【文章內容簡介】 的出口貨物的數量、金額等內容，按月填報以下申請表并生成相關的電子數據，在法定的納稅期限內，向主管征稅機關辦理免抵退稅預申報及應納稅額的申報手續(xù)?！　。?）《增值稅納稅申報表》；　?。?）《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數據，內附《出口商品專用發(fā)票》，按此申報表序號裝訂成冊；（3）《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》及電子數據。內附《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報表序號裝訂成冊；（4）主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料?！　　渡a企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》、《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，其表式和電子數據，可以通過“生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產生?！　?辦理免抵退稅正式申報應提供哪些憑證資料？　　答：生產企業(yè)在收齊出口貨物退（免）稅所需的法定憑證（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為收齊已辦理預免、預抵同一所屬月份的憑證）后，按月提供以下資料，在規(guī)定的申報期限內，向主管退稅的稅務機關辦理退稅申報手續(xù)?！　。?）《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總表》及電子數據；　?。?）《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》及電子數據。其中內附以下憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用）；②出口收匯核銷單（出口退稅專用）；③出口商品專用發(fā)票；④出口貨物銷售明細賬；⑤代理出口貨物證明。　?。?）《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》及電子數據；（4）《生產企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數據，內附《進口貨物發(fā)票》(復印件)、《進口貨物報關單》(復印件)，并按明細申報表序號裝訂成冊；（5）《生產企業(yè)進料加工登記申報表》及電子數據，內附《進料加工手冊登記》及復印件和《加工貿易業(yè)務批準證》（復印件）；（6）《生產企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及電子數據，內附《進料加工結案通知書》；（7）《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數據；（8）主管退稅稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料?！　∩鲜龈鞣N申報表及電子數據，可以通過“生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產生。　　《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的填報內容和要求是什么？　　答：免稅明細數據主要是根據出口發(fā)票及其所對應的出口報關單上的有關內容逐條錄入。具體說明如下：　　●主表中的所屬期：根據出口貨物申報的月份填報，共6位，前4位為年份，后2位為月份，此字段與商品代碼庫中的退稅率更改年月一起控制某商品的退稅率。　　●主表中的申報序號：由系統(tǒng)自動產生，共6位，顯示00000000002……,申報序號允許修改，如序號輸入不足6位，請前補零。應保證“企業(yè)代碼+所屬期+申報序號”唯一。　　●主表中的出口發(fā)票號：根據企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票號碼錄入，如屬運保傭的，無出口發(fā)票號碼，也必須錄入，此字段必須錄入，不能為“空”?！　　裰鞅碇械某隹谌掌冢喊闯隹诎l(fā)票注明的出口日期填報?！　　裰鞅碇械馁Q易性質碼：錄入時按下拉框，在此菜單中選定，也可直接錄入代碼，如果“貿易性質碼”為10，13，15，12227，30時，“不予抵扣稅額”按計算公式計算；如貿易性質碼為“14來料加工裝配貿易”，則不計算不予抵扣稅額；如運保傭的，由原來錄入的“39”，統(tǒng)一更改為“98”?！　　裰鞅碇械馁Q易性質：貿易性質碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入貿易性質碼所對應的貿易性質名稱?！　　裰鞅碇械某隹诎l(fā)票人民幣金額，根據企業(yè)開具的出口貨物外銷發(fā)票上注明的人民幣金額合計數錄入，如屬“運保傭”的，用負數錄入，此字段不能為“空”?！　　裰鞅碇械挠涃~憑證號：根據入賬的會計憑證錄入?！　　裰鞅碇械恼{賬標志：按業(yè)務入賬的性質選擇填報。如果“調賬標記”為“國外費用沖減”或“貿易性質碼”選定“來料加工裝配”、“間接出口”，則“人民幣金額”可以輸入，否則，“人民幣金額”不可以輸入。如果“調賬標記”為“國外費用沖減”，則“出口發(fā)票號”可為空,否則“出口發(fā)票號”不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區(qū)，支付的運、保、傭不得填報“國外費用沖減”）　　●從表中的序號：是指在同一出口發(fā)票項下的申報序號，由系統(tǒng)自動產生，共4位，顯示為0000002……，如序號輸入不足4位，請前補零?！　　駨谋碇械膱箨P單號：根據出口報關單上“9位或18位海關編號+0+2位項號”錄入，在無“代理出口證明”的情況下，必須錄入。如錄入的報關單與以前錄入月份或本期申報的報關單出現重復時，計算機會自動提示“輸入的報關單與以前申報的報關單重復，是否繼續(xù)？”?！　　駨谋碇械拇沓隹谧C明號：根據已取得的受托方所在地稅務機關開具的“代理出口貨物證明”上的編號錄入，錄入代理出口證明的“證明編號+0+2位項號”，在不錄入報關單號碼的情況下，必須錄入?！　　駨谋碇械纳唐反a：按出口報關單所列的商品代碼錄入，同時需保證此商品代碼在商品代碼庫中為基本商品代碼，若不是基本商品碼，應根據商品代碼庫中的代碼補加后13位代碼，確認為商品碼。　　●從表中的商品名稱：商品代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱?！　　駨谋碇械挠嬃繂挝唬荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的商品名稱和計量單位?！　　駨谋碇械某隹跀盗浚焊鶕隹谪浳飯箨P單或代理出口證明上所列的出口數量錄入?！　　駨谋碇械耐鈳糯a：系統(tǒng)默認美元，否則在下拉式菜單上選定?！　　駨谋碇械耐鈳艓艅e：外幣代碼確定后，系統(tǒng)將自動帶入外幣代碼所對應的外幣幣別。　　●從表中的外幣金額：根據出口報關單或代理出口證明上所列的外幣金額錄入。　　●從表中的外幣匯率：按出口企業(yè)入賬匯率錄入?！　　駨谋碇械膱箨P單人民幣金額：本表計算（外幣金額外幣匯率），不需人工錄入?！　　駨谋碇械拿涝獏R率：采用其他外幣結算的應換算成美元匯率錄入（一個企業(yè)在一個申報期內，美元匯率應保持不變）?！　　駨谋碇械拿涝痤~：本表計算（報關單人民幣金額/美元匯率），不需人工錄入?！　　駨谋碇械某隹诎l(fā)票人民幣金額：根據出口發(fā)票和出口報關單反映的內容，結合企業(yè)入賬金額，人工錄入，此字段必須錄入，如屬“運保傭”的，以負數反映?！　　駨谋碇械恼鞫惵剩荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的征稅率?！　　駨谋碇械耐硕惵剩荷唐反a確定后，系統(tǒng)將自動帶入商品代碼所對應的退稅率?！　　駨谋碇械牟挥璧挚鄱愵~：本表計算[出口發(fā)票人民幣金額（征稅率—退稅率）]，允許人工修改，允許以負數出現，此指標的合計數必須與《增值稅納稅申報表》中的“不予抵扣稅額金額”一致?！　　駨谋碇械膽獾滞硕愵~：根據從表中的出口發(fā)票人民幣金額退稅率,自動計算填報?！　　駨谋碇械倪M料登記手冊號：出口貨物為進料加工貿易的，必須填報出口貨物對應的進料登記手冊號?！　　駨谋碇械挠媱澐峙渎剩焊鶕M料登記手冊號從進料登記手冊庫中自動提取填報?！　　駨谋碇械慕M成計稅價格：根據從表中的出口發(fā)票人民幣金額計劃分配率,自動計算填報?！　　駨谋碇械拿獾滞硕惖譁p額：根據從表中的組成計稅價格退稅率,自動計算填報。　　●從表中的實際免抵退稅額：根據從表中的應免抵退稅額從表中的免抵退稅抵減額,自動計算填報。　　●從表中的補稅類型標志：不能人工錄入。　　●從表中的備注：可加注簡要說明,由企業(yè)根據實際情況錄入。　　《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》通過“生產企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數據。 　　4《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》的填報內容和要求是什么？　　答：該申報表根據主管退稅機關出具的《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》中注明的不予抵扣稅額抵減額明細數據填報。具體填報項目及要求如下：　　●所屬期：根據《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》申報月份填報。 　　●序號：序號要同《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》裝訂順序保持一致?！　　褡C明編號：指經主管退稅機關出具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《視同進料加工貿易免稅證明》的證明編號?！　　癯鼍咦C明年月：指經主管退稅機關出具證明的時間?！　　駪挚勰M稅額：實行“免、抵、退”稅辦法的企業(yè)不可輸入，且同時為0?！　　衩獾滞硕愵~抵減額：按證明中審批稅額填報；　　●不予抵扣抵減額：按證明中審批稅額填報；此欄金額合計數必須與《增值稅納稅申報表》第17欄金額的絕對值相一致?！　　駛渥ⅲ嚎杉幼⒑喴f明?！　　渡a企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》通過“生產企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數據?！　?《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》的填報內容和要求是什么？　　答：《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》是根據“生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報”和“增值稅納稅情況匯總表”有關數據產生的，具體填報內容和要求如下：　　●出口銷售額(人民幣)：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(人民幣)”欄目的合計數?！　　癯隹阡N售額（美元）：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額(美元)”欄目的合計數。　　●出口銷售額乘征退稅率之差：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“銷售額乘征退稅率之差”欄目的合計數?！　　癫挥璧挚鄱愵~抵減額：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數?！　　癫挥璧挚鄱愵~：本表“出口銷售額乘征退稅率之差”減去“本表不予抵扣稅額抵減額”欄目的合計數?！　　癯隹阡N售額乘退稅率：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“出口銷售額（人民幣）”乘“退稅率”欄目的合計數?！　　衩獾滞硕惪蹨p額：取數于《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中“免抵退稅扣減額”欄目的合計數?！　　駜蠕N貨物銷售額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“內銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數?！　　駜蠕N貨物銷項稅額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“銷項稅額”欄?！　　襁M項稅額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“進項稅額發(fā)生額”欄。　　●上期結轉抵扣稅額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“上期留抵稅額”減去“查補稅額抵減上期留抵稅額”的差數。　　●上期批準應退稅額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“免抵退貨物應退稅額”欄目。　　●應納稅額：取數于《生產企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》填報中“應納稅額”欄目。(也即本表計算：內銷貨物銷項稅額－進項稅額－上期結轉抵扣稅額＋上期批準應退稅額，采用免抵退計算方法二的地區(qū)沒有“上期批準應退稅額”)?！　　衩獾滞硕愵~：本表計算(“出口銷售額乘退稅率”“免抵退稅額扣減額”)?！　　　　駪硕愵~、免抵退稅額、結轉下期抵扣稅額：本表計算確定。計算公式：（1）如本表“應納稅額”≥0，則：本月應退稅額＝0免抵稅額=本表免抵退稅額結轉下期抵扣稅額=0（2）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值＜本表“免抵退稅額”，則：本月應退稅額＝本表應納稅額絕對值免抵稅額=本表免抵退稅額本表應納稅額絕對值結轉下期抵扣稅額=0（3）如本表“應納稅額”＜0，且絕對值≥本表“免抵退稅額”，則：應退稅額＝本表免抵退稅額免抵稅額= 0結轉下期抵扣稅額=本表應納稅額絕對值本表免抵退稅額《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》通過“生產企業(yè)出口貨物退(免)稅申報系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數據?！　?《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》的填報內容和要求是什么？　　答：出口企業(yè)在規(guī)定申報期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報關單（出口退稅專用）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細賬、代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊，填報《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，在規(guī)定申報期限內向主管退稅機關申報辦理退稅手續(xù)。如當月沒有收齊的出口貨物退憑證（采用免抵退計算方法二的地區(qū)為當月沒有出口），出口企業(yè)也要填報《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，辦理零申報退稅手續(xù)。具體填報項目及要求如下：　　●所屬期：根據《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》申報月份填報。（采用免抵退稅計算方法二的地區(qū)為出口并做銷售的月份，即與《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》的申報期相同）。　　●申報序號：由4位流水號構成。序號要同出口貨物報關單、出口收匯核銷單等資料的裝訂順序保持一致?！　　癯隹趫箨P單號：①9位“海關編號”+0＋2位項號；②委托代理出口貨物此項可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區(qū)，運費為9位“海關編號”+1＋2位項號；保險費為9位“海關編號”+2＋2位項號；傭金為9位“海關編號”+3＋2位項號）?！　　癯隹诎l(fā)票號碼：須嚴格按照出口商品專用發(fā)票號碼填報，不可省略。填報的方法須與免稅申報時填報的方法一致，否則核對不上。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口發(fā)票號填報）?！　　癯隹谌掌冢喊闯隹谪浳飯箨P注明的出口日期填報。此欄不可為空。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區(qū)，所支付的境外運費、保險費和傭金按所對應的出口貨物的出口日期填報）?！　　翊碜C明編號：委托代理出口貨物只填報“代理證明編號”+0+1位項號，出口報關單號可不填報。（要求填寫計算當月支付的境外運費、保險費和傭金明細數據的地區(qū)，支付運費填報“代理證明編號”+1+1位項號、支付保險費填報“代理證明編號”+2+1位項號、支付傭金填報“代理證明編號”+3+1位項號）。