內部控制與風險管理綜合練習題(編輯修改稿)
2025-04-23 01:07 本頁面
【文章內容簡介】 訂立C .合同執(zhí)行D .合同審批E .組織發(fā)貨【答案】A,B,D14. 損失發(fā)生前的風險管理目標包括( )。 A .減輕和消除精神壓力B .生產能力的保持和利潤計劃的實現C .保持企業(yè)的服務能力D .履行社會責任E .降低損失成本【答案】A,E15. 風險評價的標準包括（）。 A .損失的大小B .損失的范圍C .正常損失期望D .可能的最大損失E .最大可能損失【答案】C,D,E16. 風險反應中的應對方案包括（ ）。 A .規(guī)避風險B .減少風險C .分擔風險D .接受風險E .消除風險【答案】A,B,C,D17. 考核預算時常使用的方法有（ ）。 A .比例分析法B .趨勢分析法C .比較分析法D .因素分析法E .平衡分析法【答案】A,C,D,E18. 內部控制客觀環(huán)境的局限性包括（） A .人為錯誤B .越權管理C .資本市場發(fā)育不完善D .投資者風險意識淡薄E .公司內部缺乏制衡機制【答案】C,D,E19. 預算的編制原則有（ ）A .目標導向原則B .量力而出、量力而行原則C .預測、決策原則D .責任匹配原則E .堅持效益優(yōu)先原則【答案】A,B,C,E20. 下列屬于靜態(tài)風險的是( )。 A .經營風險B .財務風險C .財產風險D .責任風險E .違約風險【答案】C,D,E三、簡答題(本題共2小題，每小題10分)1. COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現在哪些方面？【答案】答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現在以下方面：（1）明確對內部控制的責任（1分）（2）強調內部控制應該與企業(yè)的經營管理過程相結合（2分） （3）強調內部控制是一個動態(tài)過程（1分）（4）強調人的重要性（1分）（5）強調軟控制的作用（1分）（6）強調風險意識（1分）（7）糅合了管理與控制的界限（1分）（8）強調內部控制的分類及目標（2分）2. 簡述貨幣資金內部控制的原則？【答案】貨幣資金內部控制的原則有：（1）崗位分工與職務分離（2分）（2）嚴格收支分開及收款入賬（2分）（3）實行支出款項的嚴格授權批準制度（2分）（4）實施內部稽核（2分）（5）實行定期輪崗制度（2分）四、論述題（本題共2小題，每小題20分）1. 華源集團的信用危機華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領下華源集團13年間總資產猛增到567億元，資產翻了404倍，旗下擁有8家上市公司；集團業(yè)務跳出紡織產業(yè)，拓展至農業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領域，成為名副其實的國企大系。進入21世紀以來，華源更以大生命產業(yè)示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團。但是2005年9月中旬，；此筆貸款是當年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行之一的上海銀行擔心華源無力還貸，遂加緊催收貸款；從而引發(fā)了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務所對華源集團做清產核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務報表的凈資產25億元，（，）。另一方面，旗下8家上市公司的應收賬款、其他應收款、即這些上市公司的凈資產幾乎已被掏空。據財政部2005年會計信息質量檢查公報披露：中國華源集團財務管理混亂，內部控制薄弱，部分下屬子公司為達到融資和完成考核指標等目的，大量采用虛計收入、少計費用、不良資產巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導致報表虛盈實虧，會計信息嚴重失真。 分析上述材料，試論述案例中華源集團產生危機的主要原因（如投資、并購等方面）?！敬鸢浮看穑喝A源集團13年來高度依賴銀行貸款支撐，在其日益陌生的產業(yè)領域，不斷并購－重組－上市－整合，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發(fā)整個集團資金鏈的斷裂。華源集團事件的核心原因：（1）過度投資引發(fā)過度負債，投資項目收益率低、負債率高，說明華源集團戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，說明華源集團的投資管理控制失效；（3）華源集
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