【文章內(nèi)容簡介】 ne 按約當(dāng)系數(shù)Fplex 是否符合標(biāo)準(zhǔn)Fformula 公式 復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)才有計算公式Fsys 是否系統(tǒng)預(yù)設(shè) Fnum=4 為系統(tǒng)預(yù)設(shè)3. 分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入CbRationStandardInfo字 段 含 義 數(shù) 據(jù) 來 源Fyear 會計年度Fperiod 期間FDeptID 部門內(nèi)碼 取 t_Department , FCostAccountype=361FCostObjID 成本對象內(nèi)碼 取 cbCostobjFCostItemID 成本項目內(nèi)碼 取 cbCostItemFStandardID 分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)碼負(fù)數(shù)：取 * 1正數(shù)：取 Fqty 分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值 用戶手工錄入4. 分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置表Cbstandardset字 段 含 義 數(shù)據(jù)來源FdeptAll 是否統(tǒng)一設(shè)置 1：統(tǒng)一，0：分部門FDeptID 部門內(nèi)碼 取 t_Department . FCostAccountType=361FExpID 要素費(fèi)用內(nèi)碼 1 ：輔助費(fèi)用； 2 ：制造費(fèi)用 1 ：材料費(fèi)用，即 其他值：其他要素費(fèi)用，即 cbExpense . FItemidFserviceID 勞務(wù)內(nèi)碼 取 cbService . FitemIDFstandardID 分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)碼 取 cb_BmStandard . Fnum5. 廢品費(fèi)用 —分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置表cbWasterStdSet，表結(jié)構(gòu)和 Cbstandardse相同。16 / 536. 在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置CbCostobj 字 段 含 義 數(shù)據(jù)來源FItemID 成本對象 IdFstdID 在產(chǎn)品分配標(biāo)準(zhǔn) 取 cbOnlStd . FitemIDFstdSubID 下設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 取 cb_Bmstandard . FNum…17 / 53第六節(jié)第六節(jié) 產(chǎn)量錄入產(chǎn)量錄入一、投入產(chǎn)量錄入（一） 投入產(chǎn)量在成本管理中的作用投入產(chǎn)量就是指本期各種自制件的投產(chǎn)數(shù)量?？梢允止や浫耄驈挠媱澞K引入生產(chǎn)任務(wù)單中開工日期為當(dāng)前期間、且已下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)單的下達(dá)數(shù)量。其作用是——? 投入產(chǎn)量信息是分配標(biāo)準(zhǔn)單元投入產(chǎn)量的數(shù)值來源；? 錄入各種費(fèi)用單據(jù)時（除材料費(fèi)用：生產(chǎn)領(lǐng)料單） ，發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用的車間至少有一種產(chǎn)品有投產(chǎn)數(shù)量，否則費(fèi)用單據(jù)不允許保存；? 在費(fèi)用分配時，費(fèi)用分配時，僅在本期有投入產(chǎn)量的成本對象之間進(jìn)行分配。所以一個成本對象，如果未錄入投入產(chǎn)量，就不能負(fù)擔(dān)任何費(fèi)用，即使該產(chǎn)品本期有完工數(shù)量。? 在成本計算時，僅處理本期有投入產(chǎn)量的成本對象。所以一個成本對象如果本期未投產(chǎn)，就不能負(fù)擔(dān)任何成本。（二） 如何判斷一個成本對象在本期是否有投產(chǎn)滿足下述兩個條件之一，表明該成本對象本期有投產(chǎn)。1) 判斷 cbInQty中是否有該成本對象的本期投產(chǎn)信息；2) 判斷 cbBalance中該成本對象是否有期初在產(chǎn)品產(chǎn)量。二、完工產(chǎn)量錄入完工產(chǎn)量就是本期自制件的完工入庫數(shù)量，即：產(chǎn)品入庫單?？梢栽趥}存系統(tǒng)錄入，也可以在成本系統(tǒng)錄入。產(chǎn)品在一個車間的完工數(shù)量不能為負(fù)。三、在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量錄入界面中，有“期末在產(chǎn)品帳存量”和“期末在產(chǎn)品盤點數(shù)”兩個列。如果用戶未錄入盤點數(shù)，則系統(tǒng)將盤點數(shù)默認(rèn)等于帳存數(shù)。成本計算過程以及成本報表都是以“期末在產(chǎn)品盤點數(shù)”為準(zhǔn)。期末在產(chǎn)品帳存數(shù)的計算公式如下：期末末在產(chǎn)品帳存數(shù)= 期初在產(chǎn)品數(shù)量 + 本期投入產(chǎn)量 – 本期完工產(chǎn)量 –本期廢品轉(zhuǎn)出產(chǎn)量其中——? 期初在產(chǎn)品數(shù)量取 ? 本期投入產(chǎn)量取 ? 本期完工產(chǎn)量取 ，=2 因為 IcStockBill(Entry)是按物料 ID來反映的完工產(chǎn)量，而成本系統(tǒng)要求按成本對象 ID來反映完工產(chǎn)量。所以，此處在取數(shù)時還要將 IcStockBill(Entry)中物料的完工產(chǎn)量轉(zhuǎn)換為成本對象的完工產(chǎn)量。? 本期廢品轉(zhuǎn)出產(chǎn)量取 ,FwasterTypeID=1 因為可修復(fù)廢品（FwasterTypeID=0）的產(chǎn)量已經(jīng)包含在本期完工產(chǎn)量中，所以“本期廢品轉(zhuǎn)出產(chǎn)量”只取本期不可修復(fù)廢品數(shù)量。18 / 53四、勞務(wù)耗用量錄入通過勞務(wù)耗用量錄入指明了輔助生產(chǎn)車間為那些基本生產(chǎn)車間提供了勞務(wù)，以及提供勞務(wù)的數(shù)量。勞務(wù)耗用量數(shù)據(jù)保存在 cbAssExpenseInfo表中。這個表既是勞務(wù)耗用量錄入表，也是輔助生產(chǎn)費(fèi)用一次分配表。參考《費(fèi)用分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配—相關(guān)數(shù)據(jù)表》。勞務(wù)耗用量錄入界面中的“用途”有兩個選項：一般耗用和修復(fù)廢品耗用。區(qū)別是：用途為“一般耗用”的單據(jù)在“費(fèi)用分配――輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配”中進(jìn)行處理，而用途為“修復(fù)廢品耗用”的單據(jù)在“廢品處理――輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配”中進(jìn)行分配。五、產(chǎn)量錄入相關(guān)數(shù)據(jù)表1. 投入產(chǎn)量cbInQty字 段 含 義 說 明FInterID 單據(jù) ID + 1FBillNo 單據(jù)號碼 系統(tǒng)自動分配，用戶不能手工修改。FDate 日期 FYear 會計年度 FPeriod 會計期間 FDeptID 部門 ID=361只有部門屬性為“基本生產(chǎn)部門”的部門才允許錄入投入產(chǎn)量FCostObjID 成本對象 ID FQty 數(shù)量 FIsImport 是否外部數(shù)據(jù)引入 2. 期末在產(chǎn)品盤點產(chǎn)量cbCostObjCheck字 段 含 義 說 明Fyear 會計年度Fperiod 會計期間FdeptID 部門 IDFCostObjID 成本對象 IDFqty 在產(chǎn)品數(shù)量19 / 53第七節(jié)第七節(jié) 費(fèi)用錄入費(fèi)用錄入一、材料費(fèi)用錄入（ 1 ）倉存系統(tǒng)出庫單中，只有生產(chǎn)領(lǐng)料單參與產(chǎn)品成本計算材料費(fèi)用錄入，就是錄入生產(chǎn)領(lǐng)料單。倉存系統(tǒng)出庫單有多種事務(wù)類型：生產(chǎn)領(lǐng)料、其他出庫、盤虧出庫、銷售出庫、委外加工出庫、贈品出庫、調(diào)撥出庫。其中只有生產(chǎn)領(lǐng)料單（=24）被視為生產(chǎn)費(fèi)用，參與產(chǎn)品成本計算。（ 2 ）生產(chǎn)領(lǐng)料單——領(lǐng)料部門非生產(chǎn)車間領(lǐng)料不是用于生產(chǎn)，應(yīng)做其他出庫單。非生產(chǎn)車間即使做了生產(chǎn)領(lǐng)料單，也不參與成本計算。在進(jìn)行費(fèi)用分配時，系統(tǒng)只處理部門屬性為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”（ IN (361,362)）的生產(chǎn)領(lǐng)料單。如果領(lǐng)料部門為輔助生產(chǎn)車間，則不用指定成本對象。因為 K3中一個輔助生產(chǎn)車間只提供一種勞務(wù)，系統(tǒng)自動將領(lǐng)料單金額記入該車間所提供的勞務(wù)成本。（ 3 ）生產(chǎn)領(lǐng)料單——領(lǐng)料類型生產(chǎn)領(lǐng)料單的領(lǐng)料類型有三種： 1）一般領(lǐng)料 (=12022)； 2）修復(fù)廢品領(lǐng)料(=12022)； 3）殘值退料 (=12022)；領(lǐng)料類型為“一般領(lǐng)料”的單據(jù)在“費(fèi)用分配――材料費(fèi)用分配”中進(jìn)行處理，而領(lǐng)料類型為“修復(fù)廢品領(lǐng)料”的單據(jù)在“廢品處理――材料費(fèi)用分配”中進(jìn)行分配。殘值退料類型僅在錄入紅字領(lǐng)料單時才可見。殘值退料是指不可修復(fù)廢品經(jīng)過拆卸等處理，還有一部分材料可以繼續(xù)使用，這部分材料要退回倉庫以備下次生產(chǎn)使用。不可修復(fù)廢品的凈損失被完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。計算公式為： 不可修復(fù)廢品凈損失 = 不可修復(fù)廢品成本 殘值退料價值 – 索賠收入殘值退料時，成本對象必須指定到具體的產(chǎn)品。即：殘值退料單成本對象不能指定為“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”、“共耗費(fèi)用”、或不指定成本對象。（ 4 ）生產(chǎn)領(lǐng)料單——投產(chǎn)檢查生產(chǎn)領(lǐng)料單在錄入時候不做投產(chǎn)檢查。（ 5 ）生產(chǎn)領(lǐng)料單——成本對象生產(chǎn)領(lǐng)料單單據(jù)頭上的成本對象是指材料費(fèi)用的“受益者”或“受益范圍”。費(fèi)用單據(jù)上的成本對象有三種： 具體的成本對象：品種法、分步法、分類法、分批法成本對象； 轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用 共耗費(fèi)用三者區(qū)別是：? 如果費(fèi)用單據(jù)指定了具體的成本對象，則屬于直接記入費(fèi)用，意味這該次領(lǐng)料只用于生產(chǎn)一種 產(chǎn)品。無論該成本對象的 BOM中是否包含被領(lǐng)用的物料，系統(tǒng)都直接將該領(lǐng)料單的金額記入成本對象的成本。20 / 53? 如果所領(lǐng)的材料用于生產(chǎn)多種產(chǎn)品，且材料屬于產(chǎn)品的構(gòu)成，則成本對象應(yīng)指定為“共耗費(fèi)用” ， 該筆費(fèi)用在“材料費(fèi)用分配”功能中進(jìn)行分配。取“分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置——共耗材料費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置”為依據(jù)進(jìn)行費(fèi)用分配。? 如果所領(lǐng)的材料不屬于產(chǎn)品的構(gòu)成部分，但有助于產(chǎn)品的形成，則成本對象應(yīng)指定為 “轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用” 。該筆費(fèi)用在“制造費(fèi)用分配”功能中進(jìn)行分配，取“分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置——制造費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置”為依據(jù)進(jìn)行費(fèi)用分配。? 如果生產(chǎn)領(lǐng)料單未指定成本對象，系統(tǒng)按“共耗費(fèi)用”處理。? 如果生產(chǎn)領(lǐng)料單指定成本對象為“具體的成本對象”或“共耗費(fèi)用”或未指定成本對象，則此生產(chǎn)領(lǐng)料單帳務(wù)處理方式為： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料? 如果生產(chǎn)領(lǐng)料單指定成本對象為“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”則此生產(chǎn)領(lǐng)料單帳務(wù)處理方式為： 借：制造費(fèi)用 貸：原材料 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用二、人工費(fèi)用錄入、折舊費(fèi)用錄入、其他費(fèi)用錄入這些費(fèi)用單據(jù)的主要信息相同，這里統(tǒng)一解釋——（ 1 ）人工、折舊、其他費(fèi)用單據(jù)——部門發(fā)生費(fèi)用的部門的“部門核算類型”決定該筆費(fèi)用是否記入成本。在進(jìn)行費(fèi)用分配時，系統(tǒng)只處理部門屬性為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”（ IN (361,362)）的費(fèi)用單據(jù)。如果部門為輔助生產(chǎn)部門，則費(fèi)用單據(jù)不用指定成本對象。因為 K3中一個輔助生產(chǎn)車間只提供一種勞務(wù)，系統(tǒng)自動將費(fèi)用單據(jù)金額直接記入該車間所提供的勞務(wù)成本。（ 2 ）人工、折舊、其他費(fèi)用單據(jù)——用途 (生產(chǎn)領(lǐng)料單為領(lǐng)料類型)人工、折舊、其他費(fèi)費(fèi)用單據(jù)的用途有兩種： 1）一般耗用； 2）修復(fù)廢品耗用；用途為“一般耗用”的單據(jù)在“費(fèi)用分配”功能中進(jìn)行處理，而用途為“修復(fù)廢品耗用”的單據(jù)在“廢品處理費(fèi)用分配”功能中進(jìn)行分配。（ 3 ）人工、折舊、其他費(fèi)用單據(jù)——投產(chǎn)檢查的費(fèi)用單據(jù)在保時系統(tǒng)要做投產(chǎn)檢查，判斷費(fèi)用單據(jù)指定的成本對象是否投產(chǎn)，本系統(tǒng)不處理沒有投入產(chǎn)量信息但有費(fèi)用發(fā)生的成本對象的費(fèi)用單記錄，這些單據(jù)將不參加費(fèi)用分配和成本計算。（ 4 ）人工、折舊、其他費(fèi)用單據(jù)——成本對象參考材料費(fèi)用錄入。21 / 53（ 5 ）人工、折舊、其他費(fèi)用單據(jù)——要素費(fèi)用代碼錄入人工、折舊費(fèi)用時對應(yīng)的要素費(fèi)用已知，不需指定要素費(fèi)用代碼。錄入其他費(fèi)用時，需要指定用戶自定義的要素費(fèi)用用代碼。三、費(fèi)用錄入相關(guān)數(shù)據(jù)表1. 材料費(fèi)用錄入IcStockBill字 段 含 義 說 明FInterID 單據(jù) IDFTranType 單據(jù)類型 ID FTrantype=24 為生產(chǎn)領(lǐng)料單Fdate 日期 只有本期的單據(jù)才能夠進(jìn)行費(fèi)用分配FdeptID 部門 ID 關(guān)聯(lián) ,只有 IN(361,362)的部門才記入生產(chǎn)成本FROB 紅/藍(lán)字 1藍(lán)字；1紅字 。殘值退料時，必須選擇紅字單據(jù)FCheckerID 審核人 FVchInterID 憑證 ID 費(fèi)用分配前，本期有完工的自制件的生產(chǎn)領(lǐng)料單不能做憑證。FCostOBJID 成本對象 ID FCostOBJName 成本對象名稱 FPurposeID 領(lǐng)料類型 1200 –一般領(lǐng)料 ；1201 修復(fù)廢品領(lǐng)料；1202 殘值退料…2. 人工、折舊、其他費(fèi)用錄入cbCostExpenseInfo字 段 含 義 說 明FInterID 單據(jù) ID IcMaxNumFBllNo 單據(jù)號碼 系統(tǒng)自動分配，用戶不能更改。FDate 單據(jù)日期FYear 會計年度FPeriod 會計期間FExpID 要素費(fèi)用 ID FDeptID 部門 IDFCostObjID 成本對象 IDFCostItemID 成本項目 IDFExpAcctID 費(fèi)用科目 IDFExpTypeIDFPayAcctID 工資科目 IDFamount 金額FVchInterID 憑證 IDFPurposeID 用途 0一般耗用；1修復(fù)廢品耗用；2輔助生產(chǎn)部門耗用FNote 備注22 / 53第八節(jié)第八節(jié) 費(fèi)用分配費(fèi)用分配一、費(fèi)用分配功能總體介紹（一） “費(fèi)用分配功能—分配對象”對照表費(fèi)用分配功能的分類 分配的對象費(fèi)用單據(jù) 部門 用途 成本對象材料費(fèi)用分配 本期的生產(chǎn)領(lǐng)料單 基本生產(chǎn)車間 一般耗用 非“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”其他費(fèi)用分配 本期的除生產(chǎn)領(lǐng)料單以外的費(fèi)用單據(jù)基本生產(chǎn)車間 一般耗用 非“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”輔助費(fèi)用分配 本期所有費(fèi)用單據(jù) 輔助生產(chǎn)車間 一般耗用 制造費(fèi)用分配 本期所有費(fèi)用單據(jù) 基本生產(chǎn)車間 一般耗用 “轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”廢品材料費(fèi)用分配 本期的生產(chǎn)領(lǐng)料單 基本生產(chǎn)車間 修復(fù)廢品用 非“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”廢品其他費(fèi)用分配 本期的除生產(chǎn)領(lǐng)料單以外的費(fèi)用單據(jù)基本生產(chǎn)車間 修復(fù)廢品用 非“轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”廢品輔助費(fèi)用分配 本期所有費(fèi)用單據(jù) 輔助生產(chǎn)車間 修復(fù)廢品用 廢品制造費(fèi)用分配 本期所有費(fèi)用單據(jù) 基本生產(chǎn)車間 修復(fù)廢品用 “轉(zhuǎn)入制造費(fèi)用”（二） 理解 “分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值”在費(fèi)用分配過程中，“分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值”是一個重要的概念，具體含義見下例。例 1： 單一標(biāo)準(zhǔn)——按“產(chǎn)量”分配要分配的費(fèi)用 分配標(biāo)準(zhǔn) 成本對象 產(chǎn)量 分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值 分配結(jié)果A產(chǎn)品 1 個 1 20生產(chǎn)領(lǐng)料單：X物料 100元 產(chǎn)品產(chǎn)量 B產(chǎn)品 4 個 4 80例 2：復(fù)合標(biāo)準(zhǔn)——按“產(chǎn)量*定額”分配