【文章內(nèi)容簡介】 5 第三十 二 條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十 三 條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其 職 ，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算 帳、報帳必須 做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié) ，按期報帳。 第三十 四 條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十 五 條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第 三十六 條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第 三十七 條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一 般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第 三十八 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會 6 計事務。 第 三十九 條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 第四十條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十 一 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則 。 第四十 二 條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第四十 三 條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第四十 四 條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 的，應以收到或匯 入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第 四十五 條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第 四十六 條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時 間計算利息。 第 四十七 條 公司以單價 2020 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： 7 ； ； （如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； ； 。 第 四十八 條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10 年； 、運輸工具 5 年； 5 年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資 產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第 四十九 條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第五十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 8 第五十 一 條 凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按年度提取5? 的比例提取壞帳準備金。 第五十 二 條 公司主要的會計報表有如下幾種： 負債表（年、季、月）； （年、季、月）； （年度） ； 狀況變動表（年度）； （年度）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第五十 三 條 計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第 五十四 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第 五十五 條 銀行帳 戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 第 五十六 條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第 五十七 條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第 五十八 條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證 記帳備查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 9 第 五十九 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第六十條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 5 萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基 本 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資 金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第六十 一 條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支往來收入現(xiàn)金。 第六十 二 條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。 第六十 三 條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第 六十四 條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第 六十五 條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第 六十六 條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第 六十七 條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第 六十八 條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。 第 六十九 條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第七十條 非生產(chǎn)性的特殊開支 ，如贊助金、會費等在福利基金列支，由總經(jīng)理審批。 第七十 一 條 各單位購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準 10 后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第 七十二 條 嚴禁公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。 第 七十三 條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第 七十四 條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第 七十五 條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第 七十六 條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第 七十七 條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第 七十八 條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第 七十九 條 下屬公司 、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第 八十 條 實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第 八十一 條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第 八十二 條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 11 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第 八十三 條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度 和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。 第 八十四 條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第 八十五 條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第 八十六 條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴重的 追究法律責任。 第 八十七 條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。 第 八十八 條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少 15 年。 第 八十九 條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。 第四章 人事管理 第一節(jié) 總則 第 九十 條 為進一步完善人事管理制度，根據(jù)國家有關勞動人呈法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。 12 第 九十一 條 公司執(zhí)行國家在關勞動保護法規(guī)，在勞動人呈部門規(guī)定的范圍內(nèi)有權自行招收員工，全權實行勞動工資和人事管理制度。 第 九十二 條 公司對員工實行合同化管理。所有員工都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。員工與公司的關系為合同關系，雙方都必須遵守合同。 第 九十三 條 公司勞動人事部，負責公司的人事計劃、員工的培訓、獎懲、勞動工資、勞保福利等項工作的實施，并辦理員工的考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭 職、辭退、除名、開除等各項手續(xù)。 第二節(jié) 編制及定編 第 九十四 條 公司各職能部門、下屬公司、企業(yè)，用人實行定員、定崗。 第 九十五 條 公司職能及 部門及下屬公司、企業(yè)的設置、編制、調(diào)整或撤銷，由總經(jīng)理提出方案、 批準后實施。 第 九十六 條 公司所屬項目 、企業(yè)屬下機構的設置、編制、調(diào)整或撤銷，由經(jīng)理提出方案，報總經(jīng)理批準后實施。 第 九十七 條 因工作及生產(chǎn)，業(yè)務發(fā)展需要、各部門、 所屬項目 、企業(yè)需要增加用工的，必須履行手續(xù)后方準實施。特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經(jīng)理審批。 第 九十八 條 所屬項目 、 部門 需雇用臨時工人的，必須提前