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濱農科技公司財務制度之采購、付款及發(fā)票管理制度案(編輯修改稿)

2025-07-09 10:00 本頁面
 

【文章內容簡介】 單位,在匯票“被背背書人”欄填寫收款單位全稱并加蓋我公司在銀行預留印鑒后方可對外支付或特快郵寄。但對于公司自行從銀行申請辦理的承兌匯票(即應付票據),在支付給匯 票列示的收款人之外的第三方單位時,原則上不能再背書(即不能回頭背書),但出票銀行及該匯票實際接收人許可可以背書的,則需要背書后支付。 對取得的原始收據的要求: 對于現(xiàn)金、銀行、承兌匯票支付業(yè)務,外來山東濱農科技 有限公司財務制度之采購貨物、接受勞務業(yè)務付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 9 頁 共 20 頁 20xx0101 原始憑證原則上一律不得更改、涂抹,錯開的原始憑證要重新開具。對于原始憑證內容或金額有誤的,如未按規(guī)定改錯的(即在錯誤處劃線后,填寫正確內容,并加蓋出票單位財務章及改錯人私章),或在同一處錯誤更改兩次(含)以上的,出納員一律不予受理; 如出納員收受不合規(guī)定的單據,發(fā)現(xiàn)一次處罰出納員 50元 。對于確屬特殊情況的,不合財 務規(guī)定業(yè)務單據經董事長特批處理的,應有董事長在該單據上的親筆簽批說明。 對于一筆業(yè)務款項同時以不同方式支付的,應根據實際付款方式及金額由收款單位分別開具收款收據,不能 合 開一張收據。 對單筆業(yè)務口徑一致性的要求 : 每 一筆業(yè)務 , 收款人、簽定合同人及出票人、實際供貨人必需一致,如果有特殊情況,經董事長、總經理 特 批的業(yè)務,簽定合同人(即為公司提供勞務及貨物人),在結算款項時,出具的發(fā)票與合同不符時,在簽定合同時,應單獨有合同補充說明,收款據必須用出發(fā)票人的收據,以免給財務工作造成混亂,如果是先預付款后來發(fā)票的業(yè)務 ,在結算時,發(fā)票出具人(以發(fā)票專用章確認)與收款人不符的,對前面已支付的數額,收款人應補足與原收款時間金額一致的出發(fā)票單位收款據,在補齊手續(xù)之前,財務將不受理該發(fā)票,并停止付款。如果預付款已全額支付后來發(fā)票的,由業(yè)務經辦人負責催收發(fā)票,結算發(fā)票報送財務時間定為經濟業(yè)務結束之日起 30 天之內 。 對一些業(yè)務頻繁、單筆業(yè)務金額不大,在一定期間內,價格不變以業(yè)務,可按月結算開票 。 超過規(guī)定時限未取得付款業(yè)務收據的處理 : 按單筆業(yè)務計算,每超期 1天,給予采購業(yè)務經辦人 5 元罰款,從工資中扣除,超過一個月未能取得收據的,停 發(fā)業(yè)務經辦人工資,直至財務部收到收據原件為止。如發(fā)現(xiàn)業(yè)務經辦人有弄虛作假的,由業(yè)務經辦人承擔相應的損失,后果嚴重的追究法律責任。 山東濱農科技 有限公司財務制度之采購貨物、接受勞務業(yè)務付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 10 頁 共 20 頁 20xx0101 第四條 、財務部 集中辦理 付款 業(yè)務 時間 及付款時限 規(guī)定: 財務部受理現(xiàn)金、承兌匯票付款業(yè)務時間:每日上午 7: 30至 11: 00,下午自上班起至 15: 00;銀行付款業(yè)務受理時間:每日上午 8: 30 前受理需當日付款的“用款申請”,上午 8: 30 至 15: 00 前受理次日付款的“用款申請”。 由于工廠地理位置的特殊性,車輛緊張,財務部每日上午派專人到銀行辦理付款業(yè)務,下午不辦。具體的付款時限及責任劃分如下: ( 1)、對于經核準可支付并已傳遞到財務部 出 納員處的“用款申請”及其它各類報銷及付款單據,如無問題的,出納員應按本制度規(guī)定的付款手續(xù)按受理用款申請時間的先后辦理付款:對于“用款申請”在當日規(guī)定時限內提交至財務部的,當日辦理付款手續(xù),超時限提交的“用款申請”,次日辦理付款手續(xù),無特殊情況,出納員不得私自壓單延遲付款 。如 果是 以銀行電匯付款的“用款申請”,遇法定節(jié)假日、公休日的,付款時間順延 。對因資 金緊張,超過 2 日未付款的“用款申請單”金額,出納員應報分管領導確定付款時間,并及時通知提交用款申請人,此 處 主要是指電匯及現(xiàn)金打卡付款方式支付的款項,如果是收款方提交的相關證明手續(xù)不完備的,需待公司業(yè)務經辦人協(xié)調提交完整的手續(xù)后方可付款 ,補齊手續(xù)前財務部不受理該用款申請 。 ( 2)、如屬對方收款單位派員到公司收取款項的,應由分管業(yè)務經辦人負責協(xié)調財務部備款及收款方到公司收款準確時間,確保付款工作有序進行; ( 3)、對于特殊情況下,需加急支付的款項,業(yè)務經辦人在提交“用款申請”的同時還應附有經核準的書面“加 急付款申請”,否則造成因遲付款而延誤生產的,財務部不承擔責任。 ( 4)、如屬出納員工作不負責任延遲付款、錯付款而給公司造成損失或故意山東濱農科技 有限公司財務制度之采購貨物、接受勞務業(yè)務付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 11 頁 共 20 頁 20xx0101 刁難報銷人、收款人的,發(fā)現(xiàn)一次處罰責任出納員 50 元,給公司造成損失的還要按規(guī)定承擔相應以濟損失。 ( 5)、如因業(yè)務經辦人提交用款申請及相關證明材料不及時、不正確而造成財務錯誤付款、延期付款誤工誤產的,由業(yè)務經辦人負責。 ( 6)、正常情況下,如已批準付款的“用款申請”,以實際簽字核準日期計算,超過 7 日未交到財務部的,視同無效申請,財務部不再受理該“用款申請”,再次付款需重新提交“ 用款申請”,且原已簽批的“用款申請”要交至財務部由出納員加蓋“作廢”印章,作新辦用款申請的附件。 ( 7)、對于已核準支付的“用款申請”,相關提交申請業(yè)務經辦人要負責與收款人及時溝通其收款情況,對出現(xiàn)異常情況要及時與財務 部 溝通處理,確保公司各項經濟業(yè)務正常進行。 ( 8)、所有傳遞到財務部的“用款申請”,均應進行單據傳遞記錄登記。詳細記錄傳遞時間及所傳單據信息,以明確責任,該傳遞記錄不允許涂改。 第五條 、各種情況下 采購(或勞務) 業(yè)務發(fā)票的規(guī)定: (一)、 采購(或勞務) 發(fā)票標準要求及處理: 所有 材料物資(含固 定資產) 采購業(yè)務原則上均應由供應商出具增值稅專用發(fā)票 (增值稅專用發(fā)票進項稅有效認證期為自發(fā)票開具之日起 90 天內),財務部不接收超過認證期的增值稅專用發(fā)票, 特殊業(yè)務不能出具增值稅專用發(fā)票的經財務認可 、 總經理批準的可 開具增值稅普通發(fā)票 ;所有勞務業(yè)務發(fā)票均應由提供勞務人 按實際業(yè)務內容 出具符合本公司主管稅務機關要求的發(fā)票。 采購(或勞務) 發(fā)票所開具的內容必需與實際業(yè)務內容(合同內容、入庫單、數量、金額及與合同單價、勞務內容)相符 ,即貨、款、票、合同相一致 ,山東濱農科技 有限公司財務制度之采購貨物、接受勞務業(yè)務付款及發(fā)票取得管理制度 草案 第 12 頁 共 20 頁 20xx0101 否則,財務不接受該業(yè)務的結算發(fā)票。 特殊情況經財務確認總經 理批準的除外。 對于特殊情況下發(fā)票與實際業(yè)務內容不符的業(yè)務發(fā)票經財務確認、總經理特批可以接收的,需對方業(yè)務單位出具加蓋財務公章的情況說明書,說明發(fā)票與實際業(yè)務內容的業(yè)務實質,經公司財務部確認合格后方可接收對方的業(yè)務發(fā)票。 為規(guī)避公司財務風險,財務部有權拒收任何情況下不合格的采購(或勞務)業(yè)務發(fā)票。 發(fā)票處理: 對經常性的供應商業(yè)務,不論當次開具發(fā)票金額多少,均做轉帳處理,對同一業(yè)務單位非經常性的業(yè)務(年度內業(yè)務不超過 2 萬元的)單筆業(yè)務金額不超過 5000 元的,可以憑發(fā)票付款,除此以外的所有采購及工程業(yè)務發(fā) 票均做轉帳處理 , 在付款時,由收款人(收款人必須是出票人)提供收款收據,避免同一業(yè)務單位的業(yè)務既有現(xiàn)金業(yè)務,又有轉帳業(yè)務,不利于財務管理工作,也容易形成工作隱患。 特殊情況下經財務確認,董事長批準的業(yè)務不受此限。 采購 (工程勞務) 發(fā)票后附件順序依次為:采購入庫單(或直轉單)、臨時收料單(此單實際業(yè)務未開具的不附)、質檢單、
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