生產(chǎn)外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理(編輯修改稿)
2025-07-15 05:18 本頁面
【文章內容簡介】 應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 3萬元 貸：銀行存款 例四、來料加工出口（包括進料加工免稅深結轉）貨物賬務處理 淮安同舟電子有限公司從事來料加工業(yè)務，2006年8月份從淮安市國稅局進出口處取得《來料加工貿(mào)易免稅證明》，當月進口保稅原材料8萬美元，（含稅價）。當月來料加工手冊項下出口5萬美元，其中加工費1萬美元。國內銷售同類貨物6萬元（含稅價）： 材料購進： 247。（1+％）＝ 借：原材料－輔料 10萬元 借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 . 國外報稅材料進口不作賬務處理，設臺帳管理。 內銷： 6247。（1+％）＝ 借：應收賬款 6萬元 貸：銷售收入－內銷收入 貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 出口銷售： 1（匯率）＝ 借：應收外匯賬款 貸：銷售收入－出口銷售收入 計算來料加工進項轉出： 5（匯率）247。（1+％）＝ 247。（+）＝ 借：銷售成本－出口銷售成本 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出） 二、外貿(mào)企業(yè)賬務處理 例一：外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易賬務處理 淮安共濟國際貿(mào)易公司收購紡織品出口，具體業(yè)務如下： 購進布一批，價稅合計60萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 60247。（1+％）＝ ＝ 借：庫存商品 借：應交稅金－應交增值稅（進項稅金） 貸：應付賬款 60萬元 轉出征退稅率之差部分。 （17％－11％）＝ 借：銷售成本 貸：應交稅金－應交增值稅（進項稅金轉出） 出口離岸價8萬美元，并申報退稅 11％＝ 8（匯率）＝ 借：應收出口退稅
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