生產(chǎn)外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理(編輯修改稿)
2025-07-15 05:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3萬元 貸：銀行存款 例四、來料加工出口（包括進(jìn)料加工免稅深結(jié)轉(zhuǎn)）貨物賬務(wù)處理 淮安同舟電子有限公司從事來料加工業(yè)務(wù)，2006年8月份從淮安市國稅局進(jìn)出口處取得《來料加工貿(mào)易免稅證明》，當(dāng)月進(jìn)口保稅原材料8萬美元，（含稅價(jià)）。當(dāng)月來料加工手冊(cè)項(xiàng)下出口5萬美元，其中加工費(fèi)1萬美元。國內(nèi)銷售同類貨物6萬元（含稅價(jià)）： 材料購進(jìn)： 247。（1+％）＝ 借：原材料－輔料 10萬元 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 . 國外報(bào)稅材料進(jìn)口不作賬務(wù)處理，設(shè)臺(tái)帳管理。 內(nèi)銷： 6247。（1+％）＝ 借：應(yīng)收賬款 6萬元 貸：銷售收入－內(nèi)銷收入 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 出口銷售： 1（匯率）＝ 借：應(yīng)收外匯賬款 貸：銷售收入－出口銷售收入 計(jì)算來料加工進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出： 5（匯率）247。（1+％）＝ 247。（+）＝ 借：銷售成本－出口銷售成本 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出） 二、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理 例一：外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易賬務(wù)處理 淮安共濟(jì)國際貿(mào)易公司收購紡織品出口，具體業(yè)務(wù)如下： 購進(jìn)布一批，價(jià)稅合計(jì)60萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 60247。（1+％）＝ ＝ 借：庫存商品 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金） 貸：應(yīng)付賬款 60萬元 轉(zhuǎn)出征退稅率之差部分。 （17％－11％）＝ 借：銷售成本 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出） 出口離岸價(jià)8萬美元，并申報(bào)退稅 11％＝ 8（匯率）＝ 借：應(yīng)收出口退稅
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