【文章內(nèi)容簡介】 獨(dú)立核算單位。它被用于核算企業(yè)某些部門的收益。 9 / 323. 綜述需求正在增長投資管理的重要性日益提高隨著技術(shù)作用的不斷提高，集約化投資的周密計(jì)劃越來越顯得重要。為此， SAP具有的廣泛的內(nèi)部與外部會計(jì)功能，可為投資過程從計(jì)劃到實(shí)施提供全面支持。 對于計(jì)劃階段來說， R/3系統(tǒng)可為各種投資規(guī)模提供全公司預(yù)算。在這一初 期階段， 全部預(yù)算結(jié)果收入折舊預(yù)測中。 SAP 內(nèi)部定單軟件或SAP R/3 項(xiàng)目 系統(tǒng)應(yīng)用軟件可在運(yùn)作期間，(例如外部和內(nèi)部業(yè)務(wù)量、定金和一般費(fèi)用)，運(yùn)行其功能。這樣可保證投資份額納入對總公司和子公司的整體控制之中。 R/3系統(tǒng)具 有預(yù)制資產(chǎn)負(fù)債表的強(qiáng)大功能， 以提供行項(xiàng)目結(jié)算。 這一功能準(zhǔn) 確地反映出帳面折舊、基于稅收的折舊以及與成本會計(jì)核算有關(guān)的特殊投資方面之間的差額。其優(yōu)點(diǎn)在于通過行項(xiàng)目，為每筆投資產(chǎn)生的資產(chǎn)，提供原始證明。 集團(tuán)公司投資方案集團(tuán)公司預(yù)算做為資本投資方案的一部分， R/3系統(tǒng)可對投資支出加以計(jì)劃和預(yù)算， 且 不受訂單或項(xiàng)目特殊性的限制。 用戶可以采用任何標(biāo)準(zhǔn)為這些功能層次， 例 如按組織部門的方式。 自下而上呈報(bào)的計(jì)劃額可以預(yù)算形式包括折扣自上而 下地進(jìn)行分配，通過對不同預(yù)算項(xiàng)目分配特定的資本投資額，在可支配資金、 計(jì)劃成本、 以及內(nèi)部或外部活動已發(fā)生的實(shí)際成本方面， 用戶可以保持實(shí)時(shí) 的管理方式。 直接資本化的定額要求投資程序還可以使用戶對采購（如設(shè)備）急需的簡單投資做出定額預(yù)算。 系統(tǒng)對綜合性的投資也可進(jìn)行同樣的管理， 以避免或有效地監(jiān)控預(yù)算超限。 10 / 32投資需求和投資前分析系統(tǒng)還可在今后增加投資需求管理工具和投資前分析工具。功能中將包含投資前分析部件，在做出任何投資審批決策之前，為用戶采集投資支出額的各種需求。可采集與投資評估相關(guān)的全部計(jì)劃數(shù)據(jù)，包括整個(gè)投資預(yù)期使用期限內(nèi)的計(jì)劃支出和計(jì)劃收入。獲利能力標(biāo)準(zhǔn)（如資本價(jià)值、內(nèi)部收益率以及投資回收周期）可通過這類計(jì)劃值加以計(jì)算。同時(shí)考慮折舊因素的影響。達(dá)到特定項(xiàng)目狀態(tài)之后，投資需求納入投資方案的請求表，由此自動生成最終投資方案。 SAP R/3項(xiàng)目與定單綜合系統(tǒng)SAP 內(nèi)部定單或SAP 項(xiàng)目管理的優(yōu)勢在管理過程中必須單獨(dú)監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項(xiàng)目的方式來表示。SAP定單和項(xiàng)目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括: ? 資源與成本計(jì)劃功能，可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計(jì)劃系統(tǒng)全面集成。 ? 廣泛的選項(xiàng)功能， 用于監(jiān)控實(shí)際成本、 計(jì)劃成本、 原價(jià)及次級成本。 ? 未清項(xiàng)目管理功能。用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。 靈活的結(jié)算方式可保證投資測算完全納入到業(yè)務(wù)計(jì)劃與管理之中。必須資本化的項(xiàng)目結(jié)算為固定資產(chǎn)。無需資本化的項(xiàng)目，按其發(fā)生的原因納入相應(yīng)管理范疇。在會計(jì)年度內(nèi)，無論用戶進(jìn)行管理評估，或編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表， 投資支出總能顯示其當(dāng)前狀態(tài)。 計(jì)劃數(shù)據(jù)可包括? 對現(xiàn)有投資進(jìn)行SAP 資產(chǎn)會計(jì)核算的原始數(shù)據(jù)? 投資項(xiàng)目計(jì)劃價(jià)值的計(jì)算數(shù)據(jù)， 或在建立中的投資測算定單計(jì)算數(shù)據(jù)? 長期投資計(jì)劃投資方案計(jì)劃值的決定數(shù)據(jù)早期折舊預(yù)測和成本計(jì)劃折舊預(yù)測集成到投資處理中SAPR/3盡可能早地對投資產(chǎn)生的折舊影響提供綜合信息。在計(jì)劃階段，預(yù)計(jì)折舊金額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)折舊預(yù)測，用于編制損益表和進(jìn)行成本會計(jì)核算。當(dāng)計(jì)劃數(shù)據(jù)更新時(shí)，可重新計(jì)算預(yù)計(jì)折舊金額。這樣做有兩點(diǎn)最直接的 好處： ? 計(jì)劃的資產(chǎn)負(fù)債表和成本計(jì)劃總是建立在現(xiàn)有價(jià)值的基礎(chǔ)上。 11 / 32? 按照預(yù)報(bào)確定的成本核算價(jià)值可直接轉(zhuǎn)帳到進(jìn)行中的一般費(fèi)用計(jì)劃。 計(jì)劃數(shù)據(jù)可包括： ? 對現(xiàn)有投資進(jìn)行SAP 資產(chǎn)會計(jì)核算的原始數(shù)據(jù)? 投資項(xiàng)目計(jì)劃價(jià)值的計(jì)算數(shù)據(jù)， 或在建立中的投資測算定單計(jì)算數(shù)據(jù)? 長期投資計(jì)劃投資方案計(jì)劃值的決定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確確定資本化價(jià)值固定資產(chǎn)自動預(yù)提為結(jié)算目的，內(nèi)部和外部與投資額有關(guān)的業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的各種變量，可以由R/3系統(tǒng)提供連續(xù)結(jié)構(gòu)的概況。為了編制精確的資產(chǎn)負(fù)債表和投資成本核算報(bào)表，對不需資本化為成本中心和成本要素核算的項(xiàng)目，該系統(tǒng)可進(jìn)行周期性結(jié)算。另外，該系統(tǒng)還包括各種選擇功能，如固定資產(chǎn)資本化價(jià)值自動預(yù)提。 這些項(xiàng)目，包括部分金額在內(nèi)，可由用戶自定義.評估差異的靈活處理對于符合商法和稅法的資產(chǎn)負(fù)債表、 集團(tuán)公司會計(jì)和內(nèi)部往來科目， 用戶 還可以選擇投資評估方法，使用戶能夠隨時(shí)確定最精確的投資資本化價(jià)值。對于資產(chǎn)核算來說，行項(xiàng)目結(jié)算提供全部內(nèi)部與外部業(yè)務(wù)活動原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確依據(jù)。投資期內(nèi)的現(xiàn)行資產(chǎn)和結(jié)算后的已完成資產(chǎn)項(xiàng)目，可以通過FI－AA資產(chǎn)管理模塊顯示。廣泛的功能中還包括評估靈活性、投資輔助、特定折舊項(xiàng)目的恰當(dāng)顯示等。資產(chǎn)管理功能還包括與R/3總分類帳直接集成，提供最大透明度和最新的數(shù)據(jù)。 4. 投資方案投資計(jì)劃對象在一個(gè)公司內(nèi)部，多樣化的投資往往需要制定多樣化的計(jì)劃和定義多種預(yù) 算方法。其中包括資源規(guī)劃的后勤管理。但最重要的還是各個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面 的規(guī)劃。 涉及到的三 個(gè)基本問題是： ? 投資前分析－確定計(jì)劃投資的可行性? 成本計(jì)劃－盡可能精確地為一個(gè)給定會計(jì)期間確定全部投資成本 12 / 32? 對企業(yè)內(nèi)部各個(gè)特定部門之間的投資進(jìn)行預(yù)算和分配可利用的資金在投資計(jì)劃階段，SAP投資管理（IM）應(yīng)用軟件提供成本計(jì)劃和預(yù)算的廣泛功能。 用于投資需求和投資前分析的各種功能正在開發(fā)之中。 投資需求與投資前分析集成化投資前分析的優(yōu)點(diǎn)分析投資獲利能力的財(cái)務(wù)計(jì)算方法有許多?？茖W(xué)化的業(yè)務(wù)管理不同于各種統(tǒng) 計(jì)方法。統(tǒng)計(jì)方法不包含利息計(jì)算和由分析得出的通脹因素的影響。動態(tài)計(jì)算方法則包含這些外部因素，其手段是采用內(nèi)部收益率計(jì)算方法，或資本化價(jià)值決定方法。 將來，投資前分析模塊IM可以直觀地給出這些不盡相同的方法。PC機(jī)程序用于這一業(yè)務(wù)范圍的最大優(yōu)點(diǎn)是，可以直接從SAP系統(tǒng)提取全部相關(guān)的計(jì)劃數(shù)據(jù)（如計(jì)劃支出和投資的計(jì)劃收入）就更新投資而言，系統(tǒng)可給出包括固定資產(chǎn)在其使用壽命期間發(fā)生全部維護(hù)費(fèi)用在內(nèi)的各種經(jīng)驗(yàn)值。SAP系統(tǒng)將為用戶提供確定投資獲利能力所需的規(guī)模較大的數(shù)據(jù)庫。今后，各種報(bào)表和總分析表將無需人工重新分類。 投資需求將開發(fā)用于投資需求的各種投資前分析方法， 可綜合系統(tǒng)中每一項(xiàng)計(jì)劃性 投資。根據(jù)投資前分析結(jié)果， 用戶可以決定是否進(jìn)行投資。 按計(jì)劃額進(jìn)行的 投資自動納入現(xiàn)有投資方案。由于具有投資需求的功能，SAP可保證計(jì)劃性 投資與成本計(jì)劃和預(yù)算過程全面集成。 請注意，這類投資需求與投資前分析 功能正處于SAP 開發(fā)計(jì)劃階段， 可望在日后推出的R/3系統(tǒng)中提供此類功能。 公司結(jié)構(gòu)的表示方式復(fù)雜結(jié)構(gòu)組織的要求對于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的公司， 計(jì)劃與預(yù)算過程要求透明， 并應(yīng)密切監(jiān)督集團(tuán) 公司全部投資的成本與預(yù)算。長期投資應(yīng)以靈活的方式來表示。 計(jì)劃、 預(yù)算 和實(shí)際價(jià)值應(yīng)跨年度跟蹤當(dāng)年價(jià)值。 13 / 32部門層次結(jié)構(gòu)可圖形維護(hù)投資管理模塊基于業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)或集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)。 因此， 它與 部門層次結(jié)構(gòu)是一致的， 可以業(yè)務(wù)部門或利潤中心在系統(tǒng)中進(jìn)行存儲。 在SAP系統(tǒng)中， 投資程序以圖形化層次結(jié)構(gòu)來表示， 這一結(jié)構(gòu)限定在投資 程序的框架之中。 投資程序定義貨幣變量和會計(jì)年度度量。 在今后推出的系統(tǒng)中， 可由其它組織標(biāo)準(zhǔn)， 如利潤中心層次或公司的業(yè)務(wù) 部門結(jié)構(gòu)，直接生成程序的層次結(jié)構(gòu)。還可以人工調(diào)整機(jī)械生成結(jié)構(gòu)。 投資 方案的每一個(gè)項(xiàng)目， 可輸入大量的組織化標(biāo)準(zhǔn)， 如:?成本控制范圍?成本中心?公司代碼?資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目?技術(shù)部門?會計(jì)單位?利潤中心?公司?業(yè)務(wù)部門?工廠?公司可用戶定義的評估標(biāo)準(zhǔn)通過通用 SAP 分類系統(tǒng)， 可對程序單位定義附加功能。 根據(jù)不同的字符 串， 信息系統(tǒng)可對投資程序任一分支層次或整個(gè)投資程序進(jìn)行評估。 采用特 殊指示符識別可以進(jìn)行計(jì)劃或預(yù)算的程序單位。 投資程序的組成部分－－成本計(jì)劃與投資計(jì)量的直接連接本結(jié)構(gòu)中的成本計(jì)劃采取自下而上的定位方式。R/3系統(tǒng)對特定年度實(shí)施的各種實(shí)際投資額度直接分配為投資程序的公司代碼。這類投資額度以SAP內(nèi)部定單、SAP項(xiàng)目的形式來14 / 32表示；在今后推出的系統(tǒng)中，還可以SAP維護(hù)定單的形式表達(dá)。進(jìn)行每一項(xiàng)投資前分析時(shí)，可規(guī)定任一分配對象。如果無法為某一投資額度分配一個(gè)明確的投資公司代碼，系統(tǒng)可在幾個(gè)程序中， 將投資額度按比例加以分配。 計(jì)劃價(jià)值的有效檢查為投資額度搜集的計(jì)劃價(jià)值可以在結(jié)構(gòu)中自動滾動。如果未得到SAP系統(tǒng)初期階段的額度，或因其它原因，不想集成這些數(shù)據(jù)，計(jì)劃價(jià)值可在程序的層次中直接進(jìn)行維護(hù)。本系統(tǒng)可保證程序中子項(xiàng)目計(jì)劃值之和不會超過較高層次項(xiàng)目的計(jì)劃值。此外，系統(tǒng)可核實(shí)額度的計(jì)劃值總和不超過分配給程序單位的計(jì)劃值。 計(jì)劃構(gòu)成預(yù)算的基礎(chǔ)， 可為用戶提供公司內(nèi)部所需投資的概要信息。 用戶 可將這一計(jì)劃值與可用于分配的資金加以比較。 在此基礎(chǔ)上， 用戶可以決定 是否按要求執(zhí)行全部項(xiàng)目，還是取消某些項(xiàng)目，或是對其加以修改。這類計(jì)劃值可編入今后幾年的折舊預(yù)測中。 折舊預(yù)測與成本計(jì)劃投資程序的詳細(xì)折舊預(yù)測SAP含有一個(gè)與每個(gè)程序單位未實(shí)施計(jì)劃額相關(guān)的程序（即計(jì)劃額沒有分配給較低層次級別），給出這些項(xiàng)目的折舊系數(shù)。進(jìn)而用其確定今后幾年可預(yù)計(jì)的折舊額。 另外，本系統(tǒng)還包括各種折舊值， 它們是投資定單、 投資項(xiàng)目和現(xiàn)有固定 資產(chǎn)折舊進(jìn)一步資本化的結(jié)果。 當(dāng)輸入折舊系數(shù)時(shí)， 每個(gè)程序單位的價(jià)值可 以分解成百分比。 這種方式可以圖解不同的折舊方法， 或某一程序單位不同 資本化日期的結(jié)果。 可為用戶提供一份詳細(xì)、 長期的固定資產(chǎn)變化與折舊價(jià) 值的綜述。 不僅如此， 用戶還可以推斷出稅收對投資產(chǎn)生的影響。 轉(zhuǎn)帳到成本計(jì)劃程序如果用戶愿意的話， 折舊預(yù)測中確定的價(jià)值可以直接轉(zhuǎn)帳到當(dāng)前成本中心 計(jì)劃程序。 15 / 32投資程序的預(yù)算投資程序的預(yù)算分配預(yù)算程序可顯示核準(zhǔn)的計(jì)劃投資。在這一過程中，公司可用于投資的資金， 按序列規(guī)定的投資支出額度，分配給不同的部門。IM應(yīng)用程序具有預(yù)算轉(zhuǎn)帳的選項(xiàng)功能，其方式為按已確定的計(jì)劃價(jià)值自上而下地自動進(jìn)行。還可以對計(jì)劃價(jià)值按照百分比統(tǒng)一價(jià)格進(jìn)行再評估。 每一項(xiàng)投資額度與程序單位相結(jié)合， 可由程序直接生成每一額度的預(yù)算。 用戶定義的有效性控制層次系統(tǒng)的設(shè)置可由用戶來確定， 以決定系統(tǒng)管理的嚴(yán)格程度。 為特定處理單 位所做的每一項(xiàng)投資都不會超過該項(xiàng)目的預(yù)算。 如果不需嚴(yán)格的管理， 階段 性當(dāng)期報(bào)表可顯示出有效管理級別。 年度支出預(yù)算為了對業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，IM應(yīng)用程序?qū)δ甓戎С鲱A(yù)算和每個(gè)程序單位已獲準(zhǔn) 的預(yù)算加以區(qū)分。 年度支出預(yù)算證明為在給定年度內(nèi)，必須計(jì)劃投資金預(yù)以 投資。這筆投資可以是給定年度內(nèi)， 投資額度預(yù)算價(jià)值的總和； 也可以由投 資程序直接規(guī)定。 獲準(zhǔn)的預(yù)算每項(xiàng)投資額度獲準(zhǔn)的預(yù)算， 均記錄了為該額度所需總預(yù)算， 而不考慮年度 的可支配資金。 這意味著， 獲準(zhǔn)的預(yù)算與年度支出預(yù)算在時(shí)間量度上是不同 的。 我們建議維護(hù)投資額度獲準(zhǔn)預(yù)算，并監(jiān)測今后幾年的投資承諾。 在 IM 應(yīng)用程序中， 兩種預(yù)算形式都可以在投資方案中得到并列維護(hù)。 除這一差別之外，SAP計(jì)劃允許按其它標(biāo)準(zhǔn)分解預(yù)算。 總預(yù)算分解為多種 成分的作法是可行的。 各成分必須資本化為純成本項(xiàng)目。 其他方法可允許外 部和內(nèi)部作業(yè)單獨(dú)預(yù)算， 16 / 32預(yù)算管理的各種功能兩種預(yù)算管理形式具備多種功能， 由于預(yù)算因突發(fā)事件 （如請求增加額 度、 外部作業(yè)成本增長） 需要更新， 所以投資程序菜單中的每一項(xiàng)和每一 筆投資額度中都包含原始預(yù)算， 且： ? 補(bǔ)充資金入帳。 如果資金供給不足， 系統(tǒng)允許補(bǔ)充預(yù)算入帳。 補(bǔ)充入帳 如原始預(yù)算一樣， 自上而下執(zhí)行。 即資金由程序菜單中高級項(xiàng)和低級項(xiàng) 分配。 必要時(shí)， 由高級項(xiàng)向投資額度注入。 ? 資金返還。 補(bǔ)充資金也可返還。 其過程為自下而上進(jìn)行。 這是因?yàn)橘Y金 是由程序高級項(xiàng)向下注入的。 于是可為用戶提供記錄著預(yù)算分配過程每一 步驟的批準(zhǔn)記錄。 投資信息系統(tǒng)用戶定義評估標(biāo)準(zhǔn)評估投資程序的標(biāo)準(zhǔn)可以做到需要多少就能夠提供多少。 這類標(biāo)準(zhǔn)主要是 根據(jù)不同的項(xiàng)目確定組織化的分配標(biāo)準(zhǔn)。 所以， 投資程序的信息系統(tǒng)是建立 在調(diào)查基礎(chǔ)上，即SAP標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表編制工具。 在這種結(jié)構(gòu)中， R/3 系統(tǒng)為最常 用的要求提供大量的預(yù)定義報(bào)表。系統(tǒng)也允許用戶很方便地定義自己的報(bào)表。 EIS