【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息　　（6）房屋租賃合同　　（7）增值稅申報表信息　　核對納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》填寫信息與上述資料是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符?！　　　〖s談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關(guān)情況，以確認(rèn)其是否為正常經(jīng)營戶?！　。?）與企業(yè)法定代表人約談，應(yīng)著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況?！　。?）與企業(yè)出資人約談，應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關(guān)系?！　。?）與主管財務(wù)人員約談，應(yīng)著重了解企業(yè)的銀行賬戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況，財務(wù)會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。　?。?）與銷售，采購、倉儲運輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管人員約談，了解企業(yè)購銷業(yè)務(wù)的真實度。對于約談的內(nèi)容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字?！　　　。?）查驗內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、企業(yè)經(jīng)營場所的所有權(quán)或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據(jù)，運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)、法定代表人和主要管理人員身份證明，財務(wù)人員的資格證明、銀行存款證明，有關(guān)機構(gòu)的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等?！　。?）在實地查驗中，要認(rèn)真核實區(qū)分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿(mào)企業(yè)、小型商貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)。除按照上述查驗內(nèi)容全面核查外，對生產(chǎn)企業(yè)要特別檢查有無生產(chǎn)廠房、設(shè)備等必備的生產(chǎn)條件；對商貿(mào)零售企業(yè)要特別檢查有無固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物；對大中型商貿(mào)企業(yè)要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行賬戶及企業(yè)人數(shù)。第三章　發(fā)票管理進項稅抵扣原則　　　　　發(fā)票領(lǐng)購管理 　　辦理《發(fā)票領(lǐng)購簿》　　●《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請表》，1份　　●《稅務(wù)登記證》（副本）　　●經(jīng)辦人的身份證明　　財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印?！　”旧娑愂马椩?0個工作日內(nèi)辦結(jié) 　　申請辦理《發(fā)票領(lǐng)購簿》注意事項： 　　申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照、工作證以及其他能證明經(jīng)辦人身份的證件）、稅務(wù)登記證件、財務(wù)印章、發(fā)票專用章的印模等資料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給《發(fā)票領(lǐng)購簿》?！　☆I(lǐng)購發(fā)票的單位和個人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票?！　☆I(lǐng)購發(fā)票　　●發(fā)票購領(lǐng)簿　　●稅控IC卡（一般納稅人使用）　　●財務(wù)專用章或發(fā)票專用章　　●已用發(fā)票存根（初次購買除外、購稅控發(fā)票攜帶已開具的最后一張記賬聯(lián)） 　　一般納稅人購票 　　一般納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)攜帶《發(fā)票領(lǐng)購簿》及稅控ＩＣ卡，填寫《發(fā)票領(lǐng)購 　　及信息變更表》，并提供下列資料向發(fā)票窗口提出申請：　?。?）購票員身份證明；　?。?）購票員臨時發(fā)生變化，應(yīng)提供臨時購票員身份證明及復(fù)印件，單位介紹信并注明臨時購票員身份證號，對無單位介紹信的個體工商戶必須由法人持本人身份證明及復(fù)印件辦理；　?。?）《稅務(wù)登記證》副本；　　（4）納稅人需臨時變更領(lǐng)購發(fā)票種類（指行業(yè)種類、金額版別）的應(yīng)持臨時變更領(lǐng)購發(fā)票種類的書面申請；　　（5）納稅人因經(jīng)營規(guī)模擴大以及經(jīng)營業(yè)務(wù)的拓展等，需對原票種核定中的有關(guān)信息（購票員、購票種類、購票數(shù)量）進行一定時期調(diào)整的，須重新填寫《申請發(fā)票領(lǐng)購簿及票種核定審批表》，并攜帶稅務(wù)機關(guān)要求的證件資料到發(fā)票窗口申請辦理相關(guān)信息的重新核定?！　。?）按規(guī)定須預(yù)繳稅款的應(yīng)持完稅憑證原件及復(fù)印件；　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料證件?！　　　≠徠眴T憑稅務(wù)機關(guān)出具的《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政性收費專用收據(jù)》上的金額付款，或憑《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政性收費專用繳款書》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政性收費（電子）轉(zhuǎn)帳專用收據(jù)》辦理交費或轉(zhuǎn)賬結(jié)算；　　購票員提票時應(yīng)出具身份證明，同時必須當(dāng)場查驗，并在稅務(wù)機關(guān)要求的單據(jù)上簽字確認(rèn)，登記身份證號碼。　　　　購增值稅專用發(fā)票攜帶物品 　　●金稅培訓(xùn)證書及服務(wù)證　　●《營業(yè)執(zhí)照》副本　　●《發(fā)票領(lǐng)購簿》　　●《一般納稅人資格證書》　　●當(dāng)月第二次購買增值稅專用發(fā)票的還要提供預(yù)繳“增值稅繳款書”第六聯(lián)原件 　　采用“批量供應(yīng)”方式購買增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)在剩余票量少于本單位“每次領(lǐng)購最高數(shù)量”的20%后方可購票，購票時應(yīng)提供以下材料：　　●截止購票當(dāng)日防偽稅控系統(tǒng)生成的“普通發(fā)票匯總表”。有主、分機開票的，主、分機都要報送，并加蓋企業(yè)公章，其他章無效；　　●截止購票當(dāng)日，上一次使用的增值稅發(fā)票的“增值稅普通發(fā)票明細(xì)表”，包括“正數(shù)發(fā)票清單”、“負(fù)數(shù)發(fā)票清單”、“正數(shù)作廢發(fā)票清單”、“負(fù)數(shù)作廢發(fā)票清單”，此類報表由防偽稅控系統(tǒng)自動生成，企業(yè)開具了哪類發(fā)票，就提供哪類發(fā)票清單；　　●其他項與購買專用發(fā)票一致。　　最高開票限額申請　　●《稅務(wù)行政許可申請表》，1份　　●《防偽稅控企業(yè)最高開票限額申請表》，3份　　●單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料 　　　增值稅發(fā)票管理 　　；　　；　　；　　；　　、密碼；　?。弧　?；　　提示：第7項信息變化，申請變更發(fā)行，第2項信息有變化申請注銷發(fā)行；　　　　與金稅卡有關(guān)的信息由系統(tǒng)自動填寫，用戶無法修改　　（一）增值稅專用發(fā)票遺失、被盜應(yīng)提供如下資料　　?！　?.《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》　　3.《專用發(fā)票、金稅兩卡遺失被盜情況報告表》；　　、被盜需公安機關(guān)證明；　　?！　G失情況1：兩聯(lián)均丟，丟失前已認(rèn)證相符的　　如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。　　丟失情況2：兩聯(lián)均丟，丟失前未認(rèn)證 　　一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證?！　G失情況3：一聯(lián)丟失 　　一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。　　一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤！　。ǘ﹣G失被盜金稅設(shè)備應(yīng)提供如下資料：　　；　　2.《增值稅專用發(fā)票遺失聲明刊出登記表》；　　3.《專用發(fā)票、金稅兩卡遺失被盜情況報告表》；　　、被盜需公安機關(guān)證明；　　?！　　　。ㄈ┢胀òl(fā)票遺失、被盜應(yīng)提供如下資料： 　　；　　2.《發(fā)票掛失聲明申請審批表》；　　、被盜需公安機關(guān)證明；　　?！　∽鲝U增值稅專用發(fā)票注意事項 　　　　　　a）對方未認(rèn)證發(fā)票誤作廢，退票重新開給對方　　b）對方已認(rèn)證發(fā)票誤作廢，首先雙方各自向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明，由雙方主管稅務(wù)機關(guān)上報總局刪除 　　認(rèn)證信息；其次退票重新開給對方　　　　增值稅專用發(fā)票進項發(fā)票處理　　●沒有進行認(rèn)證（且通過）的防偽稅控專用發(fā)票，不得申報抵扣?！　　裨鲋刀愡M項發(fā)票要求從開票日期起，180天之內(nèi)認(rèn)證。　　●認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票要求票面整潔、清晰，如有褶皺或揉搓、蓋章位置不對、在票面上簽名和簽字等，使得票面不清晰，從而造成無法認(rèn)證而不得抵扣?！　　裨鲋刀愡M項發(fā)票一定要保證票面上開票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號、購貨方稅號、銷貨方稅號、不含稅總金額、總稅額、密文，八項內(nèi)容字跡清楚，沒有劃痕?！　　裢粡堅鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，只可認(rèn)證一次，如不同月份認(rèn)證超過兩次以上，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即為重復(fù)認(rèn)證，不得抵扣同時移送稽查。　　●認(rèn)證后，如果屬于“無法認(rèn)證”、“購貨方納稅人識別號認(rèn)證不符”和“認(rèn)證不符”中的“發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的發(fā)票可退回銷貨方，并由銷貨方重開，其余情況都為不得抵扣并要移送稽查?！　〖用軈?shù)　　　　防偽與計稅　　　　票樣　　　　發(fā)票掃描過程　　　　解密比對　　　　認(rèn)證通過　　　　增值稅專用發(fā)票進項發(fā)票處理　　●增值稅進項發(fā)票要求當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票，當(dāng)月抵扣。　　●新辦一般納稅人商業(yè)企業(yè)在輔導(dǎo)期（半年內(nèi)）內(nèi)，要求當(dāng)月認(rèn)證通過后，次月持《稽核相符通知書》才可抵扣?！　　∈褂媒?jīng)營地發(fā)票審批管理 　　使用經(jīng)營地發(fā)票的適用范圍　　臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位或者個人，　　符合下列條件的，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票：　?。?）在所在地已辦理稅務(wù)登記的納稅人；　?。?）有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所，財務(wù)制度健全；　?。?）在經(jīng)營地確需使用發(fā)票的納稅人。　　　　納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)票窗口提出申請，填報《稅務(wù)行政許可申請表》，并提供下列材料：　?。?）納稅人所在地稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件；　?。?）單位介紹信和經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件；　?。?）財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模；　?。?）納稅人所在地稅務(wù)機關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》及復(fù)印件；　?。?）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料證件。　　，納稅人須攜帶《發(fā)票領(lǐng)購簿》、已領(lǐng)購的發(fā)票到發(fā)票窗口辦理交驗、繳銷?！　∞k理時限：20日內(nèi)（特殊情況需延期辦理的，將告知納稅人，延長期限為10日）　　　　　開具紅字專用增值稅發(fā)票　　購方申請開具流程 　　　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：　　，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）給銷售方開負(fù)數(shù)發(fā)票。銷售方還應(yīng)在開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。 　　、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證；認(rèn)證結(jié)果納稅識別號認(rèn)證不符；認(rèn)證結(jié)果為發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符的，由購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理?！　?，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單給銷方開負(fù)數(shù)發(fā)票。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理?！　′N方申請開具流程　　　　，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票。　　，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票。　?。ǘ┒悇?wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān)?！　。ㄈ┘{稅人向發(fā)票窗口提出申請，填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》并提供下列資料：　　（1）《認(rèn)證結(jié)果通知書》及《認(rèn)證發(fā)票明細(xì)》；　　（2）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料證件。　?。ㄋ模┪唇?jīng)認(rèn)證的發(fā)票，必須在認(rèn)證期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，逾期不予辦理?！　　￠_具紅字增值稅普通發(fā)票　　●目前國家稅務(wù)總局無統(tǒng)一政策規(guī)定　　●企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局的政策要求開具發(fā)票　　　發(fā)票的繳銷　　●變更、注銷稅務(wù)登記時涉及發(fā)票的繳銷　　●超期限未使用空白發(fā)票的繳銷　　●殘損發(fā)票、改（換）版發(fā)票及次版發(fā)票的繳銷　　●取消增值稅一般納稅人資格的增值稅專用發(fā)票的繳銷　　　由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票　　申請代開增值稅專用發(fā)票　?。盒∫?guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。　　《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費?！　∩暾埓_臨時經(jīng)營普通發(fā)票　　●臨時取得超出發(fā)票領(lǐng)購使用范圍的收入；　　●被依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人；　　●外出經(jīng)營業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)代開；第四章　如何進行納稅申報　納稅申報方式　　●直接申報　　●郵寄申報　　●電子申報　　　增值稅納稅申報　　一般納稅人增值稅納稅申報增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日　　　　金額單位：元至角分納稅人識別號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　所屬行業(yè)：　　　　　　　　　納稅人名稱（公章）法定代表人姓名　注冊地址　營業(yè)地址　開戶銀行及