內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹(編輯修改稿)
2025-06-17 07:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 為管理層增加價(jià)值，并非只是為了符合 《 指引 》 要求，而是對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)作和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利 項(xiàng)目主要步驟 2：建立健全內(nèi)控制度 （自我評(píng)估） ?選定試點(diǎn)公司 ?盤點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制 ，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn) ?建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版 ?推廣內(nèi)控文檔 ?匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案 ?執(zhí)行整改方案 ?持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立 /完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制 13 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 主要步驟 項(xiàng)目階段 機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段 建立健全 內(nèi)控制度階段 董事會(huì)報(bào)告 及披露階段 內(nèi)控自我檢查 監(jiān)督和匯報(bào)階段 項(xiàng)目成果 ?記錄整理內(nèi)控控制進(jìn)行文檔化形成 標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控文檔 ?納入范圍的子公司的內(nèi)控文檔 ?就推廣中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，編制 內(nèi)控缺陷匯總報(bào)告和改進(jìn)跟蹤表 ； 項(xiàng)目主要步驟 2：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估） ?選定試點(diǎn)公司 ?盤點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制 ，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn) ?建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版 ?推廣內(nèi)控文檔 ?匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案 ?執(zhí)行整改方案 14 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 主要步驟 項(xiàng)目階段 關(guān)鍵事項(xiàng) ?跟蹤掌握整改方案的改進(jìn)情況 ，并且根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程更新內(nèi)控文檔 機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段 建立健全 內(nèi)控制度階段 董事會(huì)報(bào)告 及披露階段 內(nèi)控自我檢查 監(jiān)督和匯報(bào)階段 項(xiàng)目主要步驟 2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督） ?持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立 /完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制 15 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 主要步驟 項(xiàng)目階段 項(xiàng)目成果 ?更新的內(nèi)控文檔 機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段 建立健全 內(nèi)控制度階段 董事會(huì)報(bào)告 及披露階段 內(nèi)控自我檢查 監(jiān)督和匯報(bào)階段 項(xiàng)目主要步驟 2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督） ?持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立 /完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制 16 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 主要步驟 項(xiàng)目階段 關(guān)鍵事項(xiàng) ?在制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)控檢查計(jì)劃時(shí)亦應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 使有限的資源被有側(cè)重地運(yùn)用到高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域 ?抽檢管理層的內(nèi)控文檔 ，通過檢查和必要的抽樣測(cè)試等手段確認(rèn)內(nèi)控文檔是否準(zhǔn)確填寫，并向總裁辦公會(huì)及董事會(huì)報(bào)告測(cè)試結(jié)果。管理層內(nèi)控自我評(píng)估加上檢查監(jiān)督部門循環(huán)抽查符合 《 指引 》中內(nèi)控框架下 “檢查監(jiān)督”層面的精神 ?跟蹤監(jiān)控整改方案的實(shí)施 情況，確認(rèn)整改是否被有效落實(shí) ?起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段 建立健全 內(nèi)控制度階段 董事會(huì)報(bào)告 及披露階段 內(nèi)控自我檢查 監(jiān)督和匯報(bào)階段 項(xiàng)目主要步驟 3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段 ?制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試） ?對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果 ?監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況 ?生成 《 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 》 承交董事會(huì) 17 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 主要步驟 項(xiàng)目階段 項(xiàng)目成果 ?符合性測(cè)試計(jì)劃 ?檢查和必要的抽樣測(cè)試的測(cè)試程序、方法和具體計(jì)劃 。 ?內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告草稿 機(jī)構(gòu)設(shè)立 和計(jì)劃階段 建立健全 內(nèi)控制度階段 董事會(huì)報(bào)告 及披露階段 內(nèi)控自我檢查 監(jiān)督和匯報(bào)階段 ?制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試） ?對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果 ?監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況 ?生成 《 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 》 承交董事會(huì) 項(xiàng)目主要步驟 3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段 18 169。2021 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司 ?董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核 《 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告 》 ；并以此為基礎(chǔ)制作 《 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 》 并形成董事會(huì)決議 ?披露 《 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 》 以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見 主要步驟 項(xiàng)目階段 關(guān)鍵事項(xiàng) ?董事會(huì)是公司內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有效
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