【文章內(nèi)容簡介】 北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購價（）相比，目前山西****地區(qū)的棗收購價偏高。但其中****縣還是最低的?！髼椀脑喜少徍蛢Υ娉杀荆海ㄉ轿?***縣）采購價：，（）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)）速凍費：，冷藏費： 元/公斤，平均：，（貯存期分別為111個月，平均6個月，6=），◇原棗汁（含量100%）的原料成本按榨汁率80%，去核率10%計，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達到72%。每公斤棗原汁（100%）的原料成本為： 元/公斤247。72%=◇ 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量100%時：， 棗汁飲料的定價（棗汁含量100%的產(chǎn)品根據(jù)我國飲料行業(yè)產(chǎn)品定價的習慣，市場零售價一般為（原料+輔料+包裝）~3PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標簽和外包裝紙箱成本）。因此，產(chǎn)品定價為：果汁含量100%的棗汁飲料市場零售價應(yīng)設(shè)計為：(+)~3=~，三、 投資估算投資估算 (按年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量40%計)序號工程或設(shè)備規(guī)格數(shù)量單價總價一土建：平方米萬元萬元生產(chǎn)車間3000500250庫房100050鍋爐房、配電、給水200100020辦公用房200100020其它用房50070035食堂、宿舍、門衛(wèi)二設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備2875供水配電鍋爐120化驗室儀器設(shè)備20運輸車輛80三其它：萬元環(huán)保設(shè)施100籌建辦公50建廠設(shè)計生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓144按生產(chǎn)線總投資5%合計3764不可預(yù)見376按+10%冷庫庫容噸6000噸4420按500噸/150萬流動資金2250總計資金籌措項目總投資的30%部分由企業(yè)自籌，其它70%部分引進資金。需要引進資金7500萬元。四、 經(jīng)濟效益分析與財務(wù)評估 本章節(jié)采用計算機新建果汁項目專家系統(tǒng)，對新建飲料項目的年銷售收入、年生產(chǎn)總成本、年利潤、盈虧平衡點、資本金收益率、投資回收期、敏感性分析等數(shù)據(jù)進行分析和處理，比傳統(tǒng)的表格羅列方法更有理有據(jù)。新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務(wù)評估報告書計算機程序編制：中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 孫慶文 地址：北京阜成路42號中裕商務(wù)花園5B一層 電話：88117136 項目名稱 年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料項目（無菌冷灌裝PET瓶,原棗汁含量100%） 委托單位 評估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)工程部 評估人 孫慶文 評估日期 2005625 說明：本報告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負責其數(shù)據(jù)的真實性。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產(chǎn)量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產(chǎn)品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等)凈重： 500 毫升/ 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2000 瓶， 或 100 箱 年生產(chǎn)量 20000000 瓶， 或 1000000 箱 班生產(chǎn)量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸按每班有效工時6 小時計， 相當于每小時生產(chǎn)能力 噸三、建廠投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備 2875 萬元 設(shè)備購置及安裝、調(diào)試、售后服務(wù) 水電蒸汽 120 萬元 土建費用 375 萬元 生產(chǎn)車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設(shè)施 100 萬元 質(zhì)檢設(shè)施 20 萬元 運輸車輛 80 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項、籌備辦公、生產(chǎn)許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設(shè)計 萬元 含生產(chǎn)工藝技術(shù)培訓，按設(shè)備總投資5 %不可預(yù)見 10 % 建設(shè)總投資預(yù)測： 萬元 （冷庫單獨核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費用計算。） 四、產(chǎn)品價格設(shè)計 零售價： 9 元/ 瓶 注：零售價設(shè)計為出廠價的(100＋ 40 )% 出廠價： 元/ 瓶 年產(chǎn)值： 12857 萬元 五、年生產(chǎn)總成本預(yù)測 (一)、年生產(chǎn)固定總成本 人工費用 人均工資： 2000 元/月 職工人數(shù)： 140 人 注：人工費用＝〖《人均月工資12個月(福利)＋300(勞保用品)》職工總?cè)藬?shù) 年人工費用預(yù)測為： 萬元/年 工廠管理費及車間經(jīng)費 按 1 %提取。 萬元/年 設(shè)備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元/年 設(shè)備大修基金 按 設(shè)備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產(chǎn)固定總成本預(yù)測： 萬元 (二)、年生產(chǎn)變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 元， 年總計 萬元 包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元 包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元 動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元/度 年電費 萬元 水 用水量 10 噸/小時 水費單價 2 元/噸 年水費 萬元 煤 蒸汽用量 5 噸/小時 煤單價 400 元/噸 年煤費 萬元 上級機關(guān)管理費 按 產(chǎn)值 1 %提取 年提取 萬元 銷售運輸費 按 產(chǎn)值 3 %提取 年銷售費 萬元 年周轉(zhuǎn)資金需要量＝年產(chǎn)值70%25% ＝ 2250 萬元 按年利率 %計算， 萬元 年生產(chǎn)變動總成本預(yù)測 萬元 年生產(chǎn)總成本預(yù)測為 萬元 六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 年產(chǎn)值 萬元 年生產(chǎn)總成本 萬元 銷售稅 增值稅應(yīng)納額＝年產(chǎn)值/(原料＋包裝)/ 應(yīng)納 萬元 教育附加稅和城市建設(shè)附加稅＝增值稅應(yīng)納額4% 應(yīng)交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤(毛利潤) 銷售利潤＝年產(chǎn)值－年生產(chǎn)總成本－銷售稅 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務(wù)評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 年銷售利潤＋設(shè)備折舊費 ROI=100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝100% 建廠投資＋周轉(zhuǎn)資金 % 投資回收期 1 投資回收期＝年＋建設(shè)試產(chǎn)時間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產(chǎn)時間 八、盈虧平衡分析 以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP 年生產(chǎn)固定總成本 BEP＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－年生產(chǎn)變動總成本－銷售稅 BEP= % 瓶 386168 箱 3862 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 其計算公式＝100% 年銷售值(產(chǎn)值)－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元/ 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低10%時，BEP值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 %正常BEP值 出廠價 固定成本 變動成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。變動成本的影響則介于二者之中。 附件四：棗汁含量20%飲料產(chǎn)品的投資與經(jīng)濟效益分析一、 冷庫的投資（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) 原料用量：按鮮棗去核率10%，棗肉出汁率80%，整棗出汁率=（100%10%）80%=72%，庫存損失率接近0%計算，年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料（原棗汁含量20%）需要鮮棗：1萬噸247。72%20%=b) 冷庫的庫容量需要3000萬噸c) 冷庫的投資。參考河北滄州，吉林、內(nèi)蒙等地冷庫建設(shè)的實際投資數(shù)據(jù)，每500噸庫容需投資150萬元， 150萬元247。500噸/3000噸=900萬元，加10%不可預(yù)見，冷庫投資估算為990萬元。 二、 棗汁飲料成本（棗汁含量20%的產(chǎn)品）a) 棗汁含量20%飲料的原料成本與河北滄州、山東德州、山東濱州等重要棗產(chǎn)區(qū)棗原料的采購價（）相比，目前山西****地區(qū)的棗收購價偏高。但其中****縣還是最低的?！髼椀脑喜少徍蛢Υ娉杀荆海ㄉ轿?***縣）采購價：，（）鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)）速凍費：，冷藏費： 元/公斤，平均：，（貯存期分別為111個月，平均6個月，6=），◇原棗汁（含量20%）的原料成本按榨汁率80%，去核率10%計，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達到72%。每公斤棗汁（20%）原料成本為： 元/公斤247。72%=◇ 飲料中棗汁的成本飲料中棗汁含量20%時：，b) 棗汁飲料的定價（棗汁含量20%的產(chǎn)品根據(jù)我國飲料行業(yè)產(chǎn)品定價的習慣，市場零售價一般為（原料+輔料+包裝）~3PET瓶500ml包裝（含瓶身、瓶蓋、標簽和外包裝紙箱成本）。因此，產(chǎn)品定價為：果汁含量20%的棗汁飲料市場零售價應(yīng)設(shè)計為：(+)~3=~，三、 投資估算投資估算 (按年產(chǎn)1萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量40%計)序號工程或設(shè)備規(guī)格數(shù)量單價總價一土建：平方米萬元萬元生產(chǎn)車間3000250庫房100050鍋爐房、配電、給水200201000辦公用房200201000其它用房50035700食堂、宿舍、門衛(wèi)二設(shè)備：生產(chǎn)線設(shè)備1925供水配電鍋爐80化驗室儀器設(shè)備20運輸車輛50三其它：萬元環(huán)保設(shè)施50籌建辦公50建廠