內(nèi)部審核管理程序(1118修改(編輯修改稿)
2025-05-05 12:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審核組長根據(jù)內(nèi)審方案制訂內(nèi)審計劃，內(nèi)審計劃制定后經(jīng)管理者代表批準。內(nèi)審計劃內(nèi)容包括：1) 審核目的；2) 審核準則和引用文件；3) 審核范圍；4) 現(xiàn)場審核活動日期和地點；5) 現(xiàn)場審核活動預(yù)期的時間和期限；6) 審核組成員和職責；7) 對審核關(guān)鍵區(qū)域配置適當?shù)馁Y源。 審核組長將審核計劃內(nèi)容具體地按職責分配給審核組成員。 審核組成員將所承擔的審核任務(wù)有關(guān)的信息,準備工作文件，用于審核過程和記錄，它包括編制檢查表和相關(guān)記錄信息。 有關(guān)內(nèi)審準備工作完成后，應(yīng)在開展內(nèi)審前一星期內(nèi)由管理者代表將內(nèi)審計劃通知有關(guān)部門，受審部門接到內(nèi)審計劃后，做好內(nèi)審準備工作。 受審核部門若對內(nèi)審活動計劃有調(diào)整要求，應(yīng)在接到計劃二天內(nèi)向管理者代表提出，經(jīng)協(xié)商后可以重新調(diào)整。 現(xiàn)場審核實施 審核實施以召開首次會議為開端，首次會議由審核組長主持，審核組全體人員和被審核部門負責人及有關(guān)人員參加，與會人員均應(yīng)有簽到記錄，會議應(yīng)準時簡明，一般不超過一小時。 首次會議的目的和作用1) 確認審核計劃；2) 簡要介紹審核活動如何實施；3) 確認溝通渠道；4) 向受審核方提供詢問的機會。 現(xiàn)場審核收集信息的方法包括：1) 面談；2) 對活動的觀察；3) 文件評審、記錄、數(shù)據(jù)及其它方面的相關(guān)信息。 現(xiàn)場所有審核活動按計劃和參照檢查表要求進行，必要時延伸和調(diào)整審核，須經(jīng)審核組長同意。 審核員在審核時，必須是與受審核部門無直接責任的人員，以保證審核活動的相對獨立性和公正性。 審核人員在審核時，應(yīng)當對照審核準則評價審核證據(jù)以形成審核發(fā)現(xiàn)，對審
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