸口管理部門復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請單”通知相關(guān)部門，并在“申請單”上備注欄填注調(diào)撥情況后，將“申請單”退回請購部門自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥，按審批流程辦理申購手續(xù)。　　 經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”，報經(jīng)部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、財務部及董事長批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。單批次采購10萬元 以上應進行招標采購，組織招標小組確定最優(yōu)方案，報董事長審批?！　? 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。第八條、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記?！　」潭ㄙY產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。　　注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。 第九條、固定資產(chǎn)的出售　　固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：　　固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”。　　列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、財務部、董事長（或授權(quán)人）審批?！　」潭ㄙY產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少?！　∝攧詹扛鶕?jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理?！　〉谑畻l、固定資產(chǎn)報廢　　當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，交固定資產(chǎn)管理部門報財務、董事長（或授權(quán)人）審批?！　〗?jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務部。　　財務部依據(jù)批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務處理。第十一條、固定資產(chǎn)的清查　　公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總裁批準后，財務部進行相應的帳務調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新，盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報董事長批準后，財務部負責做賬務處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。第十二條、固定資產(chǎn)的封存固定資產(chǎn)停用六個月以上，可辦理封存，封存的固定資產(chǎn)由使用部門提出書面報告，固定資產(chǎn)管理部門辦理封存手續(xù)，財務部負責帳務處理。停用的固定資產(chǎn)要經(jīng)總工程師或董事長批準，固定資產(chǎn)管理部門封存，并通知財務部處理帳務。封存閑置設備啟用時，由使用單位提出書面報告，總工程師或董事長批準，由固定資產(chǎn)管理部門啟封，并通知財務部進行帳務處理。第十三條、在建工程發(fā)生報廢或毀損的處理應分析查明原因，按照扣除殘料價值和保險公司或過失人索賠后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或毀損，其凈損失，籌建期間進入開辦費。已投入生產(chǎn)經(jīng)營的，計入營業(yè)外支出。在建工程的報廢、毀損辦理程序同固定資產(chǎn)報廢清理程序相同。第十四條、在建工程竣工驗收在建工程完工后，由有關(guān)驗收部門和公司內(nèi)部固定資產(chǎn)主管部門進行驗收。驗收合格的工程，承建單位應將建成工程財產(chǎn)列出清單，出包工程應將承建單位編制的決算，經(jīng)主管領導以及財務負責人及董事長（或授權(quán)人）審批后，連同財產(chǎn)移交清單送財務部進行帳務處理。應計的工程項目借款利息，在資產(chǎn)沒有交付使用以前，進行資本化處理。資產(chǎn)交付使用后即停止資本化，借款利息費用計入期間費用財務費用。第十章 存貨管理制度存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品。一、存貨的分類存貨分為：產(chǎn)成品、半成品、原材料、低值易耗品、辦公用品。二、存貨倉庫均按貨品性質(zhì)分設：原材料倉庫、低值易耗品、辦公用品倉庫 。 三、存貨出入庫手續(xù)管理：公司所有存貨的進出均須辦理出、入庫手續(xù)，并實行嚴格的審批制度。入庫和出庫手續(xù)均須由相關(guān)的生產(chǎn)、銷售等部門經(jīng)理審批。商品物料入庫：所有商品物料購入后，由購買人辦理入庫手續(xù)。入庫時，須填寫《