【文章內(nèi)容簡介】 稅率11%，美元對人民幣匯率1:） ，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅款51萬元。該加油站當月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 ，正確的是（ ）。 ，不征收消費稅 ，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅 ，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本 ，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%） ，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，，；；，該商場當月應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%） ：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺當月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%） ，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責(zé)運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（ ）元。（白酒消費稅稅率20%，） （ ）。 ，正確的是（ ）。 “娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 “代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 “金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 ，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 ，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。 ，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 ，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。 ，下列說法正確的是（ ）。 ，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費 、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。 ，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是（ ）。 ，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時應(yīng)納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（ ）。 ，開采成本為400萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由。當?shù)責(zé)o同類天然氣售價，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業(yè)當月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（天然氣資源稅稅率5%） ，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（原油資源稅稅率5%） ，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開采的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%） ，正確的是（ ）。 ，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅 ，使用未滿一年的，視同使用一年 ，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格 ，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。 ，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（ ）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費稅稅率12%） ，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年） ，正確的是（ ）。 ，無論是否出口，按照實際進口數(shù)量免征進口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅 ，予以免除進口關(guān)稅 ，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅二、多項選擇題 （ ）。 ，適用特別規(guī)定 ，由國務(wù)院裁決，正確的有（ ）。 ，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款 ，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金 ，一般情況下追征期是3年 ，特定情況下追征期是5年 ，追征期為10年 （ ）。 （ ）。 （ ）。 （ ）。 ，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應(yīng)提交的材料有（ ）。 ，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件，下列行為屬于視同銷售的有（ ）。 、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位 、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費 、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，下列各項免征流通環(huán)節(jié)增值稅的有（ ）。 ，下列說法正確的有（ ）。 、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓，免征增值稅 ，承租方出售資產(chǎn)，不征收增值稅 ，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅 ，租賃貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅 ，免征增值稅，于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的省份有（ ）。 ，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，納稅人應(yīng)提供證明或說明 ，納稅人應(yīng)在上報文件中說明 （ ）。 、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費稅征收范圍 、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅 、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅 %的純生物柴油免征消費稅 ，作為燃料、動力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅，其中,化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（ ）。（化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%） ，不需要繳納增值稅 ，不需要繳納消費稅 ，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅 ，同時繳納增值稅 （增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（ ）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅） ，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅 ，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅 ，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣 ，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣 ，正確的有（ ）。 （不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金）在內(nèi)的出廠價格劃分檔次 ，應(yīng)按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率 ，應(yīng)按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，不征收營業(yè)稅 。下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。 ，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅 ，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅 ，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應(yīng)繳納營業(yè)稅 ，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應(yīng)繳納營業(yè)稅1300元 ，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應(yīng)繳納營業(yè)稅、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以收到預(yù)收款當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或居住地 ，納稅地點為該機構(gòu)所在地 ，下列說法正確的有（ ）。 ，以全部收入為營業(yè)額計征營業(yè)稅 ，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額 ，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計稅，計稅依據(jù)為收入全額 ，計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用 ，中國國際貨運航空公司以收到的貨運收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額，正確的有（ ）。 、有價證券等金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅 ，暫免征收營業(yè)稅 ，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)臉的行為，不征營業(yè)稅，但投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，在轉(zhuǎn)讓時征收營業(yè)稅，正確的有（ ）。 、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅 、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅 ，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅 ，凡按規(guī)定應(yīng)當征收營業(yè)稅的，一律按照營業(yè)稅稅款的7%預(yù)征城市維護建設(shè)稅，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 ，已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（ ）。 ，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（ ）。 ，下列說法正確的有（ ）。 ，海關(guān)按照申報進口時的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格 ，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格 ，海關(guān)按照申報內(nèi)銷時類似貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格 ，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品的成本為基礎(chǔ)審查確定完稅價格 ，海關(guān)以料件的原成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格【答案】一、單項選擇題 1. A 2. C 3. A 4. D 5. C 6. A 7. D 8. A 9. C 10. D 11. D12. B 13. D 14. A 15. C 16. B 17. B 18. B 19. A 20. C21. B 22. D 23. A 24. A 25. B 26. B 27. B 28. C 29. A30. B 31. A 32. D 33. D 34. C 35. A 36. C 37. B 38. C39. A 40. C 二、多項選擇題 1. A, B 2. A, C, D 3. A, B, C, D 4. A, C, D 5. B, C, D6. A, B, C, D 7. B, D, E 8. B, C, E 9. A, D, E 10. B, C, D, E11. B, D 12. A, B, E