銷售管理及收款循環(huán)(編輯修改稿)
2025-05-05 06:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 宜。(三)在預(yù)定出貨前，將準(zhǔn)備交運(yùn)貨品打包好，并依排定之時間出貨。三、出庫記錄：(一)內(nèi)銷貨品，貨到客戶簽收后，銷貨單客戶簽回聯(lián)由物流公司取回交與倉管確認(rèn)。(二)會計依銷貨單及發(fā)票列記應(yīng)收帳款及銷貨收入。 (三)若屬外購商品不入公司倉庫，由外面直接出貨者，則由采購部門提供「客戶簽收單」及「出貨通知單」通知倉管人員辦理出貨手續(xù)。四、外銷裝船：(一)外銷貨品運(yùn)至碼頭機(jī)場后，由船公司或空運(yùn)公司開出裝船(裝機(jī))證明后，貨運(yùn)單位將各項裝船(裝機(jī))文件攜回交給業(yè)務(wù)單位。(二)業(yè)務(wù)單位將備妥之報關(guān)相關(guān)信息，交由報關(guān)行辦理報關(guān)事宜。控制重點(diǎn)：，并檢討逾期未交原因，提出改善對策。、出貨數(shù)量及發(fā)票數(shù)量是否相符。，是否了解未送之原因。，卻遲延送貨之不合理現(xiàn)象。作業(yè)編號：CS104作業(yè)項目：開立發(fā)票作業(yè)作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)數(shù)據(jù)及使用窗體作業(yè)程序：依據(jù)資料：一、開立發(fā)票(一)出貨時立即開發(fā)票，并符合營業(yè)稅法規(guī)定。(二)發(fā)票內(nèi)容及金額與銷貨單須相符。(三)若貨品須經(jīng)客戶測試驗收者，則由業(yè)務(wù)單位于產(chǎn)品驗收完成后，填寫「發(fā)票開 立通知單」交予會計單位開立發(fā)票。二、發(fā)票作廢：(一)收回原發(fā)票，填寫「發(fā)票作廢通知單」并將作廢理由詳細(xì)明列，經(jīng)核準(zhǔn)后送交會計單位處理。使用窗體：(二)發(fā)票作廢申請理由：。(三)原發(fā)票取回，若為當(dāng)月份發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢章，始可開出新發(fā)票。、進(jìn)貨退出或 折讓證明單(四)若為已申報營業(yè)稅之發(fā)票，應(yīng)向客戶索取「營業(yè)人銷貨退回、進(jìn)貨退出或折讓證明單」一、二聯(lián)依期限向稅捐機(jī)關(guān)辦理營業(yè)稅扣抵或項目申請退回。控制重點(diǎn)：，空白及作廢發(fā)票是否注明并適當(dāng)保存。，以確認(rèn)帳列銷貨收入與申報營業(yè)稅之金額差異是否合理。作業(yè)編號：CS105作業(yè)項目：應(yīng)收帳款作業(yè)作業(yè)程序及控制重點(diǎn)依據(jù)數(shù)據(jù)及使用窗體作業(yè)程序：依據(jù)資料：一、會計根據(jù)銷貨單及發(fā)票，制作傳票登帳。二、業(yè)務(wù)人員收到客戶款項，填寫「收入款項通知單」，經(jīng)出納人員簽收無誤后， 交由會計人員沖帳。三、每月由會計部門編制「帳齡分析匯總表」，并將超過規(guī)定期限尚
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