【文章內容簡介】 致 50萬美元以上損失的交易將自動平倉?！? 案例 67 “中航油事件”的反思 ? 當年的新加坡交易所“最佳治理公司”！ ? 形式上十分完備、規(guī)范的公司治理并不能保證一定有效。 案例 陳久霖權力過大 68 中信泰富事件 ? 2022年 10月 20日，港交所藍籌股中信泰富發(fā)布警示公告：為鎖定公司位于澳洲鐵礦項目的開支成本，公司曾與銀行簽訂的澳元累計目標可贖回遠期合約，由于金融危機已產(chǎn)生 147億港元浮虧，其中逾 8億元于今年入賬。 ?董事長榮智健權力集中，有“家族化”影子 ?獨立董事制度失效 ?高管天價薪酬助推冒進決策 案例 69 迪康藥業(yè)的敗局 ? 戰(zhàn)略決策失誤：過度擴張、盲目多元化 ?2022~03年，構筑醫(yī)藥制造、醫(yī)藥流通、零售百貨、金融信托四大產(chǎn)業(yè)平臺。包括成商集團和衡平信托 ? “用人不疑”成敗局，授權 ≠棄權 ?迪康集團董事長曾雁鳴對空降的曾永江貿(mào)然放權；忠誠、信任不能替代科學決策 案例 70 發(fā)展戰(zhàn)略 ? 摩托羅拉的興衰，銥星計劃 ? 微軟與戴爾 ? 成都康橋眼科 ? 成都邁普 71 內審：向辛西婭 庫柏致敬！ ? 2022年 2月，安達信已認可世通公司 2022年會計報表。 ? 內部審計部副總經(jīng)理辛西婭 庫柏在履行審計公務中發(fā)現(xiàn)， 2022年一季度及 2022年資本賬戶有幾筆可疑費用轉入，以前是作為當期費用列支的。經(jīng)核實，公司共少計了費用 39億美元，辛西婭 庫柏直接向董事會審計委員會主席進行了報告，案件由此牽出。 ? 2022年 7月 13日，世通前 CEO以詐騙罪被判 25年徒刑。 案例 72 人力資源政策 ? 高薪酬打垮了通用汽車？ ? 馬明哲的 6600萬，限薪令 1 崗位職責與人力資源需求計劃 2 招聘、培訓與離職 3 人力資源考核政策 4 薪酬、激勵和職業(yè)發(fā)展政策 5 企業(yè)文化建設與法制建設 73 人力資源管理的四大力量 競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等 薪酬體系設計、職業(yè)生涯管理與升遷異動制度、分權與授權系統(tǒng) 推動力 績效考核體系、職務評估體系、員工行為守則和員工手冊等 職位說明書與任職資格標準 、 關鍵業(yè)績指標 、 培訓開發(fā)體系 壓力 控制力 拉力 74 企業(yè)文化 ? 緊張感必須由最高領導人制造。一個公司如果不能以各種方式保持危機意識的話，員工斗志就會明顯下降。 ——[美 ]日產(chǎn)和雷諾的 CEO 《 極度駕馭 》 作者，卡洛斯 戈恩 75 其他案例 ? 戰(zhàn)略擴張 ?巨人集團 ?TCL海外并購 ?澳柯瑪 ?華源系 ? 治理 ?科龍電器 ?實達電腦 ?東北高速 ? 企業(yè)文化 ?海爾 ?邯鋼 ?華為 ? 綜合 ?鄭百文 ?亞細亞 ?瓊民源 ?銀廣夏 76 最新的案例 ? 騰中重工與悍馬 ? 吉利與沃爾沃 77 內控環(huán)境關注要點 ? 老板晚飯請誰？ ? 財務、內審陪飯局，坐哪兒？ 風險評估 79 風險評估概述 ? 控制目標 ? 風險識別 ? 風險分析 ? 風險應對 固有風險與剩余風險 風險偏好 風險容忍度 風險組合觀 80 風險識別的方法與因素 ? 現(xiàn)場調查法 ? 風險清單分析法 (列表檢查法 )， Checklist ? 財務狀況分析法 ? 組織結構圖分析法 ? 流程圖法 ? 事故樹法 (故障樹法 ) ? 可行性研究 ? 內部風險考慮因素 ? 外部風險考慮因素 81 風險分析的程序 規(guī)劃 ?數(shù)據(jù)收集 ?技術方法選擇 ?實施 ?分析結果 ?存檔 82 風險分析的方法 ? 定性方法 ?問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、標桿比較、管理層訪談 ? 定量方法 ?統(tǒng)計推論、計算機模擬、事件樹 ? 綜合方法 83 風險分析的方法：可能性描述 評分 1 2 3 4 5 一定時期發(fā)生概率 10%以下 10~30% 30~70% 70~90% 90% 文字描述 1 極低 低 中等 高 極高 文字描述 2 一般不會發(fā)生 極少發(fā)生 某些情況發(fā)生 較多發(fā)生 經(jīng)常發(fā)生 文字描述 3 10年內少于 1次 5~10年可能 1次 2~5年可能 1次 1年內可能 1次 1年內至少 1次 84 風險分析的方法：風險坐標圖 可能性 影響程度 輕微 嚴重 小 大 承擔 ，如賒銷 規(guī)避 ，如違規(guī) 嚴控 ，跑冒滴漏 嚴控 ，如事故 85 風險應對的策略 ? 風險規(guī)避：拒絕，放棄 ? 風險降低：如，分步購、建 ? 風險分擔：耐克的外包 ? 風險承受： ?無計劃的單純自留 ?有計劃的自發(fā)保險，如，減值準備 86 云銅股票案 案例 87 風險評估關注要點 險管理文化 ⑴ 董事會和經(jīng)理及其他高級管理人員是否重視建立具有風險意識的企業(yè)文化，積極促進企業(yè)風險管理水平、員工風險管理素質的提升？ ⑵ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否經(jīng)常對員工強調風險管理的重要性？ ⑶ 企業(yè)是否對員工組織過關于風險管理方面的培訓？ 險管理工作流程 ⑴ 企業(yè)是否在風險管理工作方面建立了風險辨識、評估、應對、監(jiān)控、管理改進的工作流程，并在企業(yè)內部持續(xù)運轉？ ⑵ 企業(yè)是否建立了風險評估機制，定期對企業(yè)和部門層面進行系統(tǒng)的風險辨識分析？ ⑶ 企業(yè)是否對主要風險發(fā)生的可能性及潛在后果進行了量化分析？ ⑷ 員工是否定期向上級提交與其崗位相關的風險狀況報告？ ⑸ 各部門之間是否能充分溝通及協(xié)調工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運營？ 險管理組織 ⑴ 企業(yè)是否設置專職崗位或專門機構負責風險管理工作 ？ ⑵ 企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風險管理職能 ？ ⑶ 員工是否清楚其職責范圍內的工作目標 ？ 險管理策略 ⑴ 員工是否理解并認同企業(yè)的愿景 、 使命和戰(zhàn)略目標 ， 并努力完成各級戰(zhàn)略目標 ？ ⑵ 企業(yè)是否有明確的制度和政策來指導具體風險管理工作 ？ ⑶ 經(jīng)理及其他高級管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔哪些風險 ,承擔風險的最低限度和不能超過的最高限度 ？ ⑷ 有風險事件發(fā)生時，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風險對策進行應對？ ⑸ 員工是否能較為容易地獲得有關風險管理的建議和指導？ 險管理信息系統(tǒng) ⑴ 企業(yè)內是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務部門的管理信息系統(tǒng) ？ ⑵ 現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風險管理的報告是否準確有效的 ， 能對潛在風險起到預警作用 ？ ⑶ 企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè) 、 管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風險和突發(fā)事件的處理預案 ？ 控制活動 90 控制活動概述 ? 不相容職務分離 ? 授權審批控制 ? 會計系統(tǒng)控制 ? 財產(chǎn)保護控制 ?限制接近； ?財產(chǎn)清查； ?保險；對賬 … ? 預算控制 ? 運營分析控制 ? 績效考評控制 ? 重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制 組織、人員、業(yè)務、財務 91 組織架構控制 ? 不相容職務分離 ? 授權審批控制 ? 崗位責任制（溝通） ? 輪崗 ? 強制休假 ? 作業(yè)流程 92 不相容職務分