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正文內(nèi)容

濱農(nóng)科技公司財務(wù)制度之采購、付款及發(fā)票管理制度案(編輯修改稿)

2025-07-09 10:00 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 單位,在匯票“被背背書人”欄填寫收款單位全稱并加蓋我公司在銀行預(yù)留印鑒后方可對外支付或特快郵寄。但對于公司自行從銀行申請辦理的承兌匯票(即應(yīng)付票據(jù)),在支付給匯 票列示的收款人之外的第三方單位時,原則上不能再背書(即不能回頭背書),但出票銀行及該匯票實際接收人許可可以背書的,則需要背書后支付。 對取得的原始收據(jù)的要求: 對于現(xiàn)金、銀行、承兌匯票支付業(yè)務(wù),外來山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 9 頁 共 20 頁 20xx0101 原始憑證原則上一律不得更改、涂抹,錯開的原始憑證要重新開具。對于原始憑證內(nèi)容或金額有誤的,如未按規(guī)定改錯的(即在錯誤處劃線后,填寫正確內(nèi)容,并加蓋出票單位財務(wù)章及改錯人私章),或在同一處錯誤更改兩次(含)以上的,出納員一律不予受理; 如出納員收受不合規(guī)定的單據(jù),發(fā)現(xiàn)一次處罰出納員 50元 。對于確屬特殊情況的,不合財 務(wù)規(guī)定業(yè)務(wù)單據(jù)經(jīng)董事長特批處理的,應(yīng)有董事長在該單據(jù)上的親筆簽批說明。 對于一筆業(yè)務(wù)款項同時以不同方式支付的,應(yīng)根據(jù)實際付款方式及金額由收款單位分別開具收款收據(jù),不能 合 開一張收據(jù)。 對單筆業(yè)務(wù)口徑一致性的要求 : 每 一筆業(yè)務(wù) , 收款人、簽定合同人及出票人、實際供貨人必需一致,如果有特殊情況,經(jīng)董事長、總經(jīng)理 特 批的業(yè)務(wù),簽定合同人(即為公司提供勞務(wù)及貨物人),在結(jié)算款項時,出具的發(fā)票與合同不符時,在簽定合同時,應(yīng)單獨有合同補(bǔ)充說明,收款據(jù)必須用出發(fā)票人的收據(jù),以免給財務(wù)工作造成混亂,如果是先預(yù)付款后來發(fā)票的業(yè)務(wù) ,在結(jié)算時,發(fā)票出具人(以發(fā)票專用章確認(rèn))與收款人不符的,對前面已支付的數(shù)額,收款人應(yīng)補(bǔ)足與原收款時間金額一致的出發(fā)票單位收款據(jù),在補(bǔ)齊手續(xù)之前,財務(wù)將不受理該發(fā)票,并停止付款。如果預(yù)付款已全額支付后來發(fā)票的,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催收發(fā)票,結(jié)算發(fā)票報送財務(wù)時間定為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之日起 30 天之內(nèi) 。 對一些業(yè)務(wù)頻繁、單筆業(yè)務(wù)金額不大,在一定期間內(nèi),價格不變以業(yè)務(wù),可按月結(jié)算開票 。 超過規(guī)定時限未取得付款業(yè)務(wù)收據(jù)的處理 : 按單筆業(yè)務(wù)計算,每超期 1天,給予采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 5 元罰款,從工資中扣除,超過一個月未能取得收據(jù)的,停 發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人工資,直至財務(wù)部收到收據(jù)原件為止。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人有弄虛作假的,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的損失,后果嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 10 頁 共 20 頁 20xx0101 第四條 、財務(wù)部 集中辦理 付款 業(yè)務(wù) 時間 及付款時限 規(guī)定: 財務(wù)部受理現(xiàn)金、承兌匯票付款業(yè)務(wù)時間:每日上午 7: 30至 11: 00,下午自上班起至 15: 00;銀行付款業(yè)務(wù)受理時間:每日上午 8: 30 前受理需當(dāng)日付款的“用款申請”,上午 8: 30 至 15: 00 前受理次日付款的“用款申請”。 由于工廠地理位置的特殊性,車輛緊張,財務(wù)部每日上午派專人到銀行辦理付款業(yè)務(wù),下午不辦。具體的付款時限及責(zé)任劃分如下: ( 1)、對于經(jīng)核準(zhǔn)可支付并已傳遞到財務(wù)部 出 納員處的“用款申請”及其它各類報銷及付款單據(jù),如無問題的,出納員應(yīng)按本制度規(guī)定的付款手續(xù)按受理用款申請時間的先后辦理付款:對于“用款申請”在當(dāng)日規(guī)定時限內(nèi)提交至財務(wù)部的,當(dāng)日辦理付款手續(xù),超時限提交的“用款申請”,次日辦理付款手續(xù),無特殊情況,出納員不得私自壓單延遲付款 。如 果是 以銀行電匯付款的“用款申請”,遇法定節(jié)假日、公休日的,付款時間順延 。對因資 金緊張,超過 2 日未付款的“用款申請單”金額,出納員應(yīng)報分管領(lǐng)導(dǎo)確定付款時間,并及時通知提交用款申請人,此 處 主要是指電匯及現(xiàn)金打卡付款方式支付的款項,如果是收款方提交的相關(guān)證明手續(xù)不完備的,需待公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人協(xié)調(diào)提交完整的手續(xù)后方可付款 ,補(bǔ)齊手續(xù)前財務(wù)部不受理該用款申請 。 ( 2)、如屬對方收款單位派員到公司收取款項的,應(yīng)由分管業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)部備款及收款方到公司收款準(zhǔn)確時間,確保付款工作有序進(jìn)行; ( 3)、對于特殊情況下,需加急支付的款項,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在提交“用款申請”的同時還應(yīng)附有經(jīng)核準(zhǔn)的書面“加 急付款申請”,否則造成因遲付款而延誤生產(chǎn)的,財務(wù)部不承擔(dān)責(zé)任。 ( 4)、如屬出納員工作不負(fù)責(zé)任延遲付款、錯付款而給公司造成損失或故意山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 11 頁 共 20 頁 20xx0101 刁難報銷人、收款人的,發(fā)現(xiàn)一次處罰責(zé)任出納員 50 元,給公司造成損失的還要按規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)以濟(jì)損失。 ( 5)、如因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提交用款申請及相關(guān)證明材料不及時、不正確而造成財務(wù)錯誤付款、延期付款誤工誤產(chǎn)的,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 ( 6)、正常情況下,如已批準(zhǔn)付款的“用款申請”,以實際簽字核準(zhǔn)日期計算,超過 7 日未交到財務(wù)部的,視同無效申請,財務(wù)部不再受理該“用款申請”,再次付款需重新提交“ 用款申請”,且原已簽批的“用款申請”要交至財務(wù)部由出納員加蓋“作廢”印章,作新辦用款申請的附件。 ( 7)、對于已核準(zhǔn)支付的“用款申請”,相關(guān)提交申請業(yè)務(wù)經(jīng)辦人要負(fù)責(zé)與收款人及時溝通其收款情況,對出現(xiàn)異常情況要及時與財務(wù) 部 溝通處理,確保公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。 ( 8)、所有傳遞到財務(wù)部的“用款申請”,均應(yīng)進(jìn)行單據(jù)傳遞記錄登記。詳細(xì)記錄傳遞時間及所傳單據(jù)信息,以明確責(zé)任,該傳遞記錄不允許涂改。 第五條 、各種情況下 采購(或勞務(wù)) 業(yè)務(wù)發(fā)票的規(guī)定: (一)、 采購(或勞務(wù)) 發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)要求及處理: 所有 材料物資(含固 定資產(chǎn)) 采購業(yè)務(wù)原則上均應(yīng)由供應(yīng)商出具增值稅專用發(fā)票 (增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅有效認(rèn)證期為自發(fā)票開具之日起 90 天內(nèi)),財務(wù)部不接收超過認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票, 特殊業(yè)務(wù)不能出具增值稅專用發(fā)票的經(jīng)財務(wù)認(rèn)可 、 總經(jīng)理批準(zhǔn)的可 開具增值稅普通發(fā)票 ;所有勞務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)票均應(yīng)由提供勞務(wù)人 按實際業(yè)務(wù)內(nèi)容 出具符合本公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的發(fā)票。 采購(或勞務(wù)) 發(fā)票所開具的內(nèi)容必需與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容(合同內(nèi)容、入庫單、數(shù)量、金額及與合同單價、勞務(wù)內(nèi)容)相符 ,即貨、款、票、合同相一致 ,山東濱農(nóng)科技 有限公司財務(wù)制度之采購貨物、接受勞務(wù)業(yè)務(wù)付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 12 頁 共 20 頁 20xx0101 否則,財務(wù)不接受該業(yè)務(wù)的結(jié)算發(fā)票。 特殊情況經(jīng)財務(wù)確認(rèn)總經(jīng) 理批準(zhǔn)的除外。 對于特殊情況下發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的業(yè)務(wù)發(fā)票經(jīng)財務(wù)確認(rèn)、總經(jīng)理特批可以接收的,需對方業(yè)務(wù)單位出具加蓋財務(wù)公章的情況說明書,說明發(fā)票與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容的業(yè)務(wù)實質(zhì),經(jīng)公司財務(wù)部確認(rèn)合格后方可接收對方的業(yè)務(wù)發(fā)票。 為規(guī)避公司財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)部有權(quán)拒收任何情況下不合格的采購(或勞務(wù))業(yè)務(wù)發(fā)票。 發(fā)票處理: 對經(jīng)常性的供應(yīng)商業(yè)務(wù),不論當(dāng)次開具發(fā)票金額多少,均做轉(zhuǎn)帳處理,對同一業(yè)務(wù)單位非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)(年度內(nèi)業(yè)務(wù)不超過 2 萬元的)單筆業(yè)務(wù)金額不超過 5000 元的,可以憑發(fā)票付款,除此以外的所有采購及工程業(yè)務(wù)發(fā) 票均做轉(zhuǎn)帳處理 , 在付款時,由收款人(收款人必須是出票人)提供收款收據(jù),避免同一業(yè)務(wù)單位的業(yè)務(wù)既有現(xiàn)金業(yè)務(wù),又有轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),不利于財務(wù)管理工作,也容易形成工作隱患。 特殊情況下經(jīng)財務(wù)確認(rèn),董事長批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不受此限。 采購 (工程勞務(wù)) 發(fā)票后附件順序依次為:采購入庫單(或直轉(zhuǎn)單)、臨時收料單(此單實際業(yè)務(wù)未開具的不附)、質(zhì)檢單、
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