某通信公司成本核算手冊(編輯修改稿)
2025-04-19 14:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用量差異、價格差異及差異合計21 自制半成品成本分析匯總月報表F22001021財務部高級成本會計自制半成品的產(chǎn)量、標準總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本22 產(chǎn)成品成本分析匯總月報表F22001022財務部高級成本會計產(chǎn)成品的產(chǎn)量、標準總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本23 固定制造費用差異分析月報表F22001023財務部高級成本會計產(chǎn)品標準單位工時、實際產(chǎn)量、標準總工時、標準總費用、實際總工時、實際總費用、實際與預算差異、閑置差異及差異合計8 填表說明 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表F22001001步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表，物資管理部相關(guān)資料填寫2產(chǎn)品型號根據(jù)物資管理部提供的標準產(chǎn)品名稱填寫完整，完工入庫數(shù)量根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表3該產(chǎn)品所使用的機器設備是由外包方提供還是自主的設備資源，并計算其占總設備資源的百分比4該產(chǎn)品所用生產(chǎn)工人占整體工人資源的百分比5該產(chǎn)品所占房屋資源的百分比6該產(chǎn)品所占整體水電資源的百分比8． 2 材料/手機平衡一覽表F22001002步驟步驟說明1本表根據(jù)材料/手機入庫單、出庫單、報廢單、送檢單填寫。2以前年度累計數(shù)、本年度累計數(shù)、電路光板余量的合格數(shù)、領用數(shù)由倉庫帳務員提供，投產(chǎn)數(shù)由倉庫盤點提供，產(chǎn)出數(shù)、在線及半成品由終端生產(chǎn)部盤點提供，展覽、測試累計數(shù)由銷售管理部提供。3以前年度累計數(shù)按自生產(chǎn)日起到盤點基準日止的數(shù)量填寫，本年累計數(shù)按1月1日起到盤點基準日止的數(shù)量填寫。4盤盈盤虧數(shù)按帳面庫存數(shù)與實際盤點數(shù)的差額填寫。盈虧百分比為盈虧數(shù)和帳面庫存的百分比。5計算各指標值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應欄目內(nèi)。6各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。8．3 存貨盤點表1F22001003步驟步驟說明1本表實際總數(shù)根據(jù)當月月末存貨實際盤點數(shù)填入。本表帳面總數(shù)根據(jù)當月月末存貨明細帳填入。2本表帳面總數(shù)根據(jù)當月月末存貨明細帳填入。3本表盤盈／盤虧數(shù)量為實際總數(shù)和帳面總數(shù)的差異4本表單位成本由采購部填列，財務部應付會計審核。5本表實際總金額：實際總數(shù)*單位成本本表帳面總金額：帳面總數(shù)*單位成本本表盤盈／盤虧金額：盤盈／盤虧數(shù)量*單位成本8．4 存貨盤點表2F22001004步驟步驟說明1本表最小用量欄指的是在不發(fā)生任何損耗時，生產(chǎn)手機所需要的零部件。2本表實際總數(shù)欄指的是實際庫存數(shù)。3本表帳面總數(shù)欄根據(jù)存貨明細帳填寫。4本表盤盈/盤虧數(shù)量欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和實際總數(shù)之差填寫。5本表最小配置數(shù)欄根據(jù)本表實際總數(shù)和最小用量的比數(shù)填寫6本表實際總金額欄根據(jù)本表實際總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。5本表帳面總金額欄根據(jù)本表帳面總數(shù)和單位成本的成數(shù)填寫。6本表盤盈/盤虧金額欄根據(jù)本表帳面總金額和實際總金額之差填寫。8．5 材料收發(fā)存日報表F22001005步驟步驟說明1本表根據(jù)材料的入庫單、出庫單、退料單、調(diào)換單、報廢單、存貨盤點表填寫。2材料的部件號、名稱由物資管理部提供，上月庫存數(shù)、本月入庫數(shù)、出庫數(shù)、外借數(shù)、歸還數(shù)、退料數(shù)，由倉庫管理部門提供，待檢區(qū)數(shù)量由物資管理部提供。3本月庫存數(shù)按上月庫存數(shù)加上入庫數(shù)、本月歸還數(shù)、本月退料數(shù)減去本月 出庫數(shù)、本月外借數(shù)填寫。4材料單價由物資管理部根據(jù)標準成本填寫。5庫存數(shù)的總價為庫存數(shù)量與單價的相乘數(shù)，待檢區(qū)的總價為待檢區(qū)數(shù)量與單價的相乘數(shù)。6計算各指標值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應欄目內(nèi)。7各相關(guān)人員核對各自所提供的資料、數(shù)據(jù)后在簽字欄簽字。8．6 材料耗用車間月報表F22001006步驟步驟說明1車間統(tǒng)計員每月末根據(jù)領料單及本期期末、上期期末在線盤點數(shù)，按本車間的產(chǎn)品分類填寫該表2產(chǎn)品欄按本工序產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本工序生產(chǎn)所投入物料名填列，可以為原材料，亦可能為前道工序流轉(zhuǎn)過來的半成品4單位價格按標準成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．7 材料耗用月報表F22001007步驟步驟說明1生產(chǎn)部統(tǒng)計員每月末匯總各工序的材料耗用車間月報表，分解到原材料，匯總填列該表2產(chǎn)品欄按本生產(chǎn)部產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本生產(chǎn)部生產(chǎn)各產(chǎn)品所用原材料名填列4單位價格按標準成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．8 半成品及待維修半成品清單F22001008步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部各工段記錄及物資管理部記錄統(tǒng)計填寫。2按物資管理部提供標準產(chǎn)品名稱填列名稱及單位3報表應有數(shù)及實際數(shù)參見盤點資料及月度庫存報表填寫并計算出兩者之差異4報廢率為報廢產(chǎn)品占總投產(chǎn)產(chǎn)品之比率5單價由物資管理部提供6倉庫帳務員及原材料主管/半成品產(chǎn)成品主管審核確認后在簽字欄簽字8．9 自制半成品收發(fā)存月報表F22001009步驟步驟說明1根據(jù)自制半成品成本差異分析月報表中的實際總成本、變動成本合計一欄，填入本表本期生產(chǎn)、變動成本一欄。2根據(jù)固定資產(chǎn)制造費用差異分析月報表（只有產(chǎn)品的固定制造費用，沒有自制半成品的固定制造費用表）3月末根據(jù)產(chǎn)成品明細賬結(jié)轉(zhuǎn)本期半成品銷售成本，填入本表本期銷售合計欄。其中變動成本、固定制造費用欄按表中公式計算。4根據(jù)產(chǎn)成品明細賬收入欄的非生產(chǎn)入庫項目填入本表其它發(fā)出（收入）合計欄，根據(jù)產(chǎn)成品明細賬發(fā)出欄的非銷售發(fā)出的項目填入本表其它發(fā)出（收入）合計欄。其中變動成本、固定制造費用欄按表中公式計算。5本表本期生產(chǎn)數(shù)量欄根據(jù)自制半成品入庫單匯總填制，本期銷售數(shù)量欄根據(jù)發(fā)貨單匯總填制，其它發(fā)出（收入）欄的數(shù)量根據(jù)發(fā)貨單、入庫單、領料單分析填制。8．10 產(chǎn)成品收發(fā)存月報表F22001010步驟步驟說明1本表由倉庫帳務員根據(jù)生產(chǎn)月報、產(chǎn)品成本差異分析月報表和固定制造費用月報表填列2根據(jù)上月收發(fā)存月報表的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)填列期初余額的各項數(shù)據(jù)3本期生產(chǎn)的數(shù)量根據(jù)本月生產(chǎn)月報填列，變動成本根據(jù)本月產(chǎn)品成
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