習(xí)題一材料采購(gòu)業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-04-20 06:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 0元，收到大眾工廠簽發(fā)并承兌的一張金額為29250元，承兌期為一個(gè)月的商業(yè)承兌匯票，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，按票面金額收回存入銀行甲公司5月15日出售A商品一批給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元， 增值稅額為8500元，共計(jì)58500元，乙公司開(kāi)出一張為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。2個(gè)月后票據(jù)到期，對(duì)方無(wú)力支付。 屬于增值稅一般納稅人的小企業(yè)的核算 C小企業(yè)為增值稅一般納稅人，向D企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，含稅銷售額為35100元，適用增值稅稅率為l7%，為D企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥委托銀行收款手續(xù)。則：不含稅銷售額=35100247。(1+17%)=30000(元) 應(yīng)交增值稅=3000017%=5100(元) 借：應(yīng)收賬款——D企業(yè) 35600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5100 銀行存款 500收到貨款時(shí)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 35600 貸：應(yīng)收賬款——D企業(yè)35600（二）小規(guī)模納稅企業(yè)的核算A小企業(yè)(小規(guī)模納稅人)向B企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。含稅銷售額為31800元，適用增值稅稅率為6％，為B企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)500元，已辦妥委托銀行收款手續(xù)首先，將含稅銷售額還原為不含稅銷售額。不含稅銷售額=31800247。(1+6%)=30000(元)應(yīng)交增值稅=300006%=l800(元)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)收賬款——B企業(yè) 32300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1800 銀行存款 500 五、借款的核算000元，年利率為6%，按月預(yù)提利息，到期一次還本付息。要求：作出相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。000元，期限半年，年利率9%。按月預(yù)提利息，按季度結(jié)算，到期還本及第2季度利息。000元，期限2年，年利率6%，每年末計(jì)算一次，到期還本付息。（1）借入時(shí)：借：銀行存款 60 000 貸：短期借款 60 000（2）按月預(yù)提時(shí) 60000*6%*1/12=300（元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300貸：應(yīng)付利息 300（3）到期還款付息時(shí)借：短期借款 60 000
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