【文章內(nèi)容簡介】 擊“出口退稅”進(jìn)行數(shù)據(jù)報送，不要選擇“出口收匯”進(jìn)行數(shù)據(jù)報送，否則將導(dǎo)致信息對碰不上。企業(yè)應(yīng)及時報送關(guān)單信息企業(yè)應(yīng)通過查詢已離境結(jié)關(guān)的出口貨物報關(guān)單號信息，及時向申報地海關(guān)申報領(lǐng)取紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單。企業(yè)在收到紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單后，應(yīng)即時登錄電子口岸發(fā)送關(guān)單信息，不要累積整月的關(guān)單到月末或下月初才發(fā)送。因為企業(yè)在電子口岸報送海關(guān)信息后，海關(guān)信息的傳送有一定的流轉(zhuǎn)過程，稅務(wù)端是不可能即時收到海關(guān)信息的。如果企業(yè)累積整月的關(guān)單到月末或下月初才發(fā)送的話，容易導(dǎo)致稅務(wù)端不能及時接收企業(yè)所發(fā)送的關(guān)單信息，導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)申報時關(guān)單信息不能成功對碰。另外，未報送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真核對關(guān)單信息內(nèi)容企業(yè)在發(fā)送關(guān)單信息時，應(yīng)認(rèn)真核對紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單和電子口岸的關(guān)單信息是否相符。核對時，應(yīng)逐份報關(guān)單逐條信息核對，通過單擊“表頭”、“表體”按鈕，查看報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的明細(xì)項目是否與紙質(zhì)報關(guān)單相符，其中必須重點核對的項目有：海關(guān)編號（報關(guān)單號）、出口日期、出口口岸、經(jīng)營單位編碼、備案號、貿(mào)易方式、運抵國（貿(mào)易國別）、批準(zhǔn)文號（收匯核銷單號）、成交方式、運費、保費、雜費、商品編碼、商品名稱、第一數(shù)量、第一計量單位、第二數(shù)量、第二計量單位、成交數(shù)量及計量單位、總價、幣制，若發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上電子信息與紙質(zhì)報關(guān)單部分內(nèi)容不一致，則不能做網(wǎng)上提交。與紙質(zhì)報關(guān)單核對無誤后，企業(yè)方可發(fā)送該關(guān)單信息。數(shù)據(jù)發(fā)送方式的選擇企業(yè)在選擇發(fā)送方式時，建議采用“查詢報送”的方式進(jìn)行報送，原則上不建議采用“選擇報送”和“全體報送”報送報關(guān)單數(shù)據(jù)。經(jīng)企業(yè)確認(rèn)提交的數(shù)據(jù)，將由口岸數(shù)據(jù)中心轉(zhuǎn)給國稅機(jī)關(guān)，作為退稅審核的依據(jù)之一。如果企業(yè)采用“選擇報送”或“全體報送”進(jìn)行數(shù)據(jù)報送，沒有對報送的關(guān)單信息進(jìn)行核對確認(rèn)而提交的，若企業(yè)在退稅申報時出現(xiàn)信息對碰不相符的，企業(yè)要承擔(dān)一切后果。“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)常見問題企業(yè)在“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢結(jié)關(guān)信息和查詢報送關(guān)單信息時出現(xiàn)以下問題的：（1）能查詢到結(jié)關(guān)信息，但系統(tǒng)不能顯示所有的結(jié)關(guān)信息；（2）查詢報送關(guān)單信息時，網(wǎng)頁有錯誤、表頭無信息和表體無信息；如果企業(yè)操作時遇到以上問題的，可先右鍵點擊“Internet Explorer”瀏覽器，選擇“屬性”，在彈出的界面中，如下圖所示，將“網(wǎng)頁保存在歷史記錄中的天數(shù)”置為“0”，選擇“刪除文件”和“清除歷史記錄”刪除臨時文件和歷史記錄，然后根據(jù)海關(guān)提供的安裝盤重新安裝“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”。系統(tǒng)安裝完后仍出現(xiàn)以上情況的，可打中國電子口岸數(shù)據(jù)中心熱線電話01065195656咨詢。信息不符或無電子信息的處理若企業(yè)在申報退稅時，出現(xiàn)紙質(zhì)報關(guān)單有人工改動或與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的報關(guān)單電子數(shù)據(jù)不一致時，將不予辦理退稅，而必須由企業(yè)向海關(guān)申請辦理重新打印紙質(zhì)報關(guān)單或由海關(guān)修改報關(guān)單電子數(shù)據(jù)補傳國稅機(jī)關(guān)后，方可重新進(jìn)行退稅申報。修改后的數(shù)據(jù)由口岸數(shù)據(jù)中心每月底向國稅部門補傳，企業(yè)不必在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)報送操作。另外，企業(yè)在預(yù)申報后，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息進(jìn)行跟進(jìn)。如果出現(xiàn)大量的“無此報關(guān)單”信息，應(yīng)與報關(guān)員進(jìn)一步在“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“選擇數(shù)據(jù)”欄選擇需查詢單據(jù)的種類及狀態(tài)（未報送、已報送），點擊“開始查找”按鈕，系統(tǒng)將列出本企業(yè)已報送或未報送的所有報關(guān)單號，如果未報送的應(yīng)立即報送；若確認(rèn)已報送，但稅務(wù)機(jī)關(guān)卻無此報關(guān)單信息的，企業(yè)可過幾天后再做退稅申報，一般在企業(yè)報送關(guān)單信息的3至5日內(nèi)就會收到稅務(wù)總局下發(fā)的該部分海關(guān)信息。因此在上文提到的及時報送關(guān)單信息是極為重要的。若企業(yè)在再做退稅申報時仍發(fā)現(xiàn)該部份信息為“無此報關(guān)單”的，企業(yè)可打電話到海關(guān)確認(rèn)該部分信息是否已傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，對確認(rèn)已傳送的將由稅務(wù)機(jī)關(guān)跟進(jìn)。（四）外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票后進(jìn)項稅額處理根據(jù)國家稅務(wù)總局文件規(guī)定，出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人）自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自該發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅。外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)項稅額抵扣外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。對購進(jìn)貨物用于出口的（出口國家不予退稅貨物除外），企業(yè)在電子報稅管理軟件（企業(yè)端）將相關(guān)的增值稅專用發(fā)票設(shè)為“暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣”，在納稅申報時不再申報抵扣相關(guān)的進(jìn)項稅額；對購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷的，企業(yè)在電子報稅管理軟件（企業(yè)端）將相關(guān)的增值稅專用發(fā)票設(shè)為“當(dāng)期申報抵扣”，在納稅申報時在增值稅申報表（主表）第“12”欄申報抵扣相關(guān)的進(jìn)項稅額。外貿(mào)企業(yè)出口需視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項稅額抵扣（1）國家明確不予退稅貨物視同內(nèi)銷征稅的出口貨物（即零退稅率貨物）。當(dāng)企業(yè)出口國家不予退稅貨物時，企業(yè)需在當(dāng)期納稅申報表應(yīng)稅銷售額中反映并計提銷項稅額，其取得的進(jìn)項發(fā)票也需在當(dāng)月認(rèn)證及當(dāng)月抵扣。企業(yè)在電子報稅管理軟件（企業(yè)端）將相關(guān)的增值稅專用發(fā)票設(shè)為“當(dāng)期申報抵扣”，在納稅申報時在增值稅申報表（主表）第“12”欄申報抵扣相關(guān)的進(jìn)項稅額。（2）其他因違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定而需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物。未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物等情況需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，企業(yè)應(yīng)在需視同內(nèi)銷征稅的下一個納稅申報期內(nèi)轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額可參與抵扣，但需視不同情況按以下方法進(jìn)行處理：①對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票未辦理退稅且符合90天內(nèi)認(rèn)證及當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣規(guī)定的，可直接憑票抵扣；②對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票未辦理退稅但又由于某些客觀原因不能正常申報抵扣的（如認(rèn)證后超過抵扣期限的），外貿(mào)企業(yè)需自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅（或）抵扣的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票情況,填具《外貿(mào)企業(yè)申請開具抵扣證明進(jìn)項發(fā)票明細(xì)表》（包括進(jìn)項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等），向南海區(qū)國稅局稅源管理二科申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》（以下簡稱《證明》）并在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額，超過申報時限的，不予抵扣。③對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票已辦理退稅的，由南海區(qū)國稅局稅源管理二科按規(guī)定追回相應(yīng)的已退稅款，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在退稅款返納入庫的次日起30天內(nèi)，填具進(jìn)項發(fā)票明細(xì)表，持稅收通用繳款書向稅源管理二科申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》，在《證明》的備注欄注明稅款已返納入庫及稅票號碼。企業(yè)需在取得《證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣相應(yīng)的進(jìn)項稅額，超過申報時限的，不予抵扣。外貿(mào)企業(yè)取得《證明》后，應(yīng)將《證明》允許抵扣的進(jìn)項稅額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第１１欄“期初已征稅款”的“稅額”欄中，同時在第36欄“期初已征稅款掛賬額”的“稅額”欄錄入相同的金額。主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到外貿(mào)企業(yè)的納稅申報后，應(yīng)將外貿(mào)企業(yè)的納稅申報表與主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來的《證明》進(jìn)行人工比對，申報表數(shù)據(jù)小于或等于《證明》所列稅額的，予以抵扣；否則不與抵扣?！锻赓Q(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》的開具外貿(mào)企業(yè)辦理《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》需提供以下資料：（1）《外貿(mào)企業(yè)申請開具抵扣證明進(jìn)項發(fā)票明細(xì)表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項稅額抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（3）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件（已辦理退稅的不需提供）；（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）復(fù)印件（已辦理退稅的不需提供）；（5）認(rèn)證清單；（6）稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（已退稅稅款已返入庫的提供）。（五）如何按關(guān)聯(lián)號配單申報退稅配單是出口企業(yè)在將申報出口退稅的原始憑證收集齊全之后，將這些憑證按照其業(yè)務(wù)發(fā)生的真實情況，進(jìn)行進(jìn)貨憑證與出口申報憑證的關(guān)聯(lián)對應(yīng)。關(guān)聯(lián)號是配單的數(shù)字規(guī)則，是進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)的唯一關(guān)聯(lián)，是退稅業(yè)務(wù)的最小單位。一個關(guān)聯(lián)號反映了一筆完整的退稅業(yè)務(wù)，包括進(jìn)貨業(yè)務(wù)與出口業(yè)務(wù)。在一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)，一批出口數(shù)據(jù)一批進(jìn)貨數(shù)據(jù)對應(yīng)，進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量應(yīng)該相等。在一次申報的同一關(guān)聯(lián)號內(nèi)同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量的完全一致，進(jìn)貨、出口均不結(jié)余。在此情況下，存在四種進(jìn)貨與出口的對應(yīng)方式：一票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨；多票出口對應(yīng)一票進(jìn)貨；一票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨；多票出口對應(yīng)多票進(jìn)貨。一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，企業(yè)申報退稅和退稅部門審核存在極大難度，不容易劃分清除進(jìn)貨與出口是否相對應(yīng)，而且在電子審核時，也會產(chǎn)生很多一點而且要化大量時間去分析，不利于加快退稅進(jìn)度。為此我局規(guī)定南海區(qū)外貿(mào)企業(yè)退稅申報關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則為一條出口數(shù)據(jù)使用一個關(guān)聯(lián)號，關(guān)聯(lián)號編寫如下： 出 口進(jìn) 貨對應(yīng)關(guān)系關(guān)聯(lián)號編寫方法一張報關(guān)單一條出口數(shù)據(jù)一張進(jìn)貨發(fā)票一條進(jìn)貨數(shù)據(jù)一對一出口明細(xì)與進(jìn)貨明細(xì)使用同一關(guān)聯(lián)號分別錄入一張報關(guān)單多條出口數(shù)據(jù)一張進(jìn)貨發(fā)票一條進(jìn)貨數(shù)據(jù)多對一出口明細(xì)一條出口數(shù)據(jù)使用一個關(guān)聯(lián)號；進(jìn)貨明細(xì)需將進(jìn)貨發(fā)票按出口數(shù)據(jù)進(jìn)行拆分錄入，使用對應(yīng)出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)號。一張報關(guān)單一條出口數(shù)據(jù)多張進(jìn)貨發(fā)票多條進(jìn)貨數(shù)據(jù)一對多出口明細(xì)一條出口數(shù)據(jù)使用一個關(guān)聯(lián)號；進(jìn)貨明細(xì)按不同的發(fā)票號分別錄入，關(guān)聯(lián)號都使用該出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)號。多張報關(guān)單多條出口數(shù)據(jù)多張進(jìn)貨發(fā)票多條進(jìn)貨數(shù)據(jù)多對多出口明細(xì)一條出口數(shù)據(jù)使用一個關(guān)聯(lián)號錄入；進(jìn)貨明細(xì)需按出口數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)聯(lián)號。由于上述出口和進(jìn)貨的“多對一”、“一對多”及“多對多”情況，企業(yè)在編寫關(guān)聯(lián)號申報時需要進(jìn)行數(shù)據(jù)拆分或逐條數(shù)據(jù)分析處理，在申報時很容易出錯，為此建議出口企業(yè)在申報時盡量實現(xiàn)“一條出口數(shù)據(jù)對應(yīng)一條進(jìn)貨數(shù)據(jù)”。三、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅業(yè)務(wù)申報流程（一）將申報數(shù)據(jù)的在申報系統(tǒng)錄入出口企業(yè)在整理準(zhǔn)備完退稅資料后，需將有關(guān)憑證的數(shù)據(jù)錄入“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”（以下簡稱申報系統(tǒng)）。企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)時，建議先將所需退稅的出口業(yè)務(wù)按關(guān)聯(lián)號將進(jìn)貨、出口憑證對應(yīng)整理，以備錄入數(shù)據(jù)之用。企業(yè)的申報系統(tǒng)中提供了三種數(shù)據(jù)采集方式：進(jìn)貨、出口明細(xì)分別錄入；進(jìn)貨、出口明細(xì)合并錄入；內(nèi)部數(shù)據(jù)