內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法與步驟(編輯修改稿)
2025-05-05 12:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 存貨及工程物資的保管 存貨及工程物資的出庫 存貨及工程物資的退庫 存貨及工程物資的調(diào)撥 存貨及工程物資的清查 處置存貨及工程物資 存貨及工程物資管理賬務(wù)處理 電信卡的管理2 內(nèi)部控制審計(jì)的工作方法和步驟，以保證時(shí)間和資源的最有效利用。工作方法將包括：n 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)概覽為獲得對有關(guān)業(yè)務(wù)流程的了解和對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)進(jìn)行初步評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)人員將與業(yè)務(wù)流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談并審閱有關(guān)政策和程序的書面記錄，并將適當(dāng)利用以前的工作底稿和工作成果。n 詳細(xì)審閱 內(nèi)部審計(jì)人員將進(jìn)行穿行測試以確保各業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)的存在。其后，內(nèi)部審計(jì)人員將從[日期]至[日期]發(fā)生的交易中隨即選取適當(dāng)樣本并進(jìn)行必要的符合性測試，以確定相關(guān)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行是否良好，針對風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在且足夠。n 工作匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)人員將就內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制缺陷的影響和改進(jìn)內(nèi)部控制的建議等與[被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人]/[流程負(fù)責(zé)人]交換意見。在獲得其認(rèn)可和回復(fù)之后，向[內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人]/[審計(jì)委員會]做出匯報(bào)。n 跟進(jìn)工作內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)現(xiàn)，要求被審計(jì)單位管理層就在內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)時(shí)間做出承諾。根據(jù)被審計(jì)單位管理層就跟進(jìn)時(shí)間的承諾，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)再次訪問被審計(jì)單位，對有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)情況進(jìn)行審閱，并就內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀和改進(jìn)情況在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行匯報(bào)。
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