財務(wù)分析培訓(xùn)講義ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-18 00:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 潤 虧 損 Profit amp。 Loss 利潤的構(gòu)成： 營業(yè)利潤 營業(yè)外利潤 投資收益 21 利潤表 狀態(tài) 1 2 3 4 5 6 7 8主營業(yè)務(wù)利潤 盈 盈 盈 盈 虧 虧 虧 虧營業(yè)利潤 盈 盈 虧 虧 盈 盈 虧 虧利潤總額 盈 虧 盈 虧 盈 虧 盈 虧Profit amp。 Loss 22 現(xiàn)金流量表 Cash Flow Sheet 23 CF 反映 時期 現(xiàn)金流量 ? 現(xiàn)金流量表等式： 現(xiàn)金流入 — 現(xiàn)金流出 = 凈現(xiàn)金流量 ? 現(xiàn)金流量的分類 ? 收付實現(xiàn)制 現(xiàn)金流量表 現(xiàn) 金 流 量 分 類 Cash Flow Sheet 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流量 24 銀廣夏 2022年貨幣資金增加 ，會計報表附注表述原因為：公司本年度銷售增加，回籠資金較多。 現(xiàn)金流量表 億 億 億 銷售收入增加額 應(yīng)收款項增加額 短期借款增加額 Cash Flow Sheet 25 一 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四 匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 五 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 銀廣夏 2022年現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 Cash Flow Sheet 26 現(xiàn)金流量表 深發(fā)展 上海石化 用友軟件 北方五環(huán)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 159,106 294,575 4,765 4,970投資活動現(xiàn)金凈流量 310,029 100,835 1,707 705籌資活動現(xiàn)金凈流量 282,708 287,513 1,333 169全部現(xiàn)金凈流量 131,785 93,773 1,725 5,5062022 年部分上市公司現(xiàn)金流量表 Cash Flow Sheet 27 項 目 1999 年 2022 年 2022 年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 52,413 7,072 32,769 現(xiàn)金流入 243,545 621,136 1,074,315 現(xiàn)金流出 295,958 628,208 1,041,546二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 23,506 31,783 60,840 現(xiàn)金流入 1,355 6,805 1,662 現(xiàn)金流出 24,861 38,588 62,502三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 80,738 70,505 114,167 現(xiàn)金流入 121,020 134,440 481,712 現(xiàn)金流出 40,282 63,935 367,545四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 4,819 31,650 86,096中興公司現(xiàn)金流量表： 現(xiàn)金流量表 Cash Flow Sheet 28 三張會計報表的關(guān)系 經(jīng) 濟 活 動 年初 年末 時間 CF PL BS BS 時期數(shù) 時期數(shù) 29 會計報表附注 會計核算的假設(shè)前提說明； 重要會計政策和會計估計及其變更說明 ； 或有事項的說明； 期后事項的說明； 債務(wù)重組的說明； 非貨幣形交易的說明； 借款費用的說明； 租賃的說明； 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明； 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明； 企業(yè)合并分離的說明； 會計報表重要項目的說明（應(yīng)收賬款、存貨、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）； 收入的確認； 所得稅的會計處理； 合并會計報表的說明； 其他有助于理解和分析會計報表的事項。 會計報表的內(nèi)容 具有一定的固定性， 只能夠提供定量的會計信息， 受到一定的限制。 補充 30 培
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