免抵退培訓(xùn)課件(新)(編輯修改稿)
2025-04-15 23:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 +進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 日常申報(bào)已繳稅款 上述結(jié)果為正，則表示本期免抵退稅申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳稅款 若為負(fù)，則表示本期期末有留抵稅額，本期才有可能退稅。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容： 間接出口貨物耗用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、增值稅條例規(guī)定不允許抵扣項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、其他轉(zhuǎn)出等。 間接出口貨物耗用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 ={（本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 海關(guān)代征進(jìn)項(xiàng)稅額 紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額 增值稅條例規(guī)定不允許抵扣項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出其他轉(zhuǎn)出） *間接出口 }/（直接出口 +間接出口 +內(nèi)銷(xiāo)） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) 外匯人民幣牌價(jià) （出口貨物征稅稅率 出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 （出口貨物征稅稅率 出口貨物退稅率） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額、 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額均由免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不需人工計(jì)算，分別等于《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 第 15欄 a和 14欄 a 。 ★ 當(dāng)期免抵退稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額的計(jì)算 當(dāng)期期末留抵稅額 〉 0且當(dāng)期免抵退稅額 〉 0時(shí)系統(tǒng)才會(huì)計(jì)算應(yīng)退稅額。 當(dāng)期免抵退稅額 =當(dāng)期單證和電子信息齊全出口銷(xiāo)售額 *退稅率 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算反映于 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 第 20欄 a，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。 當(dāng)期期末留抵稅額 ≤ 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期期末留抵稅額 〉 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)， 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 免抵退稅申報(bào)資料 ★ 原始資料及復(fù)印資料： 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表復(fù)印件； 增值稅日常申報(bào)已繳稅款完稅憑證復(fù)印件； 出口退 （ 免 ） 稅認(rèn)定通知書(shū)復(fù)印件 （ 第一次申報(bào)企業(yè)提供 ） ； 出口銷(xiāo)售總帳和明細(xì)帳復(fù)印件； 進(jìn)口料件總帳和明細(xì)帳復(fù)印件； 出口貨物報(bào)關(guān)單 （ 退稅聯(lián)原件 ） ； 出口發(fā)票原件 （ 原件 ） ； 經(jīng)稅務(wù)部門(mén)簽章的代理出口貨物證明； 進(jìn)口料件報(bào)關(guān)單復(fù)印件； 新貿(mào)加工合同核銷(xiāo)表復(fù)印件 ， 使用 EDI系統(tǒng)報(bào)關(guān)的生產(chǎn)企業(yè)提供料件進(jìn)出口平衡情況表； 間接出口貨物資料 （ 總帳和明細(xì)帳復(fù)印件 、 出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件 、 發(fā)票原件 ） ； 當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 、 海關(guān)代征進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 、 運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及認(rèn)證清單 （ 復(fù)印件 ） ； 視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅資料 （ 報(bào)關(guān)單 、 出口發(fā)票復(fù)印件 ） 。 ★ 納稅人自行填寫(xiě)的附表 出口貨物商品編碼擴(kuò)展碼填入說(shuō)明表 ； 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表（重新計(jì)算）； 免、抵、退稅企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣情況表（稅務(wù)局提供）； 出口銷(xiāo)售收入確認(rèn)表（稅務(wù)局提供）及報(bào)關(guān)單與帳面差異說(shuō)明； 免稅進(jìn)口料件金額確認(rèn)表（稅務(wù)局提供）及報(bào)關(guān)單與帳面差異說(shuō)明； 間接出口銷(xiāo)售金額確認(rèn)表； 按內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅計(jì)算表（稅務(wù)局提供）。 ★ 申報(bào)系統(tǒng)打印的申報(bào)表格 預(yù)審疑點(diǎn)反饋信息表； 免抵退稅申報(bào)匯總表（一式四份）； 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表； 增值稅申報(bào)表（錄入系統(tǒng)生成打?。?； 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（出口貨物）； 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（單證收齊）； 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)登記申報(bào)表 ； 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表； 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明； 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表； 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（間接出口）。 “免、抵、退”稅業(yè)務(wù)流程 （進(jìn)料加工業(yè)務(wù)） 5 、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作 ★ 安裝：申報(bào)端軟件可以通過(guò)以下幾種方式獲取 ： 中國(guó)出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)： 深圳國(guó)稅網(wǎng)站： (辦稅人員應(yīng)經(jīng)常瀏覽 上述兩個(gè)網(wǎng)站，以便能 了解到最新的信息 ) 注意：安裝目錄不能含有空格， 不要安裝到“ program files\” 或“ my document\” 等目錄下。 另：更新退稅率庫(kù)時(shí)，下載的更新文件不能存放到 C盤(pán)上。 ★ 登陸 注：進(jìn)入“當(dāng)前所屬期”時(shí)不是特殊情況下，禁止進(jìn)入到已審核通過(guò)的以前所屬期修改以前的數(shù)據(jù)！ 注：用戶名為“ sa”, 密碼為空，一般不建議企業(yè)修改。 ★ 系統(tǒng)初始化 注： “ 初始化 ” 將清空數(shù)據(jù)庫(kù)（ 代碼庫(kù)和系統(tǒng)配置除外 ） 中所有的申報(bào)數(shù)據(jù) ， 該操作一般限于系統(tǒng)安裝或第一次正式使用前執(zhí)行此項(xiàng)操作 ， 請(qǐng)謹(jǐn)慎使用 。 “ 初始化 ” 后須重新啟動(dòng)申報(bào)系統(tǒng) 。 ★ 設(shè)置與修改企業(yè)信息 注：除第一次使用該系統(tǒng)須設(shè)置外，
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