外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題(編輯修改稿)
2025-02-05 16:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 口貨物進(jìn)行退稅申報(bào)？ 答：當(dāng)然。 1問(wèn)：我公 司一份報(bào)關(guān)單右上角出口日期為 20220530，申報(bào)日期為 20220530，報(bào)關(guān)單最下面的填制日期為 20220610，簽發(fā)日期為 20220602，那我最遲何時(shí)可以申報(bào)退稅？ 答：外貿(mào)企業(yè) 2022年出口的貨物，除未收齊核銷(xiāo)單放寬至 2022年 6月底外，其他最遲在 2022年 3月31日申報(bào)退稅。 20問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，但忘了在認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)，此筆貨物出口后能否退稅？ 答：對(duì)內(nèi)外銷(xiāo)分開(kāi)核算的外貿(mào)出口企業(yè) ,其購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要及時(shí)到征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，在該貨物出 口后可用于辦理辦理出口退稅。 2問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物，取得的加工費(fèi)發(fā)票為普通發(fā)票，其加工費(fèi)中包含的增值稅額能否退稅？ 答： 不能。 2問(wèn)：我公司取得增值稅發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，但忘了在當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)，此筆出口貨物能亨受出口退稅嗎？不能抵扣的專(zhuān)用發(fā)票也可以申請(qǐng)出口退稅嗎？ 答：按照國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函 [2022]995號(hào)的規(guī)定，自 2022年 8月 1日起，出口企業(yè)取得的用于辦理出口退稅的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，必須自開(kāi)具之日起 90日內(nèi)認(rèn)證，未認(rèn)證或認(rèn)證未通過(guò)的一律不予辦理退稅。 2問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)原出口產(chǎn)品如獲得高科技證明，可享受 17％退稅率，現(xiàn)在退稅率調(diào)整后，這一政策是否繼續(xù)生效？ 答： 2022年新退稅率已取消高新產(chǎn)品退 17%之說(shuō)， 2022年出口的貨物，即使有原高新產(chǎn)品證明，也不能按 17%退稅率辦理退稅。具體依據(jù)見(jiàn) ... camp。articleid=665。 2問(wèn)：新退稅率和新退稅政策從 2022年 1月 1號(hào)開(kāi)始執(zhí)行，那么在 2022年報(bào)關(guān)出口但在 2022年未收齊退稅單證的出口銷(xiāo)售是否要適用新的退稅率及新的退稅政策？能否將 2022年報(bào)關(guān)出口的退稅申報(bào)結(jié)束后開(kāi)始適用新的退稅率及新的退稅政策？ 答：新舊退稅率的具體適用以出口貨物報(bào)關(guān)右上角 “出口日期 ”欄注明的時(shí)間為準(zhǔn)。 2問(wèn)：財(cái)稅 2022(222)號(hào)文件 ... camp。articleid=430對(duì)于退稅率有重大調(diào)整，其中附件的目錄中我有些疑問(wèn)。保留 17%退稅率的產(chǎn)品目錄占很少一部分，那其余海關(guān)稅號(hào) (原退稅率為 17%)的產(chǎn)品將如何調(diào)整呢？因?yàn)槲铱吹匠隹谕硕惵蕿?13%的產(chǎn)品目錄也只有很少一部分產(chǎn)品，我司的產(chǎn)品稅號(hào)既非保留 17%退稅率的產(chǎn)品，也非退稅率調(diào)整為 13%的產(chǎn)品，象 “85”開(kāi)頭的稅號(hào)具體屬于哪種情況呢？此政策何時(shí)起執(zhí)行呢？ 答：（ 1）原退稅率為 17%除保留 17%的產(chǎn)品外其余均下調(diào)到 13%。（第四條第四款） （ 2）執(zhí)行日期從 2022年 1月 1日起。（第七 條） 2問(wèn)：我公司是外貿(mào)企業(yè)，出口的貨物是在國(guó)內(nèi)先收購(gòu)再經(jīng)過(guò)加工后出口的，進(jìn)貨憑證分別按原料和加工開(kāi)具，請(qǐng)問(wèn)我公司購(gòu)買(mǎi)的附料，包裝物和加工費(fèi)如何辦理退稅。 答：原材料應(yīng)按自身的退稅率計(jì)算退稅；加工費(fèi)按出口主產(chǎn)品的退稅率計(jì)算退稅。 2問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)國(guó)稅函 [2022]95號(hào)文件中第三條申請(qǐng)退稅是指退的已繳納的稅款，那么這些收齊單證的資料還可以申報(bào)退稅嗎？ 答：根據(jù)總局 ... 8amp。articleid=342有關(guān)規(guī)定及我省有關(guān)文件 ... 8amp。articleid=703第
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