內(nèi)部控制制度自我評價報告(編輯修改稿)
2024-11-27 17:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 訂了明確的會計憑證、會計賬簿和會計報告的處理程序，以達(dá)到以下目的： １．較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行； ２．較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g較及時 地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會計報表的編制符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)要求； ３．較合理地保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)； ４．較合理地保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)定期核對相符。 公司切實實行會計人員崗位責(zé)任制，并已聘用了較充足的會計人員并給予足夠的資源，使其能按既定的程序完成所分配的任務(wù)。 （三）控制程序 為合理保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。 １．交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)范圍 、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ２．責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽 核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。 ３．憑證與記錄的控制：合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄 ，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨立比較。 ４．資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。 ５．獨立稽查控制：公司綜合辦公室內(nèi)設(shè)的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，內(nèi)審人員對公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。 ６．公司根據(jù)各分、子公司的電算化基礎(chǔ)，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。 四、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題 本公司對內(nèi)部控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了自我評估，現(xiàn)對公司主要內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題說明如下： （一）公司在 2020 年度著力完成與控股股東的 “ 三分開 ” ，以建立健全完善的法人治理結(jié)構(gòu)。公司采取了一系列措施已逐步實現(xiàn)了公司與控股股東之間人、財、物三分開；公司股東大會、董事會、監(jiān)事會相關(guān)會議均形成記錄，并制定了董事會、監(jiān)事會議事 規(guī)則；董事會全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營與管理活動；總經(jīng)理主持公司的日常經(jīng)營管理。 公司股東大會議事規(guī)則的建立及獨立董事的聘請工作業(yè)經(jīng) 2020 年度股東大會決議通過。 （二）公司已按國家有關(guān)規(guī)定制定了會計核算制度和財務(wù)管理制度，并明確制定了會計憑證、會計賬簿和會計報告的處理程序。在
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