【文章內容簡介】 、流動資產循環(huán)與生產經營周期具有一致性。要求：既要保證生產經營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理者和資產管理者相結合。保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。3企業(yè)持有現金的動機？解答提示：支付動機。預防動機。投機動機。3論述應收賬款成本的構成？解答提示：持有應收賬款，也會付出一定的代價。應收賬款的成本主要由三方面構成：機會稱本。指企業(yè)由于將資金投放占用于應收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。管理成本。是應收賬款的間接成本，包括對顧客的信用狀況進行調查所需的費用，收集各種信用的費用，催收賬款的費用以及其他用于應收賬款的管理費用。壞賬成本。指應收賬款不能及時收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。3應收賬款日常管理的基本內容？解答提示：調查客戶信用狀況。評價客戶信用狀況。催收應收賬款。預計壞賬損失，計提壞賬準備金。3存貨的功能、成本？功能：儲存必要的原材料，可以保證生產正常進行。儲備必要的在產品，有利于組織均衡、成套性的生產。儲備必要的產成品，有利于產品銷售。成本：采購成本。訂貨成本。儲存成本。3企業(yè)固定資產周轉有何特點？解答提示：企業(yè)固定資產周轉有以下特點：（1）使用中固定資產價值的雙重存在；（2）固定資產投資的集中性和回收的分散性；（3）固定資產價值補償和實物更新是分別進行的。固定資產管理的基本要求？解答提示：保證固定資產的完整無缺。提高固定資產的完好程度和利用效果。正確核定固定資產需要量。正確計算固定資產折舊額，有計劃的計提固定資產折舊。要進行固定資產投資的預測。4西方國家的企業(yè)采用加速折舊法的原因？解答提示：認為新的生產設備效率高，貢獻大，企業(yè)收益多，應該多提折舊費用，符合費用與收益的配比原則?？梢栽诠潭ㄙY產使用的開頭幾年盡快收回原投資的大部分，再盡快采用新技術，增強企業(yè)競爭能力。從資金時間價值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價值更高。在固定資產使用的前幾年，多攤較多的折舊費用，就可以推遲一部分稅款的繳納期限，等于使用了無息貸款?？梢员苊鉄o形損耗帶來的風險和意外事故提前報廢所造成的損失。4編制固定資產折舊計劃要確定的指標？解答提示：計劃年度期初固定資產總值。計劃年度期初應計折舊固定資產總值。計劃年度內增加的固定資產總值。計劃年度內增加的應計折舊固定資產總值。計劃年度內增加的應計折舊固定資產平均總值。計劃年度內減少固定資產總值。計劃年度內減少應計折舊固定資產總值。計劃年度內減少應計折舊固定資產平均總值。計劃年度期末固定資產總值。計劃年度內期末應計折舊固定資產總值。1計劃年度期內應計折舊固定資產平均總值。1計劃年度應計提的固定資產折舊額。4固定資產投資的特點？解答提示：投資數額大。施工期長。投資回收期長。決策成敗后果深遠。4財務部門如何加強對固定資產的管理？解答提示：新增固定資產，要參加驗收。調出固定資產，要參加辦理移交。報廢固定資產，要參加鑒定清理。清查固定資產，要到現場查點實物。4無形資產的內容、特點？解答提示：內容：專利權。非專利技術。商標權。著作權。土地使用權。特許權。商譽。特點：無形資產不具有物質形態(tài)。無形資產屬于非貨幣性長期資產。無形資產在創(chuàng)造經濟利益方面存在較大的不確定性。4商譽的特性？解答提示：商譽是指企業(yè)在有形資產一定的情況下，能得到高于正常投資報酬率所形成的價值。特點：商譽是企業(yè)長期積累的一項價值，不能以任何方法單獨計價。商譽不能與企業(yè)分開而獨立存在，不能與企業(yè)可確認的資產分開銷售。商譽本身不是一項單獨的、能產生收益的無形資產，而只是超過企業(yè)可確指的各單項資產價值之和的價值。4企業(yè)對外投資的目的？解答提示：企業(yè)擴張的需要。完成戰(zhàn)略轉型的需要。資金調度的需要。滿足特定用途的需要。4論述企業(yè)對外投資應考慮的因素？解答提示：進行對外投資決策,必須分析、評價對外投資的基本條件、因素為前提,研究有關條件和因素的內容和要求,這些條件因素就是對外投資決策的依據。決策依據主要有：研究對外投資決策，要周密地研究影響對外投資的各種因素。這些因素主要包括：第一、對外投資的盈利與增值水平。對外投資的收益與增值提高超過對內投資的收益、增值水平是進行對外投資的先決條件。第二、對外投資風險。對外投資風險是指企業(yè)由于對外投資遭受經濟損失的可能性，或者說不能獲得預期投資收益的可能性。投資風險加大會破壞投資收益的安全性，因此，投資的風險又可稱為投資的安全性。誘發(fā)對外投資風險的因素很多，政治的、經濟的、技術的。自然的和企業(yè)自身的各種因素往往結合在一起共同對投資收益發(fā)生影響。企業(yè)對外投資風險主要有以下五種：（1）利率風險。指由于銀行存款利率或其他的投資收益率變化，使得某項對外投資的收益有相對減少的風險。利率風險的發(fā)生具體有兩種情況：一是在對外投資期限未滿之時，銀行存款利率上升，有時可能超過企業(yè)購買的債券利率或預期投資收益率；二是新近發(fā)行的證券利率高于先前發(fā)行的證券利率，舊證券的投資者的證券價格就會下跌，如不能及時將所持證券售出變現或轉換成新的證券，在經濟上肯定要蒙受損失，不能以同等數額的資金取得最大盈利。（2）物價風險。又稱“購買力風險”、“通貨膨脹風險”。這是由于物價上漲、通貨膨脹給投資者帶來的損失。（3）市場風險。是指由于政治性因素、自然災害等客觀因素和人為的主觀因素，導致投資者無法實現預期收益，而給企業(yè)帶來的風險。（4）外匯風險。（5）決策風險。這種風險是指企業(yè)在對外投資中發(fā)生決策失誤或管理不善，致使受資企業(yè)經營虧損甚至破產，使企業(yè)應獲取的投資本利均受到影響。第三、對外投資成本。對外投資成本是從分析、決策對外投資開始到收回全部投資整個過程的全部開支。包括：（l）前期費用，指從提出投資項目開始進行的可行性分析費用，到作出抉擇期間發(fā)生的調查費用、評估費用、準備費用等；（2）實際投資額，即用于投資的資金，如聯營投資額、股票債券的購買價格；（3）資金成本，籌措對外投資所需資金而開支的籌資成本，如籌資手續(xù)費、利息、股利等；（4）投資回收費用。對外投資的盈利和回收額必須大于投資成本。第四、投資管理和經營控制能力。通過投資獲得其他企業(yè)的一部分或全部的經營控制權，以服務于企業(yè)的其他經營目標，是對外投資的主要目的。應該考慮用多大的投資額才能擁有必要的經營控制權；取得控制權后，如何實現其權利等問題。第五、籌資能力。對外投資決策要求企業(yè)能夠及時、足額、低成本地籌集到所需資金。第六、對外投資的流動性。其要求對外投資的資金能夠以合理的價格、較快的速度轉換為貨幣資金。一般來說，短期投資的流動性高于長期投資的流動性；證券投資的流動性高于非證券投資的流動性。第七、對外投資環(huán)境。對外投資不能脫離一定的投資環(huán)境。投資環(huán)境是指企業(yè)內外影響企業(yè)投資活動的條件總和。有的屬于內部條件，是能被企業(yè)控制的；有的屬于外部條件，是企業(yè)不可控的。一個良好的企業(yè)投資環(huán)境，應當有比較多的投資機會，比較健全的投資管理體制，完善的資金市場。4分別敘述債券投資、股票投資、基金投資的特點？解答提示：債券投資：債券必須按期還本。分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資。債券投資收益具有較強的穩(wěn)定性。投資風險較小。在各種投資方式中，債券投資者的權利最小。股票投資的特點：從投資收益來看，股票投資收益不能實現確定，具有較強的波動性。從投資風險來看，股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險最大的有價證券。從投資權利來看，股票投資者的權利最大，投資者作為股東有權參與企業(yè)的經營管理。基金投資的特點：