全面風(fēng)險管理制度匯編(編輯修改稿)
2025-05-05 12:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第二十一條 財務(wù)風(fēng)險包括：(一) 價格風(fēng)險：利率、匯率、商品價格、權(quán)益、金融工具等因素。(二) 流動性風(fēng)險：現(xiàn)金流量、機會成本、融資渠道集中等因素。(三) 信用風(fēng)險：違約、客戶集中、市場交割、擔(dān)保等因素。(四) 財務(wù)報告：全面預(yù)算管理、資金計劃管理、會計信息、稅務(wù)、報告合規(guī)、財務(wù)狀況、盈利能力等因素。第二十二條 法律風(fēng)險包括：新政策法規(guī)、監(jiān)管要求變化、以往重大法律糾紛案件、合同管理等因素。第三章 全面風(fēng)險管理流程第一節(jié) 風(fēng)險因素信息收集與評估第二十三條 公司各單位按月收集與本單位風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，對收集信息進行必要的篩選、提煉、分類、組合、分析，在單位內(nèi)部學(xué)習(xí)傳閱，并建立“風(fēng)險因素信息收集庫”。每年全面風(fēng)險評估和內(nèi)部控制評價前，各單位將收集的最新“風(fēng)險因素信息收集庫”報內(nèi)控部匯總。第二十四條 各單位在完成日常風(fēng)險收集后需對所收集風(fēng)險進行風(fēng)險識別以及對重要的業(yè)務(wù)流程進行對標(biāo)。風(fēng)險識別需關(guān)注它的全面性、綜合性、連續(xù)性、制度性。第二十五條 結(jié)合公司實際情況，風(fēng)險識別可采用財務(wù)報表分析法、列表檢查法、案例分析法、問卷調(diào)查法、流程圖法。第二節(jié) 風(fēng)險的應(yīng)對策略與控制第二十六條 各單位依據(jù)風(fēng)險信息收集與評估情況，合理選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，合理選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險有效控制。風(fēng)險應(yīng)對策略確定后，承擔(dān)風(fēng)險控制直接責(zé)任的單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。第二十七條 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制、投資與資產(chǎn)處置項目控制等。第二十八條 不相容職務(wù)分離控制需公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。第二十九條 授權(quán)審批控制需公司根據(jù)收集管理制度中一般授權(quán)和臨時授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。第三十條 會計系統(tǒng)控制需公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格。第三十一條 財產(chǎn)保護控制需公司需建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。第三十二條 預(yù)算控制需公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第三十三條 運營分析控制要求公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運用主營業(yè)務(wù)、
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