采購管理審計(jì)業(yè)務(wù)方案(編輯修改稿)
2024-12-13 14:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 標(biāo)資料 （招標(biāo)書、報(bào)價單、開標(biāo)記錄等） （ 2）《訂單分配方案》 （ 1） 查看所有招標(biāo)物料是否都進(jìn)行了招投標(biāo)，沒有進(jìn)行招標(biāo)的是否進(jìn)行免招標(biāo)申請 ； （ 2） 查看招標(biāo)過程的資料是否齊全，參與人員是否簽字確認(rèn)等 ； （ 3） 招標(biāo)的過程是否合理（如標(biāo)底的確定，評分的方法是否合理等） ； （ 4） 投標(biāo)供應(yīng)商是否有相應(yīng)的資質(zhì)等 進(jìn)行詢價 詢價、議價 控制 非招標(biāo)物料進(jìn)行詢價議價，一般要求 3 家比價 報(bào)價單，價格審批表 （ 1） 查看各家報(bào)價單上標(biāo)的是否指同一物料，日期是否一致 ； （ 2） 抽取部分報(bào)價 單進(jìn)行詢價，證實(shí)采購價格的合理性 ； （ 3） 對部分物料抽樣， 將價格在不同時期、不同供應(yīng)主體和不同法人之間進(jìn)行比較，分析差異 原因 進(jìn)行詢價 價格審批 控制 所有的采購價格都需經(jīng)過價 （ 1） 價格審批表 （ 1） 查看價格審批表是否與招標(biāo)、詢價、議價結(jié)果一致； 機(jī)電審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 4 頁 共 7 頁 格審批 （ 2） 報(bào)價單 （ 3） 招標(biāo)資料 （ 2） 價格審批表是否 經(jīng)相關(guān)人員審批 價格維護(hù) 控制 價格及時準(zhǔn)確低維護(hù)到系統(tǒng)。 （ 1） 價格審批表 （ 2） 采購訂單 （ 3） 系統(tǒng)價格資料 （ 1） 抽查系統(tǒng)的價格是否與價格審批表一致，如價格，有效期限等 ； （ 2） 價格維護(hù) 的權(quán)限設(shè)置是否合理，崗位是否分離 價格更新 控制 價格要根據(jù)市場行情定期重新確認(rèn) 招投標(biāo)及報(bào)價資料 查看各種物料價格更新的情況，價格更新的周期是否合理 來料檢驗(yàn)管理 主要闡述 對 產(chǎn)品公司原材料的檢驗(yàn) /入庫 、不合格原材料讓步接收的申請 /審批 的審計(jì)流程，旨在確保原材料入庫記錄的準(zhǔn)確性和完整性 ，不合格原材料讓步接收的合理性 ；審計(jì)主要依據(jù)為 《 來料檢驗(yàn)合格率報(bào)表》、《質(zhì)量月報(bào)物料讓步接收明細(xì)表》、 《送貨單》、 《免檢物料清單》、讓步接收相關(guān)制度、月度對供應(yīng)商考核通報(bào)資料等。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 來料檢驗(yàn)合格率 來料檢驗(yàn)合格率是否達(dá)標(biāo) （ 1）來料檢驗(yàn)合格率報(bào)表 （ 2）質(zhì)量月報(bào) （ 1） 檢查來料檢驗(yàn)合格率與目標(biāo)合格率狀況 來料檢驗(yàn)管理 物料是否存在讓步接收 ； 讓步接收是否建立相關(guān)制度 ； 制度是否執(zhí)行到位 。 （ 1）送貨單 （ 2）物料讓步接收 明細(xì)表 （ 3）免檢物料清單 （ 4）讓步接收的相關(guān)制度 （ 5）月度對供應(yīng)商考核通報(bào) （ 1）檢查是否是存在讓步接收情況 （ 2）檢查是否存在免檢物料 （ 3）檢查公司是否建立免檢物料與物料讓步接收的相關(guān)制度 （ 4）檢查讓步接收的物 料價格是否折價 （ 5）檢查制度是否執(zhí)行到位 供應(yīng)部門考核及采購降成本管理 主要闡述產(chǎn)品公司各部門對供應(yīng)商的考核管理、降成本管理的審計(jì)流程，旨在保證對供應(yīng)商的考核管理能切實(shí)落實(shí)到位，將成本措施能有效實(shí)行；機(jī)電審計(jì)監(jiān)察部內(nèi)部資料 第 5 頁 共 7 頁 審計(jì)主要依據(jù)為各部門的管理、分析、考核報(bào)表及相關(guān)制度文件。 關(guān)鍵控制點(diǎn) 控制要求 提供資料 審計(jì)方法 備注
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