會計實務分錄范例分解(編輯修改稿)
2025-05-05 11:57 本頁面
【文章內容簡介】 60。 借：銀行存款（應收帳款） 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金____應交營業(yè)稅10_3 ③, 轉讓無形資產： 借：銀行存款 （無形資產減值準備） 貸：無形資產 應交稅金____應交營業(yè)稅 （營業(yè)外收入）10_4 ④, 提供非工業(yè)性勞務收入： 借：銀行存款（應收帳款） 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金____應交營業(yè)稅11, 讓渡資產使用權收入：11_1 ①,利息收入： 借：銀行存款 貸：財務費用11_2 ②,使用費收入： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入11_3 ③,股利收入： 借：銀行存款 貸：投資收益12, 其他（營業(yè)外收入）：12_1 ①, 現金溢余： 借：現金 貸：營業(yè)外收入12_2 ②, 罰沒收入： 借：現金（原材料） 貸：營業(yè)外收入12_3 ③, 沒收押金： 借：其他應付款 貸：營業(yè)外收入計實務分錄范例分解（二）采芹會計 20091010 11:33 閱讀57評論0 字號： 大大 中中 小小 引用風云 的 引用 會 計 實 務 分 錄 范 例 分 解（二）四, 利潤結轉環(huán)節(jié)需涉及的基本會計科目： 所有損益類科目需掌握的基本會計分錄：13_1 將本期收入結轉： 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 補貼收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤13_2 將本期耗費結轉： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務支出 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出13_3 計提應納所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅金____應交所得稅 且 借：本年利潤 貸：所得稅13_4 年終結轉： 當年有盈利：借：本年利潤 貸：利潤分配____未分配利潤13_5 利潤分配 ⑴ 以純利補虧： 借：利潤分配____未分配利潤 貸：本年利潤13_6 ⑵ 以盈余公積補虧： 借：盈余公積 貸：利潤分配____其他轉入13_7 ⑶ 抵補當年罰沒： 借：利潤分配____未分配利潤 貸：營業(yè)外支出13_8 ⑷ 計提： 借：利潤分配____提取法定盈余公積 ____提取法定公益金 ____提取任意盈余公積 ____提取儲備基金 ____提取企業(yè)發(fā)展基金 貸：盈余公積____法定盈余公積 ____法定公益金 ____任意盈余公積 ____儲備基金 ____企業(yè)發(fā)展基金13_9 ⑸, 分配股利 借：利潤分配____應付優(yōu)先股股利 ____應付普通股股利 貸：應付股利13_10 ⑹, 分配利潤 借：利潤分配____應付利潤 貸：應付利潤13_11 ⑺, 歸還外商投資 借：利潤分配____利潤歸還投資 貸：盈余公積____利潤歸還投資13_12 ⑻, 提取福利及獎金 借：利潤分配____提取職工獎勵及福利基金 貸：應付福利費13_13 ⑼, 分派股票股利 借：利潤分配____轉作資本（股本）的普通股股利 貸：實收資本（股本）13_14 ⑽, 分配股票股利 借：利潤分配____轉作資本（股本）的普通股股利 貸：實收資本（股本） 資本公積____股本溢價13_15 ⑾, 調增利潤分配 借：利潤分配____未分配利潤 貸：盈余公積13_16 ⑿, 用稅前利潤歸還借款 借：利潤分配____歸還借款的利潤 貸：盈余公積____任意盈余公積13_17 ⒀, 企業(yè)單項留利 借：利潤分配____單項留用的利潤 貸：盈余公積____任意盈余公積13_18 ⒁, 補充流動資本 借：利潤分配____補充流動資本 貸：盈余公積____補充流動資本五, 特殊性業(yè)務：1, 銷售折讓： a. 銷售實現時： 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 票面全額 應交稅金____應交增值稅 b. 發(fā)生折讓時： 借：主營業(yè)務收入 折讓額 應交稅金____應交增值稅 貸：應收帳款 c. 收款： 借：銀行存款 貸：應收帳款2, 票據貼現：①不帶息 a. 銷售時 借：應收票據 貸：主營業(yè)務收入 票面全額 應交稅金____應交增值稅 b. 收票據抵債帳款 借：應收票據 貸：應收帳款 c. 到期未能收款 借：應收帳款 貸：應收票據 d. 到期收款 借：銀行存款 貸：應收票據 e. 期內貼現 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據 ②帶息 a. 銷售收票 借：應收票據 貸：主營業(yè)務收入 票面全額 應交稅金____應交增值稅 b. 期內計息 借：應收票據 貸：財務費用 c. 到期收款 借：銀行存款 到期值 貸：應收票據 d. 期內貼現 借：銀行存款 （財務費用） 貸：應收票據 到期值 財務費用 e. 貼現后承兌人存款不足 借：應收帳款 貸：銀行存款 f. 貼現后承兌人及貼現人存款不足，貼現人1
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