會計基礎分錄大全(編輯修改稿)
2025-07-20 04:00 本頁面
【文章內容簡介】 息貸：銀行存款二、固定資產業(yè)務購入固定資產借：固定資產（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等固定資產折舊借：制造費用/銷售費用/管理費用等貸：累計折舊固定資產處置轉入清理時借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產收回殘料變價收入時借：銀行存款貸：固定資產清理支付清理費用時借：固定資產清理貸：銀行存款結轉處置固定資產發(fā)生的凈損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理結轉處置固定資產發(fā)生的凈收益借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入三、材料采購業(yè)務購買材料實際成本法（1）貨款已經支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗收入庫：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗收入庫：暫估入賬：借：原材料貸：應付賬款——暫估應付賬款下月初用紅字編制會計分錄沖回：借：應付賬款——暫估應付賬款貸：原材料（4）貨款已經支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗收入庫：借：在途物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款材料收到，并驗收入庫借：原材料貸：在途物資（5）采用預付方式購入材料：預付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款材料入庫時：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款補付貨款時：借：預付賬款貸：銀行存款計劃成本法貨款已經支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款貨款已經支付，發(fā)票賬單已收到，同時材料驗收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款發(fā)出材料實際成本法借：生產成本/制造費用/管理費用等貸：原材料計劃成本法借：生產成本/制造費用/管理費用等材料成本差異（節(jié)約）貸：原材料材料成本差異（超支）四、生產業(yè)務處理材料費用的歸集與分配借：生產成本（直接用于產品生產）制造費用（間接費用）管理費用（行政管理部門）貸：原材料職工薪酬的歸集與分配計提借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等貸：應付職工薪酬發(fā)放工資，支付現金借：應付職工薪酬——工資貸：庫存現金代扣款項借：應
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